În economia modernă, statul are nevoie de instrumente eficiente pentru a influența procesele economice. Unul dintre pârghiile cheie este politica fiscală. Folosind instrumente care funcționează cu impozitele și bugetul, guvernul poate stabiliza recesiunile economice și regla inflația.
Esența politicii fiscale
Când se folosește un termen precum politica fiscală, acesta se referă la un set de măsuri luate de guvern pentru menținerea stabilității economiei prin modificarea dimensiunii cheltuielilor și / sau a veniturilor bugetului de stat. Din acest motiv, politica fiscală va fi numită pe bună dreptate buget.
Întrucât politica fiscală poate fi descrisă ca anticiclică, adică stabilizare (elimină fluctuațiile ciclice ale economiei), implementarea următoarelor sarcini este relevantă pentru obiectivele sale cheie:
- asigurarea stabilității nivelului prețurilor, ceea ce implică soluția maximă posibilă a unei probleme precum inflația;
- creștere economică continuă;
- ocuparea deplină a resurselor (neutralizarea este o prioritate somaj ciclic).
Politica fiscală poate fi definită și ca politică de reglementare a guvernului. cererea agregată (acest lucru este în primul rând). Pentru a reglementa economia pentru a atinge acest obiectiv, se produce un impact asupra valorii costurilor totale.
Tipuri de politică fiscală
Instrumentele de influență asupra indicatorilor economici utilizați de stat sunt împărțite în două tipuri cheie. Aceasta este o politică fiscală non-discreționară și discreționară.
Ansamblul de măsuri, caracterizat ca fiind discreționar, se caracterizează printr-o schimbare automată a cheltuielilor și impozitelor guvernamentale, care este cauzată de schimbări semnificative în starea economiei (ratele de impozitare și programele de transfer rămân neschimbate). În același timp, politicile fiscale discreționare și automate se caracterizează prin faptul că acesta din urmă folosește stabilizatoare încorporate ca principal instrument: subvenții la fermă, impozit progresiv pe venit, ajutoare de șomaj și sărăcie, care afectează reducerea sau creșterea deficitului bugetului de stat.
Cu alte cuvinte, dacă din cauza crizei, veniturile întreprinderilor și ale populației încep să scadă semnificativ, atunci dobânzile mai mari sunt utilizate pentru a percepe impozite progresive, inclusiv impozitul pe venit pe persoane fizice. O astfel de schemă duce la o creștere automată a veniturilor fiscale la bugetul de stat.
Studiind diferențele dintre politicile fiscale discreționare și cele discreționare, este de remarcat faptul că stabilizatorii integrați cu un sistem de expunere automată sunt folosiți pentru a atinge un obiectiv esențial - să depășească efectele negative ale inflației și o posibilă scădere a producției.
Este demn de remarcat faptul că influența statului asupra economiei poate atinge noi indicatori de performanță dacă este combinată corect cu desfășurarea politicii monetare.
O politică fiscală este discreționară dacă se aduc modificări cheltuielilor guvernamentale, soldurilor și impozitelor bugetului de stat, iar motivele pentru astfel de modificări sunt deciziile speciale ale guvernului care vizează creșterea producției, ocuparea forței de muncă, stabilizarea balanței de plăți și a inflației.
Stimulul fiscal
Acest tip de măsură de influență asupra indicatorilor economici este relevant atunci când statul este obligat să treacă printr-o perioadă de depresie și recesiune. O astfel de strategie implică scăderea impozitelor și creșterea cheltuielilor guvernamentale. Etapa finală a acestui set de măsuri este deficitul bugetar.
Dacă luăm în considerare termenul scurt, atunci politica fiscală discreționară va avea ca orientare principală depășirea unei astfel de probleme precum o recesiune ciclică a economiei, care presupune o reducere a impozitelor, o creștere a cheltuielilor guvernamentale sau utilizarea integrată a acestor măsuri.
Acordând atenție unui termen mai lung, se poate remarca faptul că o astfel de politică, bazată pe reduceri de impozite, poate provoca extinderea factorilor de producție și creșterea ulterioară a potențialului economic. Astfel, o politică fiscală stimulativă discreționară este un răspuns real al statului la semnele clare ale unei crize economice.
Este important să înțelegem că punerea în aplicare a unor astfel de sarcini implică o reformă cuprinzătoare în domeniul legislației fiscale, care va fi însoțită de o modificare a procesului de optimizare a structurii cheltuielilor publice.
