Fiecare companie și fiecare antreprenor trebuie să plătească impozite. În Rusia, există mai multe regimuri care vă permit să transferați fonduri către stat în condiții favorabile. De exemplu, puteți utiliza OCH. În acest caz, trebuie să plătiți „integral”. Acest regim fiscal prevede raportarea fiscală completă, precum și o mulțime de impozite. Unele tipuri de activități vă permit să utilizați impozitarea specială. Astăzi trebuie să înțelegem ce este mai bine să alegem - un brevet sau UTII. Ce sunt prevăzute de aceste regimuri fiscale? Ce pro și contra au?
UTII
Pentru început, vom înțelege definiția fiecărui mod. Să începem cu cel mai cunoscut impozit unic pe veniturile imputate. Acesta este UTII.
Acest regim fiscal prevede plata unei singure impozite către vistieria de stat - una singură. Înlocuiește următoarele plăți fiscale:
- venituri;
- proprietate;
- TVA-ul.
UTII numit „imputare”. Acest termen este cel mai des. Dar ce este mai bine să alegeți - un brevet sau UTII?
Impozite UTII
Este greu de răspuns. La urma urmei, fiecare antreprenor are propria activitate și venituri. Prin urmare, va fi avantajos pentru cineva să folosească brevetul, iar pentru unii, este un „moment bun”.
După cum am menționat deja, la UTII un antreprenor plătește un singur impozit - pe veniturile imputate. Se determină pe baza profitului anual estimat al unui cetățean dintr-o anumită regiune. Cota de impozitare este de 15%. Aceasta înseamnă că IP transferă anual sub formă de UTII 15% din venitul estimat. Informații mai detaliate trebuie specificate în fiecare regiune specifică și în legătură cu această sau acea activitate.
Raportare UTII
Ce să alegem - brevet sau UTII? „Imputul” are o serie de caracteristici. De exemplu, raportarea. Este trimestrial în Rusia. În acest caz, impozitele vor fi plătite trimestrial.
Este important să ne amintim că este necesară depunerea unei declarații de impozitare în cel mult 20 de zile ale lunii următoare celei raportate. Și trebuie să plătiți statul înainte de data de 25 a aceleiași perioade.
Nu este prevăzută contabilitatea veniturilor la "imput". SP nu are nevoie să țină o carte de venituri și cheltuieli.
Restricții UTII
UTII, STS sau brevet - care este mai bine pentru antreprenorii moderni? Atunci când alegeți un sistem fiscal, este important să luați în considerare restricțiile privind aplicarea anumitor principii de evaluare fiscală.
Deci, de exemplu, nu toate activitățile pot funcționa „pe o imputare”. Și anume:
- îngrijirea copiilor și a persoanelor în vârstă;
- gătit acasă;
- toalete plătite;
- servicii de portatori;
- instruire și îndrumare;
- munca de detectiv;
- activități de securitate;
- servicii medicale;
- servicii de excursii;
- vânătoare și vânătoare;
- cursuri de sport plătite.
În toate aceste situații, nu puteți folosi „imputul”. Acestea nu sunt singurele restricții pe care un cetățean ar trebui să le amintească.
UTII poate fi utilizat în companii al căror număr de angajați nu depășește 100 de persoane. Imediat ce această limită va fi atinsă, antreprenorul individual nu va putea folosi „imputul”.
Un brevet este ...
Brevet sau UTII - care sistem fiscal este cel mai potrivit pentru un antreprenor? Experții spun că a doua opțiune de plată a impozitelor poate fi înlăturată în curând. Prin urmare, este necesar să se pregătească în avans.
Sistemul de brevete din Rusia a fost introdus nu cu mult timp în urmă. Ea, la fel ca UTII, prevede plata unei singure impozite. Numai în acest caz este vorba despre o plată, care depinde de durata brevetului.
Impozite privind brevetele
La prima vedere, se pare că PSN este la fel ca UTII. Acesta nu este de fapt cazul. Impozitul pe care va trebui să îl plătească un antreprenor individual cu un brevet depinde nu numai de tipul de activitate al organizației, ci și de durata documentului. Baza de impozitare va fi de 6%.
Cumpărarea unui brevet este permisă pentru orice perioadă de la 1 lună la un an. În plus, documentul va trebui eliberat din nou. Cu un brevet, contribuabilul plătește în avans impozitul pe baza veniturilor estimate.
Raportarea brevetelor
Brevet sau UTII - ce sistem fiscal este recomandat să aleagă antreprenorii? Raportarea cu PPS ca atare nu există. Un antreprenor nu trebuie să depună declarație fiscală nici la sfârșitul lunii, nici la sfârșitul trimestrului, nici până la sfârșitul anului.
