System podatkowy: patent i jego cechy

Przed rozpoczęciem pracy każdy przedsiębiorca musi rozwiązać wiele ważnych kwestii, w tym właściwy wybór kierunku działalności, a także określić optymalny system podatkowy. Istnieje kilka systemów, które mogą być wybrane przez IP początkujących. Najczęściej stosowane uproszczone systemy, charakteryzujące się niskimi podatkami, łatwością użycia i możliwością sporządzania prostych deklaracji. Często wybierany jest patentowy system opodatkowania, zgodnie z którym można pracować tylko w niektórych obszarach działalności.

Kiedy mogę skorzystać z patentu?

Często przedsiębiorcy wybierają patent na pracę. Trudno powiedzieć, który system podatkowy jest uważany za najlepszy, ponieważ należy ocenić zalety i wady każdej opcji. PSN jest dość wymaganym trybem, ale ma zarówno zalety, jak i wady. Przed napisaniem wniosku o jego zastosowanie należy ocenić, czy wybrane pole działania jest odpowiednie dla tego systemu.

Jeśli zostanie wybrany system patentowy, można go używać tylko w niektórych obszarach pracy, na przykład:

• stworzenie sklepu fotograficznego;
• otwarcie firmy specjalizującej się w konserwacji lub naprawie samochodów;
• świadczenie usług transportu drogowego przeznaczonych do transportu różnych towarów;
• naprawa obuwia, czyszczenie obuwia, szycie lub barwienie;
• usługi kosmetyczne;
• udostępnianie nieruchomości na wynajem i można w tym celu wykorzystywać nie tylko obiekty mieszkalne lub handlowe, ale także działki, domki jednorodzinne lub inne pomieszczenia, które muszą być odpowiednio zarejestrowane pod kątem prywatnej przedsiębiorczości.

Wszystkie rodzaje działalności, w których można zastosować patentowy system podatkowy, wskazano w art. 346,43 Kod podatkowy. Dlatego każdy przedsiębiorca przed rozpoczęciem pracy musi upewnić się, że wybrany przez niego kierunek znajduje się na tej liście.

Zgodnie z patentowym systemem podatkowym działalność jest ściśle ograniczona, dlatego nie wolno pracować z wykorzystaniem tego systemu w innych obszarach. W przypadku stwierdzenia niespójności pracownicy Federalnej Służby Podatkowej przymusowo przekażą własność intelektualną do OSNO i nie będzie możliwości zwrotu nawet części środków zapłaconych wcześniej za patent. Ponadto na osobę naruszającą kodeks podatkowy mogą zostać nałożone znaczne grzywny.

Jak przejść do tego trybu?

System podatkowy „Patent” i jego cechy są określone w Kodeksie Podatkowym, dlatego przedsiębiorcy powinni uważnie przestudiować art. 346 Kod podatkowy.

Przejście do tego trybu jest dozwolone poprzez złożenie odpowiedniego wniosku w departamencie Federalnej Służby Podatkowej w miejscu pracy pracodawcy. Dokument ten należy złożyć na 10 dni przed natychmiastowym rozpoczęciem działalności.

W ciągu 5 dni od otrzymania dokumentu pracownicy Federalnej Służby Podatkowej utworzą i wydadzą patent wnioskodawcy. Jeżeli istnieją podstawy do odmowy, obywatel jest powiadamiany na piśmie o takiej decyzji.

Możesz ubiegać się o patent w tym samym czasie, co ubieganie się o bezpośrednią rejestrację własności intelektualnej. Jeśli obywatel pracuje już w innym systemie, przejście jest dozwolone tylko od początku roku.

W jakich warunkach mogę korzystać z systemu?

Istotą systemu podatków patentowych jest to, że obywatel nabywa specjalny dokument, na podstawie którego wykonuje czynności. Jego koszt zależy od wybranego kierunku pracy, a także od okresu, na który została nabyta.

Korzystanie z takiego systemu jest uważane za korzystne dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ pozwala zaoszczędzić pieniądze, a także nie jest konieczne regularne obliczanie podatków i przygotowywanie złożonych deklaracji.

