În prezent, managementul financiar are o importanță deosebită pentru activitățile entităților comerciale. Una dintre ele este factoring, în cadrul căreia este studiat conceptul de contract de finanțare pentru atribuirea unei creanțe monetare, după care se încheie un acord corespunzător. Factoringul se referă la tipul de operațiuni de tranzacționare și comision, în urma cărora clientul transferă creditorul datoria, pentru a primi cea mai mare parte a banilor, crește viteza cifrei de afaceri a acestora, reduce costurile asociate contului și primește garanții de rambursare a datoriilor.
De ce ai nevoie de factoring?
Partea pozitivă a finanțării împotriva cesiunii unei creanțe monetare este posibilitatea de a planifica numerar în viitor. De obicei, această companie transferă până la 90% din cerințe inițial, și după colectare - banii rămași, alocând comisioane de la acestea.
Motivul principal pentru aplicarea factoringului este apariția nevoii organizației de un împrumut pentru bunuri.
Ca parte a creditării bancare, un împrumut este considerat în mod direct, precum și o descoperire de cont. În ambele cazuri, sunt prevăzute perioade fixe, precum și sumele plătite sunt strict limitate. Iar decizia privind furnizarea de fonduri se ia ca urmare a analizei succeselor financiare existente ale companiei. În același timp, cu orice formă de împrumut, fondurile alocate trebuie rambursate.
În ceea ce privește descoperirea de conturi, trebuie spus că rambursarea sa se efectuează prin fondurile proprii ale clientului. În plus, o astfel de finanțare este de natură urgentă, trecerea la serviciile de decontare a numerarului, precum și limita sumelor alocate.
Tranzacțiile legate de deschiderea unei scrisori de credit, precum și modificarea și efectuarea altor operațiuni asupra acesteia se realizează pe bază de plată, în funcție de ratele bancare. De obicei, aceste costuri sunt plătite de cumpărător. În acest caz, se numește solicitantul scrisorii de credit.
În plus, plata se face după primirea documentelor necesare. Aceasta înseamnă că participanții ar trebui să rezerve o anumită perioadă pentru cifra de afaceri și verificarea efectuată în conformitate cu cerințele și regulile stricte pentru scrisorile de credit. Mai mult, documentele cu discrepanțe sunt de obicei mai mari de 50% și nu sunt acceptate pentru plată. În unele cazuri, acestea pot fi administrate cu un tratament adecvat. Dar acest lucru va necesita cel puțin timp suplimentar.
Cu toate acestea, atunci când aplicați scrisori de credit este imposibil să amânați plata, dacă nu există întrebări cu documentele. În acest caz, organizația bancară este obligată să efectueze operațiunea.
Dacă se utilizează un cont deschis, mărfurile sunt plătite prin transferul unui ordin de plată către bancă. Livrarea este verificată pentru a se conforma. Apoi, nu există limite pentru sume și nu este nevoie să obțineți acoperire. În același timp, în acest caz poate exista o întârziere a plății, dar numai într-o anumită perioadă.
Utilizarea unui cont deschis are aspecte negative la plata cu întârziere. Prin urmare, există riscuri de decalaje în numerar, deficit de cifră de afaceri, precum și cele asociate inflației, creditului și altele.
Beneficiile de factorizare
Având în vedere acest lucru, uneori este mai rentabil să se utilizeze finanțarea cu atribuirea unei creanțe monetare - factoring.Pe lângă strângerea de fonduri, acest instrument ajută la evitarea riscurilor de lacunele de numerar (sub formă de întârziere) asociate cu un împrumut (în cazul în care oferta nu este plătită), inflație, diferența de monedă și rata de schimb a acesteia, cu dobânzi și tranzacții direct.
Clientul accesează instrumentul în cauză din diferite motive. Într-un caz, trebuie să verificați solvabilitatea cumpărătorului, să calculați limita. Într-o altă, să elaboreze un acord privind condițiile reciproc avantajoase. În al treilea - pentru a organiza contabilitatea pentru vânzarea de bunuri și creanțe. În al patrulea - pentru a finanța în mod regulat care apar lacune de numerar. În al cincilea - pentru a proteja împotriva riscurilor de credit. În al șaselea, pentru a controla plata pentru livrarea loturilor.
