Impozitul pe venit se percepe în aproape toate țările lumii. Compararea ratelor de impozitare în diferite țări este o activitate foarte interesantă. În acest articol vom arunca o privire mai atentă asupra sistemului fiscal din SUA. Este foarte confuz chiar și pentru americani și necesită o examinare detaliată. Deci, care este impozitul pe venit al Statelor Unite? Acum aflăm.
introducere
Impozitele pe venit în Statele Unite sunt percepute de autoritățile federale, majoritatea statelor și de multe administrații locale. Impozitul pe venit este determinat prin aplicarea unei cote de impozit, care poate crește odată cu creșterea venitului, la veniturile impozabile, ceea ce reprezintă un venit total mai puțin deduceri permise. Persoanele fizice și juridice sunt impozitate direct, iar bunurile și trusturile pot fi impozitate pe veniturile reținute. Parteneriatele nu sunt impozitate, dar partenerii lor sunt impozitați pe partea lor din veniturile parteneriatului. Locuitorii și cetățenii sunt impozitați pe veniturile globale, în timp ce nerezidenții sunt impozitați numai pe veniturile din jurisdicția lor. Mai multe tipuri de împrumuturi reduc impozitul, iar unele tipuri de împrumuturi pot depăși acest lucru. Taxa alternativă se aplică la nivel federal și în unele state. Rata venitului este împărțită în partea federală și partea de stat.
Deducții fiscale
Majoritatea cheltuielilor de afaceri sunt deductibile. De asemenea, persoanele fizice pot deduce alocația personală și unele cheltuieli personale, inclusiv dobânda ipotecară, impozitele de stat, contribuțiile de caritate și alte alte elemente. Unele deducții sunt supuse restricțiilor.
Câștigurile de capital sunt impozitate, iar pierderile de capital reduc venitul impozabil în valoarea profitului (plus, în unele cazuri, 3.000 USD sau 1.500 USD din venitul obișnuit). În prezent, persoanele plătesc un impozit pe câștigurile de capital mai mic și anumite dividende corporative.
Contribuabilii, de regulă, trebuie să evalueze independent impozitul pe venit depunând declarații de impunere. Plățile în avans sunt impuse sub formă de impozit reținut sau plăți fiscale estimate. Impozitele sunt stabilite separat de fiecare jurisdicție fiscală. Termenele și alte proceduri administrative sunt jurisdicționale. 15 aprilie după anul fiscal este ultima zi pentru persoanele fizice să depună declarații pentru declarații federale și multe state și locale. Impozitul stabilit de contribuabil poate fi ajustat de jurisdicția fiscală.
Noțiuni de bază ale sistemului fiscal din SUA
În general, întrebarea cu cât impozitul pe venit din dobânzi în Statele Unite este incorectă. Ca și în multe țări dezvoltate, SUA au adoptat o scară fiscală progresivă. Impozitul pe venit se percepe pe persoane fizice, corporații, bunuri și trusturi. Definiția venitului net impozabil pentru majoritatea jurisdicțiilor sub-federale este ghidată în principal de definiția federală.
Rata de impozitare la nivel federal este diferențiată, adică ratele de impozit pentru sumele mai mari de venit sunt mai mari decât pentru sumele mai mici. Unele state și orașe percep impozitul pe venit la o rată diferențiată, iar altele la o rată forfetară pentru toate veniturile impozabile. Rata impozitului pe venit din SUA în 2013 a variat de la 10% la 39,6%. Dar aceasta este doar o taxă federală, există și o taxă de stat, care în fiecare stat are propriul său.
Persoanele fizice au dreptul să reducă impozitul pe veniturile federale și câștigurile de capital și impozitele pe dividende.Rata și unele deducții sunt diferite pentru indivizi în funcție de starea de înregistrare. Persoanele căsătorite pot calcula impozitul atât pentru un cuplu cât și separat. Persoanele singure pot fi eligibile pentru cote de impozitare preferențiale dacă sunt șeful gospodăriei în care locuiesc cu un dependent. Subiectul impozitului pe venit local în Statele Unite este venitul care se primește chiar și în afara statului. Adică puteți lucra într-un stat și puteți plăti impozite într-un alt stat.
Venit impozabil
Venitul impozabil este definit într-o manieră cuprinzătoare în Codul fiscal și reglementările fiscale emise de Ministerul Finanțelor și serviciul fiscal. Venitul impozabil este venitul brut ajustat mai puțin anumite sume. Majoritatea statelor și orașelor respectă aceste definiții, cel puțin parțial, deși unele dintre acestea fac ajustări pentru a determina impozitul pe venit în această jurisdicție. Venitul impozabil pentru o companie sau afacere nu poate coincide cu veniturile reținute.