Uproszczony patentowo system opodatkowania własności intelektualnej jest przyznawany tylko pod pewnymi warunkami, które obejmują:

• prywatni przedsiębiorcy powinni być oficjalnie zatrudnieni nie więcej niż 15 osób;
• przychody rocznie nie powinny przekraczać 60 milionów rubli;
• podczas takiej pracy nie wolno używać, we współpracy z innymi osobami lub firmami, prostej umowy partnerskiej lub zarządzania powierniczego żadną nieruchomością.

W przypadku naruszenia któregokolwiek z powyższych warunków pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mogą pozbawić przedsiębiorcę prawa do korzystania z patentu w celu obliczenia podatków. To samo stosuje się w przypadku naruszenia warunków płatności za patent. Dozwolone jest korzystanie z KKM podczas stosowania systemu podatkowego w formie patentu, ale jednocześnie wymagane jest wystawianie czeków towarowych lub paragonów dla klientów.

Jeżeli z jakiegoś powodu przedsiębiorca traci prawo do korzystania z patentu, może przełączyć się nie tylko na podstawowy system podatkowy, ale także na inne systemy podatkowe zapewniane przez STS lub UTII, ale w tym celu działalność musi być odpowiednia dla tych systemów.

Zalety systemu

Wybierając system podatkowy, wiele osób myśli o zakupie patentu. Aby to zrobić, zaleca się przestudiowanie funkcji każdej opcji. Różnice między ogólnym systemem podatkowym a patentem dotyczą liczby zapłaconych podatków i sporządzonych dokumentów. To samo dotyczy różnicy między patentem a uproszczonym systemem podatkowym, UTII lub UTII.

Główne zalety korzystania z PSN obejmują:

• Nie jest wymagane płacenie licznych podatków składanych przez podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od nieruchomości lub VAT;
• przez cały okres korzystania z tego dokumentu nie trzeba przygotowywać ani przesyłać żadnych dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej;
• cena patentu nie zależy od faktycznej rentowności działalności, dlatego jeśli praca się powiedzie, opłata za ten dokument będzie niska, a zysk będzie znaczący.

System podatkowy oparty na patencie jest wybierany przez przedsiębiorców samodzielnie, dlatego jeśli nie chcą go stosować, nawet jeśli spełnione są wszystkie wymogi i warunki, mogą ubiegać się o zastosowanie innego systemu.

Wady PSN

Taki system ma nie tylko zalety, ale także pewne znaczące wady. Należą do nich:

• w pierwszym miesiącu pracy należy zapłacić pewną część kosztów patentu, a często początkujący przedsiębiorcy po prostu nie mają funduszy na te cele;
• Nie zwalnia patentu z konieczności płacenia miesięcznych płatności na rzecz różnych funduszy państwowych dla siebie i oficjalnie zatrudnionych pracowników;
• koszt tego dokumentu dla składek ubezpieczeniowych nie jest obniżony, co jest możliwe przy zastosowaniu UTII lub STS.

Jeśli przedsiębiorca po prostu nie ma środków na opłacenie patentu, staje się to podstawą do przymusowego przeniesienia go do OSNO. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zapłacił pełny koszt patentu, a następnie utracił prawo do korzystania z niego z jakiegokolwiek powodu, nie będzie w stanie zwrócić nawet części wypłaconych środków.

Jakie podatki nie są płacone podczas korzystania z PPS?

Indywidualni przedsiębiorcy mogą nie płacić wielu podatków, jeśli wykupili patent. Trudno powiedzieć, który system podatkowy najlepiej nadaje się dla przedsiębiorcy, ale dzięki PPS możesz uniknąć płacenia wielu opłat:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale dotyczy to tylko dochodu, który obywatel otrzymuje w wyniku swojej działalności przedsiębiorczej, a jeśli jest on oficjalnie zatrudniony w innej firmie, opłata ta jest przenoszona z jego wynagrodzenia.
• Podatek od nieruchomości. Przy płaceniu tego podatku brane są pod uwagę pewne warunki. Jeśli patent zostanie połączony z OSNO, wówczas podatek od nieruchomości będzie musiał zostać zapłacony za nieruchomość użytkowaną zgodnie z głównym systemem.Ponadto, jeśli nieruchomość użytkowana na podstawie umowy PSA jest uwzględniona na specjalnej liście przez władze regionalne, wówczas za nią nadal należy przenieść opłatę.
• VAT Istnieją pewne wyjątki, więc adresy IP w sieci PSN muszą płacić podatek VAT, jeśli łączą ten system z OSSO lub importują towary z innych krajów do Rosji. Opłatę tę należy również obliczyć i przenieść do budżetu, jeśli zostanie podjęta, faktury dla kontrahentów.

