Astăzi, vom fi interesați de impozitul pe cadou și moștenirea unei proprietăți. Când și în ce circumstanțe trebuie efectuate aceste plăți? Cine poate fi eliberat de ele? Ce se înțelege prin termenii „moștenire” și „dar”? Răspunsurile la aceste întrebări se vor da cu siguranță mai jos. A înțelege toate acestea este mult mai ușor decât pare.
Dăruirea este ...
Ce este un cadou? O faptă de cadou este o modalitate de a transfera proprietatea de la o persoană la alta. În acest caz, fostul proprietar trebuie să fie în viață. Aceasta este o metodă foarte populară de reînregistrare a proprietății pentru cetățeni în viață.
Bunurile imobiliare donate unei persoane nu vor fi considerate bunuri dobândite în comun în căsătorie. Aceasta este proprietatea personală a persoanei asupra căreia se face contractul de cadou. Donațiile sunt făcute oricărei persoane.
moștenire
Ce este moștenirea? Acesta este un mod de a transfera proprietatea de la un proprietar la altul la moartea primului. Cu alte cuvinte, cetățenii intră în moștenire după ce proprietarul bunului moare.
De obicei, moștenitorii sunt înțeleși ca rude. În special, copiii. Dar moștenirea poate fi scrisă terților. Acesta nu este cel mai frecvent, dar are loc în practică, fenomen. În ce caz se plătește impozitul pe cadouri și moștenire? Cât va trebui să plătiți în anumite circumstanțe?
Mărimi de plată
Totul depinde de cine este cetățeanul. Impozitul pe proprietate (moștenire sau cadou - nu este atât de important) se plătește în anumite circumstanțe. Suma de plată variază.
Deci, dacă moștenitorul sau ispășitul este cetățean al Federației Ruse, va trebui să plătească o taxă de 13% din valoarea cadoului / moștenirea. Și cetățenii străini sau nerezidenții țării plătesc 30% fiecare.
Plăți în SUA
Astfel de reguli sunt stabilite astăzi în Rusia. Și ce alte taxe de moștenire și cadouri există? Statele Unite, de exemplu, au un sistem destul de interesant în aceste domenii.
De exemplu, primele 5 milioane de proprietăți pentru rezidenții Statelor Unite nu sunt impozitate pe moștenire sau cadou. Nerezidenții nu ar trebui să plătească pentru proprietăți cu o valoare totală de cel mult 60 mii de dolari.
Impozitul pe succesiune din SUA este de aproximativ 21.000 USD. În același timp, soții cetățenilor americani nu pot plăti moștenirea la moartea soțului / soției. Impozitele de moștenire sunt relevante numai pentru nerezidenți, dar în anumite circumstanțe, puteți scăpa de această obligație.
Se observă că impozitele de moștenire au fost inventate pentru cetățenii americani înstăriți. Migranții de aici trebuie să încheie o asigurare și alte servicii care pot acoperi costurile bunurilor primite. Sistemul rus din această zonă este mai flexibil.
Cât este calculat
Impozitul pe proprietate (moștenire sau cadou) este calculat în Federația Rusă din ce sumă? Nu este un secret că acum imobilul are mai multe valori. Acestea joacă un rol în calcularea impozitelor.
Când vine vorba de moștenire, cel mai adesea este luat în considerare prețul de piață al moștenirii. Din 2016, a fost echivalat cu cadastralul.
Când dai, poți fi de acord. Valoarea proprietății transferate prin întocmirea unei donații nu poate fi mai mare sau mai mică de 20% din valoarea de piață. În Rusia, de obicei, valoarea contractuală a proprietății nu are loc. Prin urmare, impozitul va fi calculat ținând cont de prețurile cadastrale.
Dacă valoarea proprietății specificată în contractul de cadou sau în testament este mai mică decât cadastralul cu mai mult de 70%, prețul acesta din urmă va servi drept bază pentru calcularea impozitelor.
Cine este liber
Dar asta nu este totul. Chestia este că, în Rusia, mulți cetățeni pot fi scutiți complet de la plata impozitelor atunci când primesc proprietăți ca dar sau prin moștenire.
Impozitul pe cadouri și moștenire, de regulă, există pentru străini și rude îndepărtate. Rudele apropiate nu efectuează aceste plăți.
Astfel, următoarele sunt scutite de impozite la primirea proprietății drept cadou sau la înregistrarea unei moșteniri:
- soții și soții;
- bunicii unui cetățean;
- părinții;
- părinți adoptivi;
- copii adoptați;
- copii nativi;
- nepoate și nepoți;
- surori;
- frați.
În plus, lucrătorii consulari și familiile acestora sunt scutiți de taxe. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă deloc faptul că cetățenii din aceste categorii nu plătesc nimic deloc. Când faceți testament sau faptă, trebuie să plătiți pentru serviciile notariale. Dar aceste plăți nu au nicio legătură cu impozitele.
Cine nu este scutit de taxe
Majoritatea cetățenilor, de regulă, evită impozitele la înregistrarea cadourilor și la momentul moștenirii. Există însă și excepții. Este important să ne amintim că impozitul pe moștenire și cadou din sumele menționate anterior sunt percepute tuturor persoanelor neautorizate. Asta nu este de la rude. Nu sunt oferite beneficii în acest domeniu.