Impozitele plătibile (valoarea brevetului) sunt enumerate după cum urmează:
- dacă brevetul este achiziționat timp de 6 luni, trebuie să plătiți maximum 25 de zile de la începerea documentului;
- brevetează până la 1 an - 1/3 din sumă la maximum 25 de zile de la începerea regimului, soldul - cel târziu cu 30 de zile înainte de încheierea documentului.
În același timp, antreprenorul individual cu PSN ar trebui să țină o carte de venit. Acesta este un proces obligatoriu de care nu se poate renunța.
Limitări în PSN
Care este mai bine - un brevet sau UTII în 2017? Pentru a înțelege acest lucru, fiecare antreprenor trebuie să țină cont de numeroasele caracteristici ale fiecărui regim fiscal. Care sunt limitele unui brevet?
Atunci când combinați mai multe sisteme de impozitare, veniturile din activități nu trebuie să depășească 60 de milioane. De regulă, această caracteristică este rareori acordată atenție.
Brevetul nu poate fi aplicat în companii al căror număr de angajați depășea 15 persoane. Acțiunea PSN se încheie și în cazul încălcării termenelor de plată a impozitului.
În fiecare perioadă fiscală se depune o cerere de utilizare a SPE. Când UTII o astfel de operație nu este furnizată.
Unele activități din regiuni nu prevăd un sistem de impozitare pe brevet. Aceste excepții trebuie specificate în fiecare oraș specific.
combinație
IP poate combina UTII și brevet? Și „imputați”, PNS și USN? Teoretic, da. Legislația Federației Ruse nu interzice utilizarea simultană a „simplificat”, „imputat” și a unui brevet. Toate aceste moduri sunt combinate între ele.
Dar departe de întotdeauna este posibil să se aplice PNS și UTII. După cum sa menționat anterior, unele activități nu permit utilizarea unui anumit sistem fiscal. Cel mai adesea, nu apar probleme cu utilizarea simultană a unui brevet și „imputarea”.
Contribuții obligatorii
Este necesar să folosiți un brevet în loc de UTII? Răspuns cu siguranță nu va funcționa. Până la urmă, fiecare antreprenor are propria opinie în această privință.
O atenție deosebită trebuie acordată contribuțiilor obligatorii pe care trebuie să le facă antreprenorul individual. Vorbim despre deduceri la FSS și PFR. Un brevet și „imputarea” nu scutesc un cetățean de contribuțiile obligatorii la fondurile extrabugetare. În 2017, acestea constituie aproximativ 28.000 de ruble pe an (27.990 de ruble).
Ce să alegem - brevet sau UTII? Dacă este evaluat prin contribuții evaluate, este mai bine să alegeți „imputul”. De ce? Cu UTII, puteți reduce valoarea impozitului cu suma totală a deducerilor la fonduri extrabugetare „pentru dvs.”, precum și cu 50% din deducțiile făcute pentru angajați. Cu PNS, reducerea impozitelor nu este prevăzută.
Avantaje UTII
Acum, în mai multe detalii, despre ce pro și contra regimurilor de impozitare studiate. Ce să cauți? Ce să alegeți într-un anumit caz - un brevet sau UTII?
„Impregnarea” are următoarele avantaje:
- ușurința contabilității;
- calcule fiscale simple;
- absența creșterii sarcinii fiscale odată cu creșterea profitului;
- scutire de cea mai mare parte a impozitelor;
- posibilitatea reducerii cuantumului plății impozitului datorat deducerilor la fonduri extrabugetare;
- Nu puteți aplica CCP.
Desigur, fiecare antreprenor trebuie să calculeze valoarea veniturilor și a impozitelor datorate.Este posibil ca, cu un brevet, plățile să fie mai mici.
Dezavantajele „imputei”
Pentru a vedea diferența dintre UTII și brevet, trebuie să aflați care sunt avantajele și dezavantajele fiecărui sistem fiscal. Despre plusurile „imputației” s-a spus deja. Și care sunt dezavantajele ei?
Printre dezavantajele UTII pot fi identificate:
- un număr limitat de domenii de activitate în care acest sistem poate fi aplicat;
- din anul 2018 UTII au fost anulate;
- necesitatea de a plăti impozite fixe chiar și la venituri mici;
- este obligat să păstreze înregistrări și să depună regulat declarații de impunere cu FTS.
Poate că acestea sunt toate defectele de care toată lumea ar trebui să știe. Dar despre brevete?
Avantaje PSN
Am nevoie de un brevet pentru UTII? Nu. De regulă, un antreprenor poate combina aceste moduri, dar de obicei sunt utilizate separat unele de altele. Care sunt avantajele unui brevet?