Często przedsiębiorcy łączą kilka systemów podatkowych jednocześnie. W takim przypadku wymagane jest dzielenie całego dochodu, ponieważ w przypadku dochodów osobistych w PSN nie jest konieczne płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, ale w przypadku podstawowego obciążenia podatkowego konieczne jest obliczenie i uiszczenie tej opłaty.

Jak długo ważny jest patent?

Opodatkowy system patentowy obejmuje nabywanie tego dokumentu na różne okresy.

Okres ważności może wynosić od 1 miesiąca do 1 roku. Pod koniec okresu, na jaki patent został nabyty, należy go odnowić i opłacić, a należy to zrobić bezpośrednio w Federalnej Służbie Podatkowej.

Automatyczne przedłużenie patentu jest niedozwolone.

Procedura płatności

Uproszczony system podatkowy dotyczący patentów obejmuje zakup patentu, za który należy zapłacić, gdy uwzględni się pewne zasady.

Jeśli kupisz dokument na okres nieprzekraczający sześciu miesięcy, musisz natychmiast pokryć pełny koszt patentu. Jeśli dokument jest sporządzany na okres od 6 do 12 miesięcy, można wpłacić środki w dwóch płatnościach.

Jak określa się wartość patentu?

Patentowy system opodatkowania implikuje konieczność zapłaty podatku, który jest obliczany według specjalnej formuły: podstawowa stopa zwrotu * 6%. W tym trybie faktyczna rentowność konkretnej firmy nie jest brana pod uwagę.

Stawka wynosi 6% i jest maksymalna dla PPS. Każdy region ma możliwość obniżenia tego wskaźnika, a nawet stosowanie zerowej stawki dla niektórych podatników jest dozwolone.

Patentowy system opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców uwzględnia podstawową rentowność przy obliczaniu podatku. Jest instalowany osobno dla każdego regionu kraju. Reprezentuje to potencjalny dochód, który przedsiębiorca może uzyskać na rok efektywnej pracy. Zależy od wybranej branży.

Maksymalna wydajność bazowa patentu wynosi 1 milion 425 tysięcy rubli. Władze regionalne mogą zwiększyć ten rozmiar, biorąc pod uwagę rentowność różnych rodzajów działalności. Ale taki wzrost nie może przekroczyć dziesięciokrotności wielkości ustalonego maksimum.

Wydajność podstawowa jest ustalana przez władze regionalne co roku i często wartości te pozostają niezmienione przez kilka lat.

Z powodu niskiej stawki podatkowej wiele osób często wybiera system podatków patentowych. Obliczenia wartości patentu dokonują pracownicy Federalnej Służby Podatkowej, ale sami przedsiębiorcy mogą upewnić się, że wartość ta zostanie poprawnie określona przez samokalkulację.

Jak ustala się stawkę podatku?

Maksymalna wartość wynosi 6%, ale można ją znacznie zmniejszyć.

Zazwyczaj władze regionalne obniżają ten wskaźnik dla przedsiębiorców pracujących w ważnych obszarach dla danego miasta. Dodatkowo osoby należące do uprzywilejowanych kategorii, na przykład inwalidzi lub rodzice z wieloma dziećmi, mogą liczyć na obniżkę.

Jak długo wydaje się patent?

Patentowy system podatkowy zakłada, że ​​sam przedsiębiorca decyduje o tym, jak długo uzyskał ten dokument.

Przyznaje się maksymalnie 12 miesięcy, a minimum 1 miesiąc. Ostatnim terminem, w którym dokument może działać, jest 31 grudnia.

Szczegóły płatności

Zapłata patentu za prawo do korzystania z patentowego systemu opodatkowania oznacza, że ​​jeśli zostanie zakupiony na okres nieprzekraczający sześciu miesięcy, wówczas cała jego cena musi zostać zapłacona w ciągu 25 dni po otrzymaniu dokumentu.

