Relevanța temei dublei impozitări în Rusia se explică prin faptul că sistemul de colectare este diferit în toate țările. Fiecare stat formează un sistem de impozite și taxe numai la discreția sa. Unii necesită anumite contribuții din toate veniturile lumii ale rezidenților lor, alții respectă principiul teritorialității și percep orice sumă din operațiunile efectuate în statul lor. Ar fi ideal dacă toate țările ar respecta un singur principiu. Acest lucru ar facilita foarte mult acest sistem din lume atât pentru autoritățile fiscale în sine, cât și pentru plătitori. Dar, datorită nivelului diferit de dezvoltare și criteriilor de determinare a surselor de venit, acest lucru este imposibil. Un exemplu izbitor este dubla impozitare. În acest moment, însă, există modalități de a elimina acest moment neplăcut. Acest articol va examina dubla impozitare în Rusia și modul în care este eliminată.
Ce este inclus în acest concept?
Sistemul fiscal permite dubla impozitare. Această definiție presupune colectarea impozitelor de la o persoană simultan de către două state. După cum am menționat mai sus, există două domenii în care activitatea autorităților fiscale se desfășoară:
- Principiul rezidenței. În acest caz, sistemul fiscal vizează maximizarea strângerii de fonduri. Adică statului nu îi pasă unde s-a efectuat vreo operațiune, deducțiile ar trebui, potrivit legii, să fie plătite bugetului.
- Principiul teritorialității. Aceste state care respectă această opțiune sunt mai loiale sistemului de impozite și taxe. Potrivit actelor juridice de reglementare, acestea nu pot solicita operațiuni economice care au avut loc în afara țării.
Cum se clasifică acest fenomen după principiul implementării?
Dubla impozitare în Rusia are propria diviziune. Nu este omogen și se realizează după mai multe criterii de clasificare.
În funcție de principiul acestui proces, acesta poate fi de următoarele tipuri:
- Tip dublu economic internațional. Esența sa constă în faptul că taxele sunt percepute simultan de la mai multe entități, dar cele implicate în aceeași operațiune economică. Adică veniturile acestor persoane sunt comune.
- Tip dublu juridic internațional. În acest caz, o entitate deține o operațiune. Venitul primit ca urmare a acestuia este impozitat de serviciile fiscale ale mai multor state simultan.
Această divizie explică, de asemenea, cum să evităm dubla impunere. În ceea ce privește primul tip - compensarea este aplicată la inițiativă, care este realizată de rezidentul taxelor plătite în străinătate. În ceea ce privește dublul tip juridic internațional, se recomandă formarea unui set de reguli speciale. Acest lucru vă permite să împărtășiți jurisdicția celor două țări în legătură cu operațiunea. Adică, pentru aceasta este necesar să se stabilească o relație de afaceri între statul în care compania este rezidentă și stat, care este sursa de venit. Aceste metode de eliminare a dublei impuneri sunt destul de eficiente. Multe guverne au încheiat acorduri specializate pentru a rezolva această problemă.
Cum se clasifică acest fenomen pe niveluri?
Există o altă caracteristică de clasificare.În funcție de nivelul la care se desfășoară această procedură, acesta poate fi de următoarele tipuri:
- intern. Dubla impozitare în Rusia și o serie de alte țări implică recuperarea finanțelor, în funcție de importanța și nivelul unității administrativ-teritoriale. Dar, în același timp, acest proces este realizat pe fiecare dintre ele. Are o diviziune proprie, în funcție de canal. Poate fi verticală și orizontală. Primul include două tipuri de impozite. Una trebuie plătită la bugetul serviciului fiscal local, iar a doua către stat. O caracteristică a doua este că sistemul de venituri și taxe este determinat independent în fiecare unitate administrativ-teritorială. Adică, undeva penalitățile se referă la toate tipurile de venituri, în unele locuri - primite doar în limitele sale, iar uneori se iau în calcul tranzacțiile efectuate pe teritoriul întregului stat.
- extern. Dubla impozitare în Rusia poate avea un caracter internațional. Adică, în această situație, există o ciocnire de interese naționale în același timp între cele două țări. Sancțiunile sunt stabilite de legislația fiecăruia. Codurile actelor juridice normative disting un obiect care este impozitat și o entitate care trebuie să contribuie. Această persoană trebuie să fie obligată și în altă țară.
Ce contradicții apar din cauza acestui fenomen?
Eliminarea dublei impuneri este o prioritate pentru serviciile fiscale din diferite țări. Acest lucru ajută la stabilirea contactului între guverne și la reducerea conținutului. Acest subiect este în prezent foarte relevant, deoarece a devenit de fapt o problemă globală.