Printre ele se numără:
- scutire de la o serie de taxe;
- cota impozitului scăzut;
- lipsa de dependență a sarcinii fiscale de veniturile întreprinzătorilor individuali;
- flexibilitatea validității brevetului;
- nu este nevoie să utilizați CCP;
- lipsa raportării - declarațiile fiscale nu trebuie prezentate.
Puteți vedea că cea mai mare parte a avantajelor brevetului este similară cu UTII. Rezultă că aceste regimuri de impozitare sunt similare în multe aspecte.
Dezavantaje ale brevetului
Planificați producția de mobilă? Este de preferat să folosiți un brevet sau UTII? Pentru a răspunde cu exactitate la această întrebare, este necesar să aflăm ce dezavantaje are PSN.
Printre ele se numără:
- o listă limitată de activități la care se poate aplica regimul;
- brevetele pot fi utilizate numai de IP;
- restricții severe privind numărul de angajați;
- imposibilitatea reducerii impozitului pe valoarea primelor de asigurare.
Regimul nu mai are defecte speciale. Brevetele din Rusia sunt din ce în ce mai populare. Mai ales pentru cei care lucrează fără angajați.
Ceea ce este mai profitabil
Pe baza celor de mai sus, este destul de dificil să concluzionăm că este mai bine să utilizăm IP-ul pentru o anumită activitate - un brevet sau UTII. Ce spun experții despre asta?
Nu există un răspuns definit. Antreprenorul ar trebui să fie atent la:
- valoarea veniturilor lor;
- caracteristicile fiecărui regim fiscal;
- tipul de activitate;
- valoarea impozitelor într-un anumit caz.
Doar după evaluarea tuturor acestor caracteristici, va fi posibil să vorbim cu încredere despre ce mod este cel mai potrivit pentru antreprenor.
De regulă, PSN și UTII sunt interschimbabile. „Importatorul” va fi mai profitabil prin reducerea impozitelor la valoarea contribuțiilor la FSS și PFR. Un brevet este avantajos pentru flexibilitatea sa de utilizare - poate fi aplicat atât timp de 1 lună, fie pentru un an întreg. În plus, PSN scutește contribuabilul de documentele inutile sub formă de raportare.
Se va deschide o spălătorie auto? Este mai bine să alegeți un brevet sau UTII? În acest caz, nu există nicio diferență deosebită între aceste sisteme fiscale. Dacă un cetățean intenționează să lucreze mult timp sub formă de IP cu spălătorii auto, va trebui să acordați preferință unui brevet. Sau chiar sistemul fiscal simplificat. La urma urmei, UTII în Rusia vor fi desființate. În consecință, nu este necesar să vă bazați pe acest regim fiscal. În schimb, este mai bine să-i găsești omologul.
USN, PSN sau UTII
În ciuda tuturor avantajelor brevetelor și „imputării”, întreprinzătorii individuali preferă adesea un regim de impozitare diferit. Vorbim despre așa-numita „simplificare” (USN). De ce?
Chestia este că acest mod este un fel de analog al UTII și PSN. Oferă raportarea o dată pe an (până la 30 aprilie). Impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat? în funcție de venitul real al companiei. De exemplu, la costuri ridicate, puteți utiliza sistemul fiscal pentru impozitul pe venit simplificat „venituri minus cheltuieli” (rata dobânzii de 15%). Dacă nu există cheltuieli atunci când desfășurați activități IP sau acestea sunt minime, puteți plăti pur și simplu 6% din profitul realizat anual. În plus, prin sistemul fiscal simplificat, este permisă reducerea impozitului pe deducerile efectuate la fonduri extrabugetare.
UTII, USN sau brevet - care este mai bine? După cum arată practica, antreprenorii încearcă să acorde preferință „simplificării”. Mai ales când vine vorba de IP fără angajați. Dar la început puteți încerca într-o anumită activitate și puteți cumpăra un brevet timp de câteva luni.
rezultate
Deci, ce sistem de impozitare să alegeți? Căutarea regimului „dvs.” nu este o sarcină ușoară. Această problemă este decisă de fiecare antreprenor în parte independent. Atât „imputarea”, cât și „simplificarea”, precum și brevetele au multe în comun. Dar, în același timp, au dezavantajele și avantajele individuale.
Mulți experți propun acum să acorde preferință PSN. La urma urmei, după ce UTII va înceta să funcționeze în Rusia, va trebui să căutați analogul său. Apoi, va trebui să alegeți între un brevet sau USN.
Dacă valoarea veniturilor pe an nu depășește 60.000.000 de ruble, puteți alege PSN în siguranță. În caz contrar, IE trebuie să utilizeze UTII. Un răspuns mai precis poate fi dat numai pe baza unor calcule specifice pentru un anumit tip de activitate într-un anumit oraș al Federației Ruse.