Raportarea fiscală joacă un rol important în activitățile economice ale întreprinderilor, organizațiilor și antreprenorilor individuali. De exemplu, dacă o companie dorește să primească bani pentru a plăti salariile sau pentru a transfera aceste fonduri în conturile corespunzătoare ale angajaților, compania trebuie să prezinte anumite documente la bancă - ordinele de plată pentru plata taxelor și impozitele pe salarii (vorbim despre impozitul pe venit, precum și o contribuție socială unică). Adică, toți cei care desfășoară orice activitate economică și sunt obligați să plătească impozite pentru a rămâne în domeniul juridic trebuie să știe bine cum să formuleze și să completeze un ordin de plată. În acest sens, apar multe întrebări. De exemplu, cum să specificați o perioadă fiscală? Ce să scrii într-un sistem de plată? Unde pot primi informații pentru a completa câmpurile corespunzătoare din documentul în cauză? Detalii despre toate aceste nuanțe vor fi descrise mai târziu în acest articol.
Ordin de plată
Cum se completează acest document? Cum este indicată perioada de impozitare în plată? Pentru a executa corect o comandă de plată, este important să fie ghidat de următoarele documente:
- ordinul relevant al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, care reglementează modul în care trebuie să fie finalizată plata, perioada de impunere (107 n din 12 noiembrie 2013), în cazul documentelor privind taxele, impozitele și contribuțiile;
- Regulamentul nr. 383-P, care conține, de asemenea, instrucțiunile necesare.
În continuare, vi se va prezenta o instrucțiune detaliată pas cu pas care va explica nuanțele procesului în cauză. Deci, într-o măsură mai mare, sunt necesare clarificări pentru cei care completează ordinele de plată în formă de hârtie. Deși astăzi astfel de persoane devin din ce în ce mai puține. De regulă, formularele de hârtie sunt înlocuite cu programe special concepute pentru contabili, precum și software specializat care este utilizat în plățile electronice, de exemplu, clientul bancar.
De asemenea, deseori utilizatorii sunt interesați de modul de indicare a perioadei de impozitare în plată. Vom vorbi despre asta mai târziu.
Perioada fiscală
În plată trebuie indicate aceste date. Cum se face corect? Informații despre acest lucru sunt înscrise în câmpul 107 „Perioada fiscală” din plată. La cererea legislației, acest lucru se poate schimba. Este important să monitorizați în mod constant ultimele noutăți în domeniul contabilității.
Deci, câmpul în cauză ar trebui completat în procesul de generare a documentelor (și anume ordinele de plată) care au legătură cu plata contribuțiilor și impozitelor. În ce scop este perioada de impozitare indicată în plată?
- Pentru a marca perioada pentru care, de fapt, se plătește o anumită contribuție sau impozit.
- Pentru a determina o dată de plată specifică (cu toate acestea, astfel de cazuri sunt excepția și nu regula; acestea sunt clar stabilite prin lege).
Pentru aceasta, acestea marchează perioada de impozitare în sistemul de plată. Ce să indicați în câmpul 10 și în ce ordine? Coloana analizată conține exact 10 caractere. Majoritatea acestora (și anume opt) sunt înregistrate într-o ordine strict definită. Celelalte două caractere sunt necesare pentru a separa grupurile de numere. De obicei, aceste semne sunt puncte.
Deci, cum să indicați perioada de impozitare în plată?
- Anul („DG”).
- Șase luni („PL”).
- Trimestrul („HF”).
- Luna („SM”).
Este una dintre opțiunile enumerate mai sus, care ar trebui să ia locul primelor și celui de-al doilea semn în câmpul în cauză. Acestea indică care este frecvența plății impozitelor.
Pentru a completa următoarele două celule (sub numerele 4 și 5), ar trebui să înțelegeți cu atenție și cum să indicați perioada de impozitare în plată:
- Anul (dacă plata se face exact o dată pe an) este indicat prin zerouri.
- Dacă plățile sunt lunare, trebuie doar să indicați numărul lunii raportate (deci ar trebui să varieze de la zero la unu la doisprezece).
- Pentru plățile efectuate o dată pe trimestru, trebuie să scrieți numărul trimestrului de raportare.
- În consecință, dacă plata se face de două ori pe an, atunci indicați numărul semestrial.
Ce mai trebuie să știți despre cum este indicată perioada de impozitare în plata la cerere?
Semnele care sunt sub numerele de serie 3 și 6 sunt completate cu puncte. Sunt necesare pentru a separa grupuri de numere.
În celulele de la a șaptea până la a zecea, anul de raportare trebuie notat. Cum se face corect? Dacă legislația actuală prevede o anumită dată la care ar trebui să se plătească impozitul, atunci este necesar să se indice perioada de impozitare în plată - anul care este definit prin actele de reglementare.
Dacă sunteți obligat să plătiți în funcție de rezultatele unui audit fiscal (și anume, identificându-l cu restanțe) sau dacă aveți un document de execuție corespunzător, atunci acest câmp trebuie completat cu zerouri.
Acum știți suficient pentru a evita o situație în care perioada de impozitare este indicată incorect în plată.
