UTII pe LLC: rapoarte, impozitare. Avantaje și dezavantaje

Cel mai utilizat în întreprinderile mici, precum un sistem de impozitare ca impozit unic pe veniturile imputate, sau UTII. Aceasta a devenit cea mai frecventă în principal, deoarece domeniile de activitate ale întreprinderilor mici se încadrează în acest sistem. Până în 2013, pentru toate acele tipuri de afaceri care erau incluse în domeniul de aplicare a acestei taxe, era obligatoriu. Cu toate acestea, din 2013 poate fi acceptat voluntar, iar antreprenorii înșiși decid ce sistem fiscal este potrivit pentru raportare.

Esența impozitului

Care este esența UTII la LLC? Statul consideră că, în desfășurarea de activități în orice domeniu, antreprenorii ar trebui să primească unul sau alt venit din care se plătește impozitul cu cincisprezece procente. Specificitatea UTII se manifestă prin faptul că este posibilă anularea contribuțiilor fixe pe care un antreprenor trebuie să le plătească. Atunci când o persoană înregistrează un IP sau deschide un SRL, el stabilește în consecință tipul de activitate în care intenționează să se angajeze. În marea majoritate a cazurilor (aproximativ 90%), se încadrează sub influența UTII asupra SRL și poate aplica această taxă.

Caracteristici distinctive

Principalul lucru pe care această taxă fiscală îl diferă de celelalte utilizate în Rusia este că este plătită nu dintr-un venit specific, ci din profitul viitor, care este asumat și are o sumă fixă. Tipurile de activitate la care se aplică UTII pot fi găsite în clasificatorul All-Russian de servicii pentru populație, precum și în clasificatorul All-Russian al tipurilor de activități economice (parțial). Dar fiecare regiune de pe teritoriul său stabilește în mod independent acele zone de activitate care intră în sfera de aplicare a UTII. Acest lucru este determinat de specificul regiunii, de situația sa economică și de mulți alți factori. O mostră de aplicație pentru UTII pentru LLC 2017 este prezentată mai jos. Pentru a afla ce tipuri de afaceri specifice intră sub o singură taxă într-o anumită regiune, trebuie să contactați biroul fiscal la fața locului.

Avantajele UTII la LLC

Este ușor de explicat popularitatea acestui tip de impozitare în rândul celor implicați în întreprinderile mici și mijlocii. Are mai multe condiții care o deosebesc de alte regimuri fiscale:

• Ușurința relativă a impozitelor și a contabilității, care este foarte importantă pentru antreprenorii din întreprinderea mică, deoarece în majoritatea cazurilor sunt angajați independent în contabilitate.
• O anumită și neschimbată sumă de plată a impozitului, care nu depinde de veniturile care au fost primite în perioada fiscală de raportare. Acest lucru este deosebit de benefic pentru oamenii de afaceri cu marje mari de profit.
• Posibilitatea reducerii impozitului pe totalul plăților de asigurare obligatorie care sunt plătite fondurilor extrabugetare. Dacă un antreprenor individual folosește UTII fără să angajeze angajați, atunci poate primi o compensație fiscală de 100% pentru valoarea primelor de asigurare; dacă un om de afaceri are angajați, atunci 50% din asigurarea plătită din salariile angajaților.

• Este posibil să se combine cu alte sisteme de impozitare, de exemplu, LLC pe UTII cu sistemul fiscal simplificat sau sistemul de plată de impozite de bază. În cazul dezvoltării întreprinzătorilor individuali sau a întreprinderilor din mai multe domenii, acest lucru va permite economii semnificative în plățile către bugetul de stat. Dacă sunt combinate regimuri fiscale diferite, acestea trebuie menținute separat.
• Dacă un antreprenor individual este angajat în comerț cu amănuntul, atunci poate lucra fără a utiliza o casă de marcat.Pentru SRL cu registru de casă UTII este necesară.

Puncte slabe UTII

În plus față de avantaje, UTII are și dezavantajele sale:

• O sumă fixă ​​de plăți de asigurare se poate dovedi atât pozitiv, cât și negativ, de exemplu, în cazul veniturilor mici din activități comerciale sau a încetării organizației dintr-un motiv sau altul fără a notifica serviciul fiscal. În astfel de situații, taxa trebuie încă plătită.
• Unele restricții care trebuie luate în considerare la dezvoltarea afacerii dvs. (de exemplu, creșterea unui spațiu de tranzacționare a unei hale la 160 de metri pătrați îl privează deja de dreptul de a utiliza UTII pentru LLC).
• Atașament la locul unde se desfășoară activitatea antreprenorială. Dacă orice organizație este înregistrată la un anumit inspectorat fiscal și își desfășoară activitățile UTII, atunci are dreptul să lucreze numai pe teritoriul alocat acestui serviciu fiscal.