Jeśli patent jest kupowany na dłuższy okres, początkowo jedna trzecia jego wartości musi zostać zapłacona w ciągu 25 dni. Ponadto pozostałe środki są wypłacane, ale należy to zrobić 30 dni przed datą wygaśnięcia.

Bezpośrednio w wydanym dokumencie zawiera informacje o tym, ile pieniędzy należy zapłacić. Wcześniej, jeśli przedsiębiorca naruszył te warunki, doprowadziło to do jego automatycznego przeniesienia do OSNO. Od 2017 r. Adresy IP mogą teraz nadal działać na PSN, ale jednocześnie naliczana jest kara za opóźnienia w płatnościach. Oblicza się go na każdy dzień, w którym środki na patent nie są przekazywane.

Jak dokonywane są płatności ubezpieczeniowe?

Patentowy system opodatkowania dla przedsiębiorców nie zwalnia z konieczności opłacania składek ubezpieczeniowych. Jednocześnie nie ma możliwości zmniejszenia wielkości opłaty patentowej za pomocą takich płatności. Jest to uważane za znaczną wadę tego trybu, ponieważ podczas korzystania z UTII lub STS można obniżyć podatek z powodu płatności ubezpieczenia.

W przypadku przedsiębiorców pracujących nad PPS stosuje się preferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych, przedstawione poniżej:

• PF przenosi 20%;
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych nie wymaga wypłaty środków na wypadek urodzenia dziecka lub czasowej niepełnosprawności, ale 0,2% jest wypłacane na obowiązkowe ubezpieczenie na wypadek chorób lub wypadków przy pracy;
• w MHIF nie są wymagane żadne pieniądze.

Dlatego większość przedsiębiorców pracujących przy PPS płaci tylko 20% za ubezpieczenie. W przypadku niektórych rodzajów pracy wymagane są inne płatności:

• wynajem różnych nieruchomości należących do przedsiębiorcy na podstawie prawa własności;
• sprzedaż detaliczna towarów z wykorzystaniem stacjonarnych obiektów handlowych, których powierzchnia nie przekracza 50 metrów kwadratowych. m.;
• sprzedaż detaliczna za pośrednictwem obiektów stacjonarnych, które nie mają parkietu handlowego;
• świadczenie usług gastronomicznych świadczonych w lokalach, których powierzchnia nie przekracza 50 metrów kwadratowych. m

W tych obszarach pracy konieczne jest przeniesienie 22% na pracowników w PF i 5,1% w MHIF. Obowiązkowe ubezpieczenie wypłacane jest w wysokości 0,2% do funduszu ubezpieczeń społecznych, a 2,9% w przypadku macierzyństwa i inwalidztwa.

Specyfika rachunkowości

Uproszczony system opodatkowania oparty na patentach sugeruje, że przedsiębiorcy nie powinni prowadzić rachunkowości. Nie muszą składać żadnych deklaracji ani dodatkowych złożonych raportów.

Do każdego użytego patentu wymagana jest księga przychodów i wydatków. Nie ma potrzeby przekazywania go do Federalnej Służby Podatkowej lub poświadczania.

Specyfika uzyskania patentu

Aby uzyskać patent na określony rodzaj działalności, przedsiębiorca wykonuje kolejno następujące czynności:

• początkowo musisz zdecydować o kierunku pracy;
• okazuje się, czy możliwe jest użycie PSN dla wybranej firmy;
• następnie należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową z wnioskiem o patent, a dokument wskazuje okres, na jaki dokument musi zostać wydany;
• powinieneś skontaktować się z działem Federalnej Służby Podatkowej w miejscu pracy pracodawcy;
• w przypadku braku jakiegokolwiek powodu odmowy wydania IP, wydaje się patent wskazujący jego okres ważności, a także terminy, w których obywatel musi zdeponować środki na opłacenie tego dokumentu.

Bierze się pod uwagę, że patent jest ważny tylko w jednym regionie kraju, dlatego ważne jest, aby wcześniej zdecydować, w którym mieście będzie pracował przedsiębiorca.

Dozwolone jest kupowanie kilku patentów jednocześnie, jeśli planujesz pracować w różnych kierunkach.