Dacă impozitul trebuie plătit în avans, situația se schimbă oarecum. Câmpul analizat trebuie să conțină exact perioada pentru care, de fapt, se efectuează plata.
Și cum să indicați perioada de impozitare în plata sistemului fiscal simplificat pentru anul? Un sistem fiscal simplificat este de obicei aplicat antreprenorilor individuali. În acest caz, toate instrucțiunile de mai sus sunt, de asemenea, relevante.
Deci, acum ne-am gândit cum să scriem o perioadă de impozitare într-un sistem de plată. Ce mai trebuie să știți pentru a completa acest document corect până la sfârșit?
Indicați numărul și data
Cum se indică numărul ordinului de plată? Numerotarea lor, de regulă, se realizează în ordine cronologică. Deci, numărul nu poate fi zero. Numărul de caractere din acesta nu trebuie să depășească șase. Într-un astfel de document, data trebuie indicată într-un format specific. Anume, DD. MM. YY. Dacă trebuie să completați o comandă electronică, data va fi indicată în formatul definit de bancă.
Tipul de plată
Această coloană nu poate fi completată dacă banca prevede astfel de condiții. În alte situații, una dintre următoarele valori va fi indicată: „prin poștă”, „telegraf” sau „urgent”. Alte intrări sunt uneori permise. La rândul său, plata electronică conține o valoare digitală stabilită de bancă.
stare
De această dată, câmpul 101 este completat, însă acest lucru se face numai dacă au loc plăți la buget. Această coloană indică un cod specific. Următoarele sunt principalele coduri care pot fi utile în practică:
- 01 - o persoană juridică plătitoare de taxe sau taxe;
- 02 - agent specializat în impozite;
- 06 - persoană juridică participantă la activități economice străine;
- 08 - antreprenor privat care efectuează transferuri de bani pentru plata primelor de asigurare sau orice alte plăți primite de la bugetul de stat al Federației Ruse;
- 09 - antreprenorul individual plătește impozite;
- 10 - impozitele sau taxele sunt plătite de un notar practicant;
- 11 - contribuabilul este un avocat care a stabilit un cont personal pentru a-și desfășura activitățile profesionale;
- 12 - impozitele sau taxele sunt plătite de președintele fermei;
- 13 - o persoană care este proprietarul contului unei anumite bănci;
- 14 - plătitor de impozite care efectuează plăți în numerar către o serie de persoane;
- 16 - o persoană care participă la activități economice străine;
- 17 - o persoană juridică care are relații comerciale cu contrapartide străine;
- 18 - plățile vamale sunt plătite de o persoană care nu este declarantă, pe care legea rusească îi revine dreptul de a plăti aceste plăți;
- 19 - organizații individuale care au făcut ordin să efectueze transferuri ale acestor fonduri care au fost reținute din diferite tipuri de venituri ale debitorilor (dacă vorbim despre o persoană fizică, atunci deducerea are loc din salariul pentru calcularea datoriei pentru anumite plăți, care ar trebui să meargă la bugetul Federației Ruse, sub rezerva disponibilității unui document executiv specific, care a fost trimis anterior organizației în conformitate cu cerințele legislației actuale);
- 21 - persoană care este un membru responsabil al unui grup de contribuabili (consolidat);
- 22 - o persoană care este membru al unui grup de contribuabili (consolidat);
- 24 - impozitele sunt plătite de o persoană care efectuează transferuri de bani ca contribuții pentru asigurare, precum și alte plăți la bugetul Federației Ruse.
Suma de plată
Suma care trebuie plătită trebuie indicată în plată atât în număr cât și în cuvinte.
Când scrii suma în cuvinte, începeți cu o majusculă. În acest caz, banii sunt încă indicați prin numere. Numele „ruble” și „bănuț” ar trebui scrise în întregime, fără a le reduce în vreun fel. Dacă suma de plată este fără cenți, atunci acestea nu pot fi indicate.
Pentru a separa banii de ruble, folosiți semnul „-”. Dacă suma de plată nu conține cenți, atunci după indicarea numărului de ruble, trebuie să puneți semnul "=".
Dacă doriți să generați o comandă electronică, suma de plată trebuie indicată în formatul stabilit anterior de o anumită bancă.
Detalii despre platitor
Ce este inclus în acest articol?
- Numărul de identificare a contribuabilului
- Nume (pentru antreprenori individuali, indicați numele de familie, numele și patronimicul).
- Codul motivului înregistrării.
- Detalii bancare (și anume, numele băncii, numărul contului, contul corespondent, precum și codul de identificare bancară).
De obicei, nu trebuie să specificați detalii suplimentare, deoarece acest câmp este completat automat. Cu toate acestea, dacă aveți o serie de conturi de decontare, verificați cu atenție dacă l-ați indicat pe cel de la care trebuie să efectuați un transfer de bani.
Detalii despre beneficiar
Detaliile destinatarului sunt cumva diferite de cele discutate mai sus? Practic nu. Acestea sunt următoarele:
- codul motivului înregistrării;
- nume;
- numărul de impozit individual;
- detalii de cont.