Conținutul acestui concept este foarte neînțeles și ilogic pentru multe persoane. Desigur, puteți înțelege puterile care vor fi cele care vor să atragă mai multe fonduri către buget, în timp ce apucați la fiecare oportunitate și folosiți orice mijloace. Dar o persoană aflată în această situație suferă, deoarece este obligată să acorde o parte din venitul său serviciilor fiscale din două state simultan, în plus, în aceeași perioadă de timp.
O altă provocare este echilibrarea sistemului legislativ relevant. Ar trebui să evidențieze în mod clar chiar baza care va face obiectul excluderii. Este destul de dificil să se facă distincția între așa-numiții rezidenți și nerezidenții, deoarece acest lucru necesită o clasificare a venitului în sine. Acestea din urmă trebuie să țină evidențe și să le distingă în funcție de teritorialitate și contabilitate de țară.
Prin urmare, un acord privind evitarea dublei impozitări va ajuta la rezolvarea problemei în diferența de forme ale acestui proces. La urma urmei, fiecare stare definește un obiect care va deveni o sursă de colectare în moduri complet diferite. În secolul XX, Liga Națiunilor a încredințat soluția acestei probleme unui grup de oameni de știință care au elaborat anumite recomandări. Acestea au ca scop eliminarea diferitelor interpretări ale normelor și elementelor acestei proceduri.
Ce include un acord pentru a evita acest lucru?
Aplicarea unui acord de evitare a dublei impuneri este un mod foarte eficient de a rezolva această problemă. Acest acord reprezintă o consolidare a anumitor reguli, conform cărora sistemele de impozite și taxe ale ambelor țări își desfășoară activitatea. Acest acord a menționat astfel de elemente subliniind acele entități care trebuie să plătească contribuții. Contractul se aplică atât persoanelor fizice, cât și organizațiilor. O regulă separată stabilește problema activelor care asigură un anumit venit, dar care nu sunt situate geografic în starea de origine a rezidentului. Acordul privind evitarea dublei impuneri prevede, de asemenea, diferite tipuri de impozite și taxe și cercul de persoane care intră sub plată. Acest lucru este necesar pentru a evidenția acele puncte pentru care acordul este relevant.Când este încheiat, este prevăzută perioada de valabilitate a documentului, precum și procedura de punere în aplicare și de reziliere a acestuia. Acordurile privind evitarea dublei impuneri, încheiate de Federația Rusă, au permis soluționarea problemei taxelor în același timp cu optzeci și două de puteri mondiale.
Experții consideră că această soluție a problemei este foarte benefică pentru rezidenți, deoarece acest lucru le permite să nu plătească în exces de două ori. În ceea ce privește alte țări, situația este complet diferită în ceea ce privește operațiunile efectuate. Adică, dacă într-un alt stat, serviciul fiscal percepe un impozit pe un nerezident, atunci acest lucru nu va fi în niciun caz luat în considerare de o structură similară a Rusiei.
Cum afectează acordul impozitele pe veniturile din chirii?
Încheierea acestui acord este foarte importantă pentru cei care au sau intenționează să achiziționeze imobile în străinătate. Acest lucru se datorează faptului că, în acest caz, serviciul fiscal rus va conta impozitele pe veniturile din închirierea sau vânzarea proprietăților.
Legea privind dubla impunere presupune că, dacă veniturile sunt obținute din bunurile imobiliare situate în afara teritoriului Federației Ruse, atunci impozitul pe care îl plătește într-o altă țară este dedus din impozitul rus. Pentru a calcula valoarea finanțării care trebuie plătită serviciului fiscal intern, este necesar să se obțină efectul contrar - adică să se deducă treisprezece procente din suma străină stabilită prin lege. De aici rezultă că diferența nu poate fi negativă, adică impozitul extern nu poate fi mai mic decât cel rus. În final, se dovedește că, în orice caz, o persoană trebuie să efectueze plăți în întregime, dar o parte se duce la bugetul unei țări și o parte la alta. În orice caz, aceasta este mai bună decât să plătești dublul dimensiunii pariurilor.
Cum să obții profit din închiriere?