În plus, lista speciilor care fac obiectul UTII variază în funcție de regiune.

• Incapacitatea de a lucra la TVA, ceea ce restrânge foarte mult alegerea partenerilor, deoarece organizațiile mari utilizează cel mai adesea TVA în activitățile lor.
• Necesitatea depunerii de rapoarte trimestriale (de patru ori pe an).
• Lipsa vânzărilor cu ridicata.

Ce rapoarte oferă LLC UTII? Despre asta mai departe.

Domenii de activitate în care aplicarea UTII este profitabilă

Din punct de vedere al economiilor fiscale UTII cel mai rentabil să utilizeze UTII în acele domenii de activitate în care există un venit numerar destul de mare. Întrucât UTII este cel mai adesea utilizat în domeniul diferitelor servicii pentru public, în acest caz există astfel de întreprinderi care au un număr mare de clienți, de exemplu:

• Magazine de vânzare cu amănuntul situate la distanță de mers pe jos. LLC UTII în acest caz întocmesc cel mai des.
• Clinici veterinare.
• Taxi (dar numai dacă acest serviciu nu are mai mult de douăzeci de mașini).
• Organizații de catering de dimensiuni medii (snack-baruri, cafenele sau cantine).
• Servicii auto, spălătorii auto, montarea anvelopelor.
• Proprietarii de site-uri comerciale și comerciale (dar cu unele restricții).
• Agenții de publicitate care fac reclamă pe mass-media în aer liber, inclusiv vehicule.
• Antreprenori individuali și organizații care oferă servicii mici în sfera gospodăriei (magazine de încălțăminte, curățătorie chimică, saloane de înfrumusețare, coafoare).

Este demn de luat în considerare faptul că, dacă un antreprenor sau o companie individuală are clienți care sunt persoane juridice, va fi necesar să refuze utilizarea unui astfel de tip de impozit ca UTII. Poate fi folosit doar de acei oameni de afaceri a căror activitate se desfășoară numai cu populația.

Ce rapoarte oferă LLC UTII?

Conform UTII, un raport este prezentat în fiecare trimestru, care constă în trei luni. Primul trimestru include ianuarie, februarie și martie, cu furnizarea unui raport până pe 20 aprilie și plata taxei în sine până la douăzeci și cinci. Al doilea trimestru include aprilie, mai și iunie. LLC pe UTII predă soldul în termeni strict definiți.

Raportul trebuie depus până la data de 20 iulie, iar impozitul trebuie plătit până la douăzeci și cinci. Al treilea trimestru, respectiv, include următoarele trei luni, raportul trebuie transmis înainte de douăzeci de octombrie și plătit - până la douăzeci și cinci, în timp ce va fi indicat timp de nouă luni. În al patrulea trimestru, raportul este prezentat înainte de douăzeci de ianuarie, este indicat pentru anul și este plătit până la a douăzeci și cincea zi.

Toate aceste proceduri se desfășoară la locul în care activitatea comercială se desfășoară direct (chiar dacă antreprenorul individual este înregistrat în Tyumen și este angajat în afaceri în Volgograd, atunci depunerea rapoartelor și plăților fiscale ar trebui să se facă la oficiul fiscal Volgograd).

Cum să refuzi UTII?

Pentru a trece la UTII, trebuie să începeți o activitate din lista care este convenită cu legislația regională și să depuneți cererea corespunzătoare de înregistrare a plătitorului. Puteți refuza UTII fie din prima ianuarie a anului nou, fie încetând să mai desfășurați activități care intră sub incidența acestui sistem la jumătatea anului. În orice caz, este necesară o declarație pentru a scoate plata din registru.