Ca urmare a introducerii de finanțare în cadrul alocării unei creanțe monetare, compania primește:
- Creșterea vânzărilor.
- Cota de creștere.
- Întotdeauna o gamă largă de produse, relații pe termen lung cu consumatorii.
- Nu este nevoie să angajați personal suplimentar.
Astfel de servicii pot fi împărțite:
- Pentru vânzări care implică o organizație de factoring.
- Vânzări agenții.
Vânzările pot include vânzări, publicitate și evenimente BTL. În vânzările directe, vânzătorul însuși caută cumpărători. Vânzările opuse au loc în publicitate directă. De asemenea, poate fi furnizată o metodă mixtă. În acest caz, sunt utilizate conferințe, expoziții și alte evenimente similare. Se caracterizează prin vânzări atât de intrare cât și de ieșire.
Atunci când finanțează pentru cesiunea unei creanțe monetare, părțile reglementează fluxurile financiare care le pot crește semnificativ eficiența. Aceasta se exprimă prin creșterea ratei cifrei de afaceri a capitalului. În același timp, devine necesar să se dezvolte mecanisme de gestionare și control pentru finanțe.
Dacă aveți nevoie de numerar, compania poate contacta banca pentru a obține un împrumut pentru a crește capitalul de lucru. Dar pentru aceasta, de regulă, este necesară proprietatea, care este dată pe cauțiune. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci puteți semna un contract de finanțare pentru atribuirea unei creanțe monetare cu o organizație bancară sau de factoring.
acord
În temeiul acestui acord, una dintre părțile care acționează ca agent financiar transferă sau transferă bani către client din cauza creanței sale monetare către un terț care este debitor ca urmare a primirii de bunuri de către un client, a prestării de muncă sau a serviciilor către un terț. Clientul cedează sau cedează către agentul financiar creanța monetară corespunzătoare. Acest concept este prezentat în art. 824 din Codul civil al Federației Ruse. Relațiile juridice care decurg din acest acord sunt descrise în sec. 43 din Codul civil.
În conformitate cu acordul de factoring, clientul atribuie creanța monetară cumpărătorului agentului financiar. Banca acordă fonduri furnizorului înainte de perioada de plată pentru mărfurile expediate și primește o taxă corespunzătoare. Suntem de acord că, prin furnizori, ne referim la clienții băncilor în baza acordului relevant. Sunt atât furnizori de bunuri și performeri, cât și contractori.
După cedarea cerințelor către cumpărător, furnizorul este plătit de la 70 la 90% din veniturile planificate la câteva zile după expediere și, în unele cazuri, la transmiterea documentelor de expediere. După ce cumpărătorul a achitat datoria către agentul financiar, fondurile rămase sunt plătite furnizorului, de la care se reține taxa corespunzătoare. Se numește comisie de factorizare.
Baza finanțării în cadrul alocării unei creanțe monetare este o relație continuă de natură financiară a furnizorului și a agentului financiar. Acest moment este principala caracteristică distinctivă a contractului de cesiune. Mai mult, în factoring există întotdeauna o concesiune la cerințe.
licențiere
Denumirea „factoring” provine de la cuvântul englez factor, care în traducere înseamnă „Intermediar“.În țara noastră, numai o bancă sau o altă organizație de credit poate acționa ca intermediar. Dar, în ciuda faptului că Codul civil permite posibilitatea de a trata diferite tipuri de finanțare împotriva alocării unei creanțe monetare structurilor comerciale, este necesară o licență pentru a efectua astfel de operațiuni. În același timp, pentru factoring în ansamblu, nu este prevăzută eliberarea de permise. Având în vedere acest lucru, majoritatea companiilor de factoring sunt autorizate de organizații bancare.