Cadrul de reglementare rus prevede, de asemenea, că profiturile obținute din bunuri imobile situate peste hotare sub forma unui contract de închiriere ar trebui să fie declarate oficial. Pentru aceasta, există o formă specială de impozit pe venit cu 3 persoane. Într-un alt mod, este o așa-numită foaie "B". Captează toate veniturile primite în afara Federației Ruse. La acest document trebuie de asemenea atașate o serie de alte documente care confirmă valoarea profitului și impozitul respectiv a fost plătit pe teritoriul unei alte țări. Acest certificat trebuie tradus și notatizat. Pe lângă acesta, pachetul de hârtie reflectă tipul de venit și dimensiunea acestuia pentru anul calendaristic. Acesta trebuie să conțină informații despre data și valoarea taxei. Este necesară notarea unei copii a declarației de impunere și a unui document care confirmă plata. O astfel de declarație poate fi făcută în termen de trei ani de la primirea acestui profit.
Este important să ne amintim că, prin procedura de impunere simplificată, este imposibil să obțineți credit pentru o altă țară. În acest caz, plățile se efectuează la o rată dublă.
Cum este deductibil impozitul pentru profit din vânzarea de bunuri în străinătate?
Art. 232 din Codul fiscal prevede și ține cont de impozitele care au fost plătite la vânzarea de bunuri imobiliare din afara țării. O scrisoare aprobată în 2012 a înregistrat faptul că procedura de vânzare a unei case în Rusia și în străinătate nu este diferită. Regulile se aplică în mod egal pentru ambele cazuri.
În conformitate cu noile reguli, o persoană care a primit remunerație pentru vânzarea unui apartament nu este obligată să plătească taxe în două cazuri. Această instalație se referă la obiecte care au intrat în posesia cumpărătorului înainte de 1 ianuarie 2016. Trebuie să fie în proprietatea proprietarului anterior timp de cel puțin trei ani.
În al doilea caz, nu trebuie să faceți contribuții pentru serviciul fiscal rus dacă apartamentul a fost achiziționat după 1 ianuarie 2016. Există însă o serie de anumite condiții.În primul rând, ar fi trebuit să fie deținut de vânzător timp de cel puțin cinci ani. Excepție sunt bunurile imobile, care au fost moștenite în conformitate cu un contract de donație de la o rudă sau în cadrul unui acord privind întreținerea pe tot parcursul vieții a unui membru al familiei care nu este independent. În această situație, perioada minimă este de trei ani.
Este important să ne amintim faptul că o astfel de scutire de la plata taxelor este recomandabilă și legală numai dacă imobilul nu a fost utilizat în scopuri comerciale.
Cum să obții un profit din vânzare?
Pentru a realiza această procedură, este necesar să parcurgem o serie de etape următoare:
- Asigurați-vă că îndepliniți condițiile de mai sus.
- Completați și depuneți o declarație fiscală. Acest lucru trebuie făcut la timp. Aceasta este treizeci de aprilie a anului următor primirii profitului.
- Aduceți valoarea taxei către serviciul fiscal până la 15 iulie a anului curent.
Un punct comun în ceea ce privește impozitarea veniturilor din chirii este faptul că este posibil să se obțină un tarif dublu. Se realizează într-un ritm egal cu treisprezece la sută.
Cum se impozitează afacerile în acest caz?
Antreprenoriatul, conform oricărui acord, se desfășoară în conformitate cu o singură cerință. Acesta afirmă că taxele ar trebui plătite numai țării care este sursa de venit, numai în următoarele condiții:
- persoana care face profit nu este rezidentă în alt stat;
- profitul se obține printr-o unitate permanentă.
Doar acea parte din venitul obținut cu ajutorul ultimului alineat este supusă impozitării. Puteți vorbi despre reprezentarea permanentă numai dacă există o serie de anumiți factori. În primul rând, activitatea antreprenorială ar trebui să aibă o anumită locație. Adică poate fi un fel de cameră sau platformă. Acest loc în sine nu trebuie să fie o singură dată. Desigur, există excepții sub formă de muncă care necesită mișcare. Într-o astfel de situație, se ține cont de integritatea economică a proiectului.
A doua condiție este ca activitatea comercială să treacă - parțial sau integral - doar prin această locație. Locul de desfășurare a reprezentanței nu este considerat permanent dacă este efectuat printr-un agent cu statut de dependent.
Dacă lucrarea este de natură auxiliară sau pregătitoare, atunci aceasta nu poate fi, de asemenea, atribuită unei misiuni permanente. Se consideră că, dacă instalațiile sunt utilizate exclusiv în scopul depozitării, demonstrației, achiziționării sau livrării de mărfuri, acest lucru nu dă dreptul de a plăti impozite unei singure țări. Acest lucru se aplică chiar și în cazurile în care aceste facilități sunt gestionate printr-un birou permanent. Venitul acestui tip de organizație nu este impozitat de un stat străin.