Instrumente de restricționare
Mecanismul politicii fiscale discreționare implică, de asemenea, măsuri care restricționează creșterea economică. Această abordare este relevantă într-un moment în care există un boom economic și inflația crește în același timp. Pentru a stabiliza economia, impozitele sunt majorate și cheltuielile guvernamentale scad. Consecința acestei strategii este un exces din bugetul de stat.
Ca principal obiectiv al unei politici de restricție, se poate defini limitarea redresării economice ciclice.
Dacă luăm în considerare o astfel de strategie pe termen lung, atunci impactul unui panou fiscal progresiv poate duce la dezvoltarea unui mecanism de stagnare (ceea ce înseamnă o încetinire vizibilă a dezvoltării economice), iar oferta agregată va fi în scădere. O astfel de prognoză este deosebit de relevantă atunci când nu se respectă crearea de priorități utile pentru investițiile guvernamentale în infrastructura pieței, iar cheltuielile guvernamentale sunt reduse proporțional la toate elementele bugetare.
Într-o perioadă scurtă, măsurile de limitare pot reduce semnificativ cere inflația printr-o scădere a producției și creșterea șomajului.
Instrumente de politică fiscală discreționară
Pentru a atinge obiectivele stabilite cu privire la reglementarea proceselor economice din țară, sunt necesare instrumente eficiente.
Aceste mecanisme includ subvențiile guvernamentale și manipularea competentă a diferitelor tipuri de impozitare (accize, impozit pe venit etc.). Pentru a face acest lucru, fie impozitele pe sume forfetare, fie direct ratele în sine sunt modificate. Un alt grup de instrumente, a căror utilizare implică o politică fiscală discreționară, sunt diferite tipuri de cheltuieli guvernamentale și plăți prin transfer.
Trebuie menționat că impactul asupra economiei diferitelor instrumente poate varia semnificativ.
Dacă acordăm atenție influenței creșterii impozitului forfetar, putem observa că rezultatul acestui proces este o scădere a cheltuielilor totale, drept urmare, multiplicatorul nu se modifică. Dar, în cazul creșterii ratelor impozitului pe venit personal, există o scădere simultană atât a multiplelor, cât și a cheltuielilor totale.
Politica fiscală discreționară implică, de asemenea, diferite tipuri de impact asupra stimulentelor care afectează dezvoltarea economiei și nivelul de eficiență al acesteia. Nu uitați de alegerea unor tipuri specifice de cheltuieli guvernamentale, fiecare având un impact special asupra efectului produs de multiplicator.
Este important să înțelegem faptul că instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate în moduri diferite. Totul depinde de ciclul în care se află economia. Diferite tipuri de politici fiscale pot schimba, de asemenea, abordarea instrumentelor.De exemplu, dacă acordați atenție direcției stimulative, are sens să vorbim despre următoarele măsuri de influență asupra stării economiei:
- creșterea transferurilor;
- reducerea fiscală generală;
- creșterea achizițiilor publice.
Dacă obiectivele unei politici fiscale discreționare axate pe un efect de descurajare sunt atinse, atunci acțiunile guvernului vor fi diametral opuse:
- transferurile sunt reduse;
- volumul achizițiilor publice, respectiv, crește;
- impozitele cresc.
Probleme de timp la implementarea unei strategii de reglementare
Politica fiscală discreționară și instrumentele sale pe plan teoretic arată mult mai simplu decât în momentul punerii în aplicare. În practică, statul se confruntă cu anumite dificultăți în încercarea de a gestiona procesele economice.
Și dacă vorbim despre un astfel de factor ca timpul, este logic să acordăm atenție următoarelor probleme care apar sub influența sa:
- Întârziere administrativă. Este prea lent pentru parlament să ia o decizie. Unele întregi și chiar ani pot lua în considerare unele probleme, ceea ce este inacceptabil într-o situație economică în continuă schimbare.
- Întârziere funcțională. Acest lucru ar trebui înțeles ca apariția unui decalaj între momentul luării deciziilor în ceea ce privește măsurile fiscale și momentul efectului efectiv al acestora asupra stării economiei.
- Perioada de recunoaștere. Atunci când se complică acest tip de politică fiscală discreționară este posibil să nu fie eficient din cauza perioadei lungi de analiză a stării reale a economiei - inflație sau recesiune.