Cu toate acestea, există organizații relevante care operează fără licență bancară. Trebuie înțeles că încheierea de contracte cu astfel de companii poate duce la dispute cu debitorii cu privire la legalitatea cesiunii creanței. În același timp, absența unei autorizații nu reprezintă un motiv pentru a interzice furnizorului să ia în considerare costurile contractului relevant în scopuri fiscale.
Unde este mai bine să contactați?
Este mai convenabil pentru furnizor să semneze un acord de finanțare pentru atribuirea unei creanțe monetare la o organizație bancară unde are un r / s. Acest moment va permite băncii să ia o decizie și să stabilească o limită a operațiunilor. În plus, furnizorul poate economisi la comisioane, deoarece băncile individuale percep o taxă mică, deoarece factorizarea în ele acționează adesea ca un serviciu suplimentar.
În același timp, este posibil să solicitați organizațiilor specializate să încheie un acord de finanțare pentru atribuirea unei creanțe monetare. În acest caz, este un avantaj faptul că cea mai rapidă examinare a documentelor este posibilă, precum și primirea de servicii suplimentare, deoarece o astfel de activitate este principala pentru acestea. Setările clienților Software pentru monitorizarea creanțelor.
Notificare cumpărător
După semnarea contractului, compania trebuie să avertizeze cumpărătorii că s-au schimbat detaliile, pentru care este necesar să se transfere fonduri pentru livrare. Aceasta se face în scris separat pentru fiecare client.
Pentru a semna acordul corespunzător, nu este necesar acordul cumpărătorului. Chiar dacă contractul dintre cumpărător și furnizor conține o clauză care interzice atribuirea de datorii către terți, subiectul acordului de finanțare împotriva cesiunii creanței monetare nu va deveni nul. În același timp, furnizorul care a încheiat acest acord este răspunzător de cumpărător pentru neîndeplinirea condițiilor contractului. Această răspundere poate include, de exemplu, obligația de a plăti o amendă.
Organizațiile pot încheia acorduri de factoring închise. Atunci furnizorul nu trebuie să anunțe cumpărătorul cu privire la finanțarea datoriei de către agentul financiar. Cumpărătorul, în același timp, plătește banii furnizorului, care el însuși îi restituie companiei cu plata remunerației. Cu toate acestea, în caz de neplată a cumpărătorului, datoria este deja încasată de agentul financiar.
Finanțare contractuală
Acordul, încheiat de agentul financiar și de furnizor, indică principalele sale condiții. De regulă, acesta este încheiat o dată, iar anul următor este prelungit automat pentru finanțare în cadrul alocării unei creanțe monetare.
Factoringul este mai scump decât un împrumut bancar. Dar clienții știu că vor primi cea mai mare parte a sumei după expediere. În plus, costurile vânzătorilor unui astfel de acord pot trece pe umerii cumpărătorilor. În acest scop, este suficient să stabiliți un anumit procent pentru întârzierea plății următoare. Dispoziția relevantă este cuprinsă în art. 823 din Codul civil al Federației Ruse.
Avantajul acordului asupra unui împrumut luat pentru o perioadă scurtă este că împrumutul este emis pentru o anumită sumă, iar la factorizare, furnizorul poate primi noi sume de fiecare dată, trimițând facturi de transport și contracte încheiate cu clienții organizației bancare.Prin urmare, în ultimul caz, sumele nu sunt determinate, ci depind de cifra de afaceri a furnizorului.
Cu toate acestea, trebuie înțeles că nu toți furnizorii beneficiază de finanțare în cadrul cesiunii unei creanțe monetare (factoring). Un rol important îl are perioada în care compania își desfășoară activitatea, poziția sa stabilă pe piață, precum și perspectivele de viitor. Înainte de semnarea contractului, agentul financiar evaluează și volumele de aprovizionare, numărul debitorilor care trebuie transferați. Pentru un furnizor, factoringul devine cu atât mai profitabil cu cât sunt necesare sume mari de finanțare.