Zasady formularza zgłoszeniowego

Aby uzyskać patent, konieczne jest skompilowanie i przesłanie do Federalnej Służby Podatkowej prawidłowo przygotowanego wniosku. W tym celu stosuje się specjalny formularz nr MMV-7-3 / 544 @, zatwierdzony przez inspektorat podatkowy 11 lipca 2017 r.

Zasady przygotowania i przedłożenia dokumentu obejmują:

• zawiera wszystkie informacje o przedsiębiorcy;
• określa, na jak długo należy uzyskać patent;
• złożyć dokument na 10 dni przed natychmiastowym rozpoczęciem pracy w wybranym kierunku;
• dozwolone jest przejście na SPE na przedsiębiorcę w tym samym czasie, co rejestracja własności intelektualnej, dlatego wniosek jest dołączany do innych dokumentów przeznaczonych do czynności rejestracyjnych.

Przedsiębiorcy nie zawsze otrzymują zgodę na udzielenie patentu, ponieważ istnieją pewne podstawy odmowy zawarte w art. 346,45 Kod podatkowy.

Dlaczego można odmówić patentu?

Odmowa udzielenia patentu może wynikać z różnych przyczyn. O nich należy powiadomić przedsiębiorcę na piśmie. Głównymi przyczynami podjęcia takiej decyzji przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej są:

• planuje się pracę w obszarze, w którym stosowanie PPS jest niedozwolone;
• wniosek powinien wskazywać czas trwania patentu przekraczający 12 miesięcy;
• Własność intelektualna nie jest uprawniona z jakiegokolwiek powodu do korzystania z tego systemu, na przykład zatrudnia ponad 15 osób lub jej przychody z innego systemu przekraczają 60 milionów rubli rocznie;
• przedsiębiorca nie zapłacił jeszcze ceny poprzedniego patentu;
• Aplikacja może zawierać błędy lub niepełne wymagane pola.

Dopuszcza się ponowne złożenie wniosku po poprawieniu nieścisłości, ale nie należy naruszać warunków, w których dokument powinien zostać przygotowany.

Różnice w stosunku do uproszczonego systemu podatkowego

Każdy przedsiębiorca powinien zrozumieć, w jaki sposób patent różni się od uproszczonego systemu podatkowego. Główne różnice obejmują:

• Deklaracja nie jest wymagana co kwartał;
• kwota podatku nie zależy od dochodu;
• podstawowa rentowność wybranej działalności nie jest uwzględniana w uproszczonym systemie podatkowym;
• nawet przy stratach na PSN należy zapłacić cały koszt patentu.

W niektórych sytuacjach korzystanie z PSN jest uważane za bardziej korzystne, ale większość początkujących przedsiębiorców woli zarejestrować STS. Wynika to z faktu, że nie są pewni swoich przyszłych dochodów, dlatego chcą, aby wysokość podatku całkowicie zależała od uzyskanego zysku lub przychodu.

Na jakich warunkach można utracić prawo do korzystania z SPE?

Poszczególni przedsiębiorcy działający w ramach SPE mogą utracić prawo do korzystania z patentu z różnych powodów. Główne powody to:

• opóźniona płatność środków na opłacenie patentu;
• roczne przychody przekroczyły 60 milionów rubli;
• Przedsiębiorca został zmuszony do oficjalnego zatrudnienia ponad 15 osób.

Jeśli utracisz prawo do korzystania z PSN, możesz ponownie zostać płatnikiem w ramach tego systemu od początku przyszłego roku.

PSN jest zatem dość wymaganym systemem podatkowym. Obejmuje zakup patentu, za który płacony jest podatek, w zależności od podstawowej stopy zwrotu i stawki ustalonej na poziomie regionalnym. Każdy przedsiębiorca powinien dobrze zrozumieć, na jakich warunkach można opracować i stosować ten system podatkowy. Ma nie tylko zalety, ale także pewne wady. Ma znaczące różnice w stosunku do uproszczonego systemu podatkowego i innych systemów podatkowych. Ważne jest, aby zrozumieć nie tylko zasady przejścia na PSN, ale także powody, dla których można odmówić tego procesu. Uwzględnia podstawy utraty prawa do korzystania z patentu.