Ce este venitul brut
Venitul brut include toate veniturile obținute din orice sursă. Aceasta include salarii, pensii, taxe, bani primiți pentru servicii, alte venituri din activități comerciale, venituri din vânzarea altor proprietăți, pensii primite, venituri din vânzarea de cereale și multe alte tipuri de venituri. Cu toate acestea, unele venituri sunt scutite de impozitul pe venit. Aceasta include dobânda pentru obligațiunile municipale. Ajustările (de regulă reduceri) ale veniturilor brute ale persoanelor fizice se fac pentru a plăti pensii, contribuții la multe tipuri de fonduri de pensii sau fonduri de asigurări de sănătate, anumite procente de împrumuturi pentru studenți, jumătate din impozitul pe activități independente și alte câteva elemente.
Costul vânzărilor în afaceri este o scădere directă a venitului brut. Deducțiile comerciale pot fi următoarele. Venitul impozabil al tuturor contribuabililor se reduce prin deducerea cheltuielilor aferente activității lor. Acestea includ salariile, chiriile și alte cheltuieli de afaceri plătite sau acumulate, precum și taxele de depreciere. Diminuarea cheltuielilor poate duce la pierderi. De regulă, o astfel de pierdere poate duce la reducerea altor venituri impozabile, sub rezerva unor restricții.
Deducții personale: persoanelor li se permite mai multe deducții necomerciale. O sumă fixă de persoană este permisă ca deducere pentru scutiri personale. Pentru 2017, această sumă este de 4050 USD. Contribuabililor li se permite o astfel de deducere pentru ei înșiși și una pentru fiecare persoană pe care o susțin. Din 2018, o deducție personală este înlăturată, dar există o creștere a valorii standard de deducție.
Despre deducerea standard
Deducerea standard: în plus, persoanele fizice primesc o deducție din venitul impozabil pentru anumite cheltuieli personale, ca alternativă, o persoană poate solicita o deducție standard. Pentru 2017, deducerea standard este de 6.350 USD pentru persoane fizice, 12.700 USD pentru un cuplu căsătorit și 9.350 dolari pentru capul familiei. Deducerea standard este valabilă pentru persoanele de peste 65 de ani și nevăzători. Pentru 2018, deducerea standard este de 12.000 USD pentru persoane singure, 24.000 USD pentru un cuplu căsătorit și 18.000 dolari pentru șeful de gospodărie.
Câștiguri de capital
Dividendele calificate pot fi impozitate ca parte a venitului impozabil. Cu toate acestea, impozitul este limitat la o rată mai mică. Câștigurile de capital includ venituri din vânzarea de acțiuni și obligațiuni, imobiliare și alte active. Profitul este excesul de venituri din baza ajustată (net de depreciere) a proprietății. Această restricție fiscală se aplică și dividendelor de la corporațiile americane și multe corporații străine. Există restricții privind valoarea pierderilor nete de capital care pot reduce alte venituri impozabile.
Stimulente fiscale: toți contribuabilii primesc o reducere la impozitele străine și un procent din anumite tipuri de cheltuieli de afaceri. De asemenea, persoanelor fizice li se oferă împrumuturi legate de cheltuieli educaționale, economii de pensii, cheltuieli pentru îngrijirea copiilor, unele taxe medicale și credit pentru fiecare copil. Fiecare împrumut este supus anumitor reguli și restricții. Unele împrumuturi sunt considerate rambursabile.
Taxa minimă alternativă: toți contribuabilii sunt, de asemenea, supuși impozitului minim alternativ dacă venitul lor depășește anumite sume de excludere. Această taxă se aplică numai dacă depășește impozitul pe venit obișnuit și este redusă cu unele împrumuturi. Astfel, am sortat care sunt impozitele pe venit pentru persoanele fizice și juridice din Statele Unite. Mai jos este prezentat un exemplu de calcul fiscal.
Suprataxă Medicare
Muncitorii cu venituri mari pot plăti, de asemenea, o taxă suplimentară de 0,9% pe salarii, compensații și venituri din activități independente. Cu toate acestea, acestea sunt plăți opționale. Acest impozit nu este inclus în cota generală a impozitului pe venit din SUA.
Declarații fiscale
Majoritatea persoanelor trebuie să depună declarații fiscale pentru autoevaluarea impozitului pe venit în fiecare an, atunci când venitul lor depășește deducerea standard. Plata impozitului: contribuabilii trebuie să plătească impozitul pe venit fără să aștepte o evaluare. Mulți contribuabili sunt impozitați la sursă pe venit. Dacă impozitul pe venit nu acoperă toate impozitele datorate, toți contribuabilii trebuie să efectueze plăți de impozitare estimate.
Sancțiuni fiscale
Neefectuarea plăților sau neprezentarea returnărilor poate duce la amenzi semnificative. Unele eșecuri deliberate pot duce la închisoare.
Declarațiile fiscale pot fi revizuite și ajustate de autoritățile fiscale. Contribuabilii au dreptul de a face apel la orice modificare a impozitelor, iar aceste drepturi variază în funcție de jurisdicție. Contribuabilii pot merge și în instanță pentru a contesta modificările fiscale. Autoritățile fiscale nu au dreptul să efectueze modificări după o anumită perioadă (de regulă trei ani).