În cazul în care ordinul de plată vizează plata impozitelor, destinatarul trebuie să indice Departamentul corespunzător al Trezoreriei Federale. Lângă acesta, între paranteze, scrieți numele administratorului de venituri specific, care poate fi un fond sau o inspecție. Unde pot afla detaliile necesare pentru plată? Aceste informații vă vor fi furnizate la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale sau la fundație.
Coduri suplimentare
Aceste informații sunt cuprinse în tabelul de mai jos detaliile bancare care indică beneficiarul. Ce trebuie indicat în ea?
- Tipul de operație. Deci, pentru o comandă de plată, acesta este codul 01.
- Cod. Pentru plățile curente (indiferent dacă sunt fiscale sau neimpozabile), trebuie să setați 0.Dacă documentul utilizat pentru plată conține un identificator unic pentru plată, trebuie să specificați codul său format din douăzeci de cifre.
- Prioritate de plată. În acest caz, plata are a cincea tură, trebuie indicată în această coloană.
Informații de plată
Când vine vorba de plăți neimpozabile, nu există dificultăți speciale. Coloana 24 ar trebui să indice datele pe baza cărora se face această plată. De exemplu, aici se poate scrie numărul contului, al contractului și așa mai departe. De asemenea, este necesar să furnizați informații despre modul în care se aplică TVA în acest caz (cota acesteia, valoarea impozitului). Sau se poate face o notă specială („TVA-ul nu este impozabil”).
Dacă vorbim despre plăți fiscale, atunci va fi nevoie de mai mult timp. De asemenea, va fi necesară completarea mai multor celule care se află deasupra câmpului 24.
În primul rând, indicați codurile de clasificare bugetară, care sunt aprobate prin ordinul relevant al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse.
După aceea, este prescris codul pentru clasificatorul All-Russian al obiectelor din diviziunea administrativ-teritorială, care în 2014 a înlocuit clasificatorul All-Russian al teritoriilor municipalităților. Acest cod trebuie să se potrivească cu cel indicat în declarația de impunere pentru plata relevantă.
În continuare, trebuie să specificați un cod din două cifre care determină baza de plată. Principalele coduri utilizate în acest caz sunt următoarele:
- AP - în cazul în care datoria este rambursată conform unui anumit act de verificare;
- TP - plăți care acoperă anul curent;
- TR - datoria este rambursată ca urmare a unei cereri de către o autoritate fiscală specifică de a plăti taxe sau impozite;
- ЗД - datoria este rambursată în mod voluntar (vorbim despre raportare expirată, perioade de impozitare, cu condiția să nu existe nicio cerință a unei autorități fiscale specifice care se referă la plata taxelor sau impozitelor).
După aceasta se indică perioada de impozitare. Nu vom sta pe acest punct în detaliu. Deoarece modul de completare a perioadei de impozitare în sistemul de plăți a fost discutat în detaliu mai sus în acest articol.
Mai jos sunt celulele destinate numărului și datei documentului pe baza căruia se efectuează plata.
semnătură
Documentul analizat trebuie să fie semnat de persoana a cărei semnătura este conținută în cardul bancar. Prin aceasta, confirmă completarea corectă a plății (perioada de impozitare și alte date). Această procedură se aplică unui document pe hârtie. Dacă vorbim despre un ordin de plată electronică, atunci acesta poate fi semnat doar de cel care are cheia de semnătură la dispoziție. Dacă există un sigiliu, atunci trebuie pus pe o versiune pe hârtie a documentului.
Deci, este ușor să completați corect un ordin de plată pentru plata impozitelor. Pentru a face acest lucru, este suficient să analizați cu atenție procesul de specificare a datelor, precum și să verificați cu atenție toate informațiile (coduri, coduri, numere de cont și contracte). Datorită acestui fapt, puteți evita erorile și nevoia de a schimba datele din document. Este important să luați în serios procesul în considerare. Este necesar mult timp și efort pentru completarea unei comenzi de plată doar la început. Când veți obține toate cunoștințele necesare și cel puțin o dată puse în practică, vă veți simți mult mai încrezător și veți înceta să se îndoiască de ceea ce trebuie indicat în acest sau în acel domeniu.
Probele de completare a ordinelor de plată și modul de indicare a perioadei de impozitare într-o plată pentru impozitul pe venit te pot ajuta. Cu toate acestea, fără o bază teoretică bună, tot nu va fi posibil să se facă acest lucru într-un mod corect. Prin urmare, nu neglijați studiul informațiilor relevante. Suntem siguri că acest articol vă va fi de mare ajutor în acest sens.
Nu uitați că este important să verificați în mod constant dacă cerințele legale actuale s-au modificat.Doar coordonarea regulată a acțiunilor lor cu legile aplicabile va ajuta antreprenorul să rămână în domeniul juridic și să nu suporte penalități. Monitorizați cu atenție modul în care organizația dvs. plătește datoriile fiscale.
Acordați suficientă atenție procedurii de completare a documentelor fiscale. Acest lucru vă va ajuta să nu vă faceți griji prea mult și să nu suferiți pierderi.