Printre rude, impozitele pe proprietate, după acceptarea unui cadou sau moștenire, trebuie plătite de:
- in-law;
- fiice în drept;
- matusi si unchi;
- nepoate și nepoate;
- veri și frați;
- alte rude.
Cu alte cuvinte, numai categoriile de cetățeni enumerați mai sus sunt scutite de impozit. În același timp, pensionarii nu sunt beneficiari: dacă acceptă un cadou sau intră într-o moștenire, trebuie plătit 13% din valoarea proprietății. Fără excepții!
Termeni de plată
Este clar care este impozitul pe moștenire și cadou. Momentul acordului cu statul îi îngrijorează pe mulți cetățeni. Când o persoană trebuie să transfere impozitul pe bunurile obținute prin dar sau moștenire?
În primul rând, trebuie să raportați mai întâi. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți o declarație fiscală cu FTS la locul de înregistrare. Nimeni nu este scutit de acest proces. Chiar și rudele apropiate, atunci când înregistrează cadouri sau moșteniri, transferă formularul 3-NDFL în impozit. Aceasta trebuie făcută înainte de 30 aprilie a anului următor celei în care a fost încheiată tranzacția. De exemplu, dacă o donație a fost emisă în 2014, trebuie să raportați proprietatea transferată în 2015.
În al doilea rând, există un termen de plată imediat. Aceasta este data până la care trebuie plătit impozitul pe cadou și moștenire. Astăzi în Rusia este necesar să se facă așezări până la 15 iulie. Desigur, anul următor celui în care a avut loc tranzacția este înțeles.
Ceea ce este nevoie
Și ce poate fi util pentru un cetățean pentru a raporta și plăti corect proprietatea transferată? De fapt, totul nu este atât de dificil pe cât pare.
Trebuie pregătite următoarele documente:
- testament / faptă de voință;
- certificatul de deces al unui cetățean (dacă destinatarul a moștenit);
- documente care confirmă rudenia (dacă există);
- carte de identitate (înseamnă pașaport civil);
- extrase din cărți de casă;
- certificate din ITO (dacă vorbim despre imobiliare);
- certificatul de proprietate (sunt acceptate și extrase din Registrul de stat unificat);
- pașaport cadastral de bunuri imobiliare (preferabil);
- decont de impozit (formular 3-impozit pe venit personal).
Este suficient. Este necesar să se prezinte documentele relevante Serviciului Fiscal Federal la locul de înregistrare a cetățeanului-destinatar al bunului. În plus, în intervalul de timp indicat anterior, se plătește impozit. Verificările și chitanțele se recomandă să fie păstrate acasă în original timp de cel puțin 3 ani.
Alte avantaje
Impozitul pe moștenire și cadou are beneficii? Nu. După cum am menționat deja, numai rudele apropiate pot fi scutite complet de obligațiile fiscale la primirea bunurilor. Nu sunt prevăzute alte avantaje.În niciun caz.
Aceasta înseamnă că chiar și beneficiarii federali trebuie să plătească 13% din valoarea cadoului sau moștenirii. Nu există excepții la nivel regional.
Alte impozite
Nu există nicio impozitare în cadrul unei fapte de dar și moștenire pentru rudele apropiate din Rusia. Acesta este un fapt. Trebuie menționat însă că, în viitor, relația strânsă cu un cetățean nu scutește de impozitele pe proprietate.
Ce înseamnă asta? După transferul bunurilor imobiliare în proprietate, fiecare persoană va începe să plătească impozitul pe proprietatea pentru o proprietate nouă. Beneficiarii federali pot scăpa de ea.
Acestea includ:
- pensionari;
- persoane cu handicap;
- veterani;
- militari cu o vechime în serviciu de 20 de ani;
- familiile personalului militar care a murit în serviciu;
- răniți la Cernobîl sau la stația Mayak.
Mai mult decât atât, gradul de relație cu fostul proprietar al proprietății nu joacă un rol. Astfel, rudele îndepărtate sau terții plătesc impozitul pe moștenire sau cadou, apoi transferă banii sub formă de taxe de impozit pe proprietate. Rudele apropiate vor plăti imediat impozitul pe proprietate. Mai mult, toți membrii familiei și nici măcar rudele nu pot fi scutiți de impozitul pe proprietate la nivel federal.
rezultate
Acum este clar ce impozit pe cadou și moștenire are loc în Rusia. De regulă, rudele îndepărtate și terții plătesc 13% din valoarea cadastrală a bunurilor primite. Rudele apropiate sunt scutite integral de taxa fiscală.
Astfel de reguli se aplică în 2017 în Rusia. Doar câțiva nu pot plăti impozit după ce au primit proprietatea ca dar sau ca moștenire. Imediat ce proprietatea este înregistrată pentru noul proprietar, va trebui să plătiți impozitul pe proprietate. Aceasta este o plată anuală. Impozitul pe cadou sau moștenire este transferat o singură dată în timp util.