Exemplu de calcul fiscal. Impozitul pe profit pentru anul 2017
Luați următoarele condiții: un contribuabil cu un venit brut de 40.000 USD, fără copii, cu vârsta sub 65 de ani și nu este orb, ținând cont de deducerea standard. Calculul impozitului pe venit în SUA se face pentru acest contribuabil conform următoarelor calcule:
Venit brut 40.000 USD - deducere standard de 6.350 USD - scutire personală de 4.050 USD = venituri impozabile de 29.600 USD = 9.325 USD; impozitarea sumei = 9,325 USD 10% = 932,50 USD. Suma așa-numitelor „venituri secundare” = 29.600 USD - 9.325 USD = 20.275,00 USD; impozitarea veniturilor secundare = 20.275,00 dolari × 15% = 3,041,25 dolari. Impozitul total pe venit 932.50 USD + 3.041,25 USD = 3.973,75 USD (~ 9,93% cota efectivă de impozitare). Vă rugăm să rețineți, însă, că contribuabilii cu venituri impozabile mai mici de 100.000 USD trebuie să utilizeze tabele fiscale IRS.
Pe lângă impozitul pe venit, un angajat va trebui să plătească și impozite în conformitate cu Legea Federală a contribuțiilor în asigurări (FICA) (iar angajatorul trebuie să plătească o sumă egală de impozit FICA):
40.000 USD (venit brut ajustat); 40.000 USD × 6,2% = 2.480 USD (parte din securitatea socială) 40.000 USD × 1,45% = 580 $ (parte din Medicare) Impozitul FICA total plătit de un angajat = 3.060 $ (7,65% din venit) Impozitul individual federal total = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD = 7.033,75 USD (~ 17,58% din venituri). Impozitul federal total, inclusiv contribuția angajatorului:
Impozitul FICA total plătit de angajator = 3.060 $ (7,65% din venituri); Suma totală a impozitului federal, inclusiv contribuțiile angajatorilor = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD + 3.060,00 dolari = 103.933.75 dolari (~ 25,23% din venituri). Ratele efective de impozitare sunt, în general, mai mici decât ratele marginale din cauza diverselor deduceri, iar unele persoane au de fapt o datorie negativă. Doar primii 118.500 USD din veniturile oricui sunt impozitați de asigurările sociale (securitate socială) în 2016.
Declarație și restituire de impozite
Persoanele fizice (cu venituri peste nivelul minim), corporațiile, parteneriatele, fondurile și trusturile trebuie să depună rapoarte anuale, denumite declarații fiscale, la autoritățile fiscale federale și relevante ale statului. Puteți emite o rambursare a unei părți din taxe. Aceste returnări variază foarte mult în complexitate în funcție de tipul de fișier și de complexitatea afacerilor lor. În declarație, contribuabilul raportează veniturile și deducerile, calculează valoarea restanțelor fiscale, rapoartele privind plățile și împrumuturile și calculează, de asemenea, soldul datorat.
Declarațiile federale privind impozitul pe venit pentru persoanele fizice, proprietățile și trusturile trebuie depuse până la 15 aprilie (în 2017, 18 aprilie) pentru majoritatea contribuabililor. Veniturile federale ale întreprinderilor și partenerilor trebuie primite la două luni și jumătate după încheierea unui an fiscal al corporațiilor. Declarațiile fiscale de la organizațiile scutite de taxe trebuie depuse la patru luni și jumătate de la sfârșitul exercițiului financiar. Toate declarațiile fiscale federale pot fi prelungite. Termenii și condițiile de reînnoire pentru declarațiile fiscale locale și de stat diferă.
Declarațiile privind impozitul pe venit constau de obicei dintr-un formular de bază cu formulare și programe atașate. În funcție de complexitatea și natura activității contribuabilului, sunt disponibile mai multe formulare pentru persoane fizice și juridice. Multe persoane pot utiliza formularul cu o pagină 1040-EZ, care nu necesită nicio cerere, în afară de declarațiile salariale ale angajatorilor (formularul W-2).
Depunerea electronică a declarațiilor fiscale se poate face pentru contribuabili de către autoritățile fiscale înregistrate.
Dacă contribuabilul constată o eroare în declarație sau stabilește că impozitul pe anul ar trebui să fie diferit, trebuie să depună o declarație revizuită. Aceste declarații formează cereri de rambursare dacă se stabilește că taxele au fost plătite în exces. Prin urmare, cifra finală, cât impozitul pe venit în Statele Unite ca procent din venit, devine clar pentru contribuabili numai după ce ofițerii fiscali depun și analizează declarația.
concluzie
După ce a citit acest articol, cititorul poate răspunde la întrebarea ce fel de impozit pe venit în Statele Unite și a început să înțeleagă sistemul fiscal din SUA. Și este destul de complicat. Mulți americani angajează în mod special consultanți fiscali pentru a-i ajuta să-și dea seama de sistemul fiscal și să depună declarația corectă. Impozitul pe venit în Statele Unite pentru nerezidenți este exact același ca și pentru rezidenți, singura diferență este că nerezidenții nu plătesc impozite pe veniturile primite din străinătate.