Probleme politice
Procesele politice pot avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra nivelului de eficiență a politicii fiscale. În acest caz, este logic să acordăm atenție următoarelor dificultăți:
- Un ciclu de afaceri care este condus de motive politice. Potrivit majorității economiștilor, în acest caz, accentul nu se pune pe perspectivele dezvoltării economiei naționale, ci pe sarcina reelecției. Din acest motiv, înainte de alegeri, se urmărește o politică stimulatoare, al cărei rezultat va fi inevitabil inflația. Și pentru a scădea nivelul acestuia, vor fi folosite ulterior mecanisme de restricție de influență.
- Prezența obiectivelor suplimentare. Aceasta înseamnă că stabilitatea economică nu este definită ca o prioritate a guvernului.
- Orientarea spre obiective stimulative. Problemele politicii fiscale discreționare pot fi legate de alocarea incorectă a priorităților: creșterea costurilor și scăderea impozitelor sunt percepute ca o strategie mai atractivă în comparație cu majorarea impozitelor. Rezultatul acestei abordări de reglementare a stării economiei sunt deficite.
Impactul factorilor de natură economică străină
Politicile fiscale discreționare pot să nu fie eficiente din cauza impactului factorului net de export. Vorbim despre efectul economic, care se bazează pe influența statului asupra ratei dobânzii, care afectează ulterior rata de schimb a monedei interne. Rezultatul acestui proces este impactul asupra exporturilor nete, reducând la minimum procentul de eficiență al măsurilor de reglementare.
Modificările internaționale neprevăzute ale cererii pot face, de asemenea, ineficiente orice tip de politică fiscală. Pentru a înțelege impactul negativ al acestui factor, trebuie să ne imaginăm următoarea situație: de exemplu, au fost întreprinse o serie de acțiuni stimulative, rezultatul cărora a fost o creștere cu succes a cererii agregate, ceea ce a făcut posibilă asigurarea ocupării depline a ocupării forței de muncă. În același timp, țara, care este partener comercial, cunoaște o creștere economică rapidă. Drept urmare, există o creștere rapidă a cererii agregate încât apare inflația.
Efectul de aglomerare
În acest caz, vorbim despre argumente teoretice specifice, conform cărora politicile fiscale discreționare și non-discreționare nu sunt eficiente prin definiție. Esența acestui argument este următoarea: în cazul stimulării, de exemplu, a măsurilor deficitare de influență, o creștere a ratelor dobânzii și o reducere a costurilor de investiții. Astfel de procese duc la o slăbire și chiar la neutralizarea efectului stimulant al politicii fiscale.
În practică, acest lucru poate arăta astfel: pentru creșterea cheltuielilor guvernamentale, guvernul începe să finanțeze deficitul, crescând astfel cererea de bani. Drept urmare, rata dobânzii crește, iar investițiile scad. Dar dacă investițiile scad cu același procent înregistrat în procesul de creștere a costurilor, efectul unei astfel de strategii va fi zero.
Merită să fim atenți la faptul că această teorie este confirmată ca relevantă în niciun caz de către toți economiștii.
Politica fiscală discreționară în economia rusă
În acest moment, formarea bazei pentru sistemul fiscal modern în Rusia a fost deja finalizată. Și dacă acordați atenție parametrilor cheie ai sistemului fiscal din Federația Rusă, puteți vedea că acestea nu reflectă realitățile sovietice. Sistemul actual se bazează pe tipurile cheie de impozite care sunt relevante în practica mondială modernă, care sunt utilizate ținând cont de condițiile economice actuale ale Federației Ruse.
În Rusia, politica fiscală discreționară implică transformarea sistemului fiscal cu implementarea paralelă a reformei bugetare. Pentru a rezolva diverse probleme care împiedică implementarea cu succes a strategiei de reformă fiscală, guvernul rus folosește instrumente populare pentru a influența economia. Un exemplu este utilizarea unei cote forfetare de impozitare pe veniturile personale. Dar, în unele cazuri, eficiența sistemului este redusă datorită administrării neproductive și aplicării legislației privind impozitele și taxele.
Drept urmare, se poate remarca faptul că politicile fiscale discreționare și automate sunt mecanisme de influență, cu o utilizare corespunzătoare a cărei stat este capabil să stabilizeze permanent starea economiei și să depășească atât crizele cât și inflația, ceea ce necesită, de asemenea, un control calificat.
Macroeconomie. Politica fiscală