În plus, vă puteți reorganiza afacerea astfel încât să nu mai fie investit în UTII. De exemplu, pentru cei angajați în comerț cu amănuntul sau catering, puteți extinde zona sălii unde sunt deserviți vizitatorii, peste o sută cincizeci de metri pătrați. Organizațiile angajate în servicii de transport auto trebuie să-și crească flota cu un număr care să depășească douăzeci de unități. În industria ospitalității, este necesar să se extindă limita suprafeței dormitoarelor cu mai mult de cinci sute de metri pătrați pentru fiecare obiect. O altă opțiune este crearea unui parteneriat simplu. Atunci impozitul unic nu poate fi utilizat într-un contract de asociere în participație. În oricare dintre aceste cazuri, trebuie să depuneți o cerere de anulare a contribuabilului. Deci, cum să conduci UTII LLC?

Înregistrarea activităților care fac obiectul UTII

Dacă activitatea inclusă în sfera UTII este sistematică, atunci va fi necesară introducerea datelor necesare în documente (certificat de antreprenor, statut, marcă în Registrul de stat). În ceea ce privește înregistrarea la serviciul fiscal, un lucru de reținut este acela că este necesar să plătiți o singură taxă direct la locul unde se desfășoară activitatea. Este clar că declarația este depusă în același loc.

Înregistrarea în impozit

După începerea activității la care întreprinzătorul sau organizația individuală dorește să aplice UTII, trebuie să vă înregistrați ca plătitor al UTII (în termen de cinci zile lucrătoare de la începutul utilizării sale). Cererea este înaintată organului fiscal unde se desfășoară activitatea. Dacă se desfășoară în diverse locuri ale aceluiași oraș sau district, este suficient să vă înregistrați la biroul fiscal, unde este înregistrat contribuabilul, iar declarația trebuie depusă la mai multe secții.

Clarificarea normelor

Din 2010, regulile de înregistrare a activităților cu caracter „distribuit” au fost clarificate. Necesitatea înregistrării la sediul companiei sau la locul de reședință al antreprenorului individual în următoarele cazuri este limitată:

• dacă sunt furnizate servicii de transport pentru transportul de pasageri sau mărfuri; comerțul cu amănuntul și distribuția;
• dacă reclama este plasată pe vehicule.

Care este politica contabilă a SRL cu UTII? În conformitate cu alineatul (2) al art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, politica contabilă în scopuri fiscale reprezintă metodele alese de contribuabil pentru determinarea veniturilor și (sau) cheltuielilor, precum și pentru contabilizarea altor indicatori necesari ai activității financiare și economice. Plătitorii UTII trebuie dezvoltați și fixați într-un document intern numit politică contabilă, procedura de calcul a indicatorilor și principiile de bază ale impozitării. Dacă există un astfel de document, atunci vor dispărea întrebările de la autoritățile fiscale.

TVA la UTII

Antreprenorii și organizațiile individuale care utilizează UTII nu ar trebui să plătească taxa pe valoarea adăugată sau TVA. Există însă câteva excepții de la această regulă:

• la importul mărfurilor peste granița țării;
• la furnizarea de servicii care nu intră în sfera de aplicare a UTII;
• când închiriați orice proprietate din structurile municipale și de stat;
• la cumpărarea bunurilor aparținând statului;
• în cazurile în care cumpărătorii sunt facturați cu TVA și alții.

Dacă companiile sau întreprinzătorii individuali efectuează oricare dintre cele menționate mai sus, trebuie să depună o declarație a formularului corespunzător biroului fiscal pentru plata TVA.Dacă aceste informații sunt ascunse, oamenii de afaceri vor fi responsabili pentru aceasta în mod administrativ sau prin amenzi.

Cui este interzis să utilizeze UTII?

La nivel legislativ, aceste cazuri sunt justificate atunci când organizațiile și antreprenorii individuali nu pot aplica o singură taxă în activitățile lor:

• dacă mai mult de o sută de oameni lucrează;
• dacă ponderea în capitalul autorizat al companiilor deținute de alte persoane juridice este mai mare de douăzeci și cinci la sută;
• dacă suprafața sălilor din întreprinderile comerciale este mai mare de o sută cincizeci de metri pătrați;
• dacă numărul de vehicule din organizațiile auto depășește douăzeci de unități;
• în cazul organizării de puncte de alimentație publică de către instituțiile municipale și de stat, deoarece aceasta este o responsabilitate directă în cadrul activităților lor.

Așadar, deși impozitul unic pe veniturile imputate, deși are avantaje evidente în ceea ce privește economisirea, aceasta se încadrează totuși într-o serie de restricții. Dacă compania se angajează să dezvolte, atunci la un moment dat va trebui să treacă la alte regimuri fiscale. Am examinat impozitarea UTII pe SRL.