Lista cumpărătorilor pe care agentul financiar îi va finanța, el se aprobă. În acest caz, organizația bancară trebuie să înțeleagă fiabilitatea cumpărătorului. Fiecare dintre ele poate fi stabilită propria sa sumă de finanțare. De exemplu, pentru încredere - 90%, și pentru nesiguri - 65%. Furnizorul oferă, de asemenea, informații importante despre puterea de cumpărare. O evaluare corectă vă va permite să alegeți politica de lucru potrivită și, de asemenea, să semnați ulterior un acord cu privire la cele mai bune condiții. Furnizorul ar trebui să evalueze în mod clar riscurile pe care cumpărătorul nu le va plăti în cadrul unei finanțări regresive împotriva cesiunii creanței monetare. Conceptul, de exemplu, al fiabilității scăzute a cumpărătorului va face posibilă pregătirea banilor pentru decontare până la data scadenței.
De regulă, limita stabilită pentru clienți nu depășește 70-80% din venitul mediu lunar. În plus, companiile de factoring se angajează să servească numai livrări în care perioada de amânare nu depășește 3 luni (uneori 4 luni). Aproape toate companiile care furnizează serviciile corespunzătoare au o asemenea restricție.
În unele cazuri, furnizorul are alte cerințe. De exemplu, datoria unui debitor, care este luată pentru serviciu, nu trebuie să fie mai mare de 15% din suma tuturor datoriilor. Această condiție oferă companiilor posibilitatea de a se proteja de datoriile non-standard, inclusiv de cele declarate.
Dacă cumpărătorul nu plătește facturi
După semnarea contractului, furnizorul aduce documente de expediere organizației bancare în mod amânat. Dacă cumpărătorul nu plătește datoria, situația se poate dezvolta într-una din următoarele două opțiuni:
- Furnizorul returnează finanțarea obținută prin factoring și plătește o taxă agentului financiar. Dacă, în același timp, banii vor fi transferați în restanțe, atunci se furnizează o comision crescută. În acest caz, riscul de neplată va fi suportat de furnizor.
- În caz de factoring nerecurent, agentul financiar realizează atât finanțarea furnizorului, cât și colectarea datoriilor. Mai mult, toate riscurile sunt suportate de agentul financiar. Furnizorii aleg această opțiune atunci când nu sunt siguri de client.
Tipuri de comisioane
Organizațiile bancare și companiile care acționează ca parte la un acord de finanțare împotriva cesiunii unei creanțe monetare stabilesc diferite taxe pentru serviciile lor. O comisie unică este fixată sau sub forma unui procent din creanță, care este supusă cesiunii. Taxele de gestionare a datoriilor pot fi stabilite ca procent din valoarea creanțelor sau depind de agentul financiar care controlează datoria furnizorului.
Taxa pentru emiterea de bani pentru serviciile de factoring este stabilită ca procent din datoria transferată.
Uneori, agenții financiari stabilesc două comisioane: pentru finanțare într-o perioadă specificată și pentru întârziere la plata arieratelor sau restituiri cu întârziere în factoring recurs.
Drept urmare, valoarea comisioanelor poate fi de la 0,5 la 5% din valoarea livrării. De regulă, acesta este plătit atunci când se utilizează fondurile unui agent financiar în termen de 1-3 luni. Prin urmare, atunci când recalculăm anuale, comisia corespunzătoare devine mai impresionantă.De exemplu, dacă a fost de 5% din valoarea finanțării, iar perioada de întârziere a fost de 2 luni, aceasta corespunde 30,4% pe an.
concluzie
Atunci când încheie un acord de finanțare împotriva cesiunii unei creanțe monetare (factoring), furnizorii sunt siguri că vor primi suma principală de la agentul financiar imediat după expediere. Cu toate acestea, acest acord este mai scump decât un împrumut bancar. Contractul este încheiat chiar dacă acordul de cumpărare și vânzare prevede o clauză care interzice atribuirea de datorii către terți.
Nu aveți încredere în publicitatea despre companiile care furnizează servicii de factoring, care prevede că comisioanele sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Potrivit Ministerului Finanțelor, pentru impozitarea profiturilor, cea mai mare parte a comisioanelor percepute în baza contractului de factoring sunt supuse contabilității în anumite sume, precum și dobânzi la datorii.
