La fiecare întreprindere comercială este monitorizată starea creanțelor debitorilor, clienților, cumpărătorilor și altor entități similare. Acest lucru este necesar pentru identificarea la timp a obligațiilor lipsite de speranță, trecute sau datorii îndoielnice. Controlul se realizează anual printr-un inventar, evaluare și analiză a datoriilor. În unele cazuri, aceste activități se desfășoară la jumătatea anului. În conformitate cu datele primite, compania are informații despre fonduri sau bunuri neatinse, ia în considerare opțiuni pentru rambursarea acestei datorii. 
Posibile soluții la problemă
Există mai multe modalități de a rambursa datoriile. O întreprindere poate, de exemplu, să reclame, să atragă colecționari și să depună un proces. O altă opțiune cunoscută este vânzarea creanțelor. În practică, implementarea poate fi realizată prin două metode: factoring și cession. Există o serie de diferențe semnificative între aceste opțiuni. Cesiunea este o alocare a drepturilor de a cere rambursarea unei datorii. Factoringul este o metodă care are asemănări cu creditarea. În ultimul caz, vânzarea creanțelor către o bancă sau o altă structură financiară se realizează. Dobânditorul trebuie să aibă o licență pentru a desfășura astfel de activități. Factoringul este de obicei utilizat pentru datoriile pe termen scurt.
cesiune
Achiziționarea și vânzarea creanțelor implică îndeplinirea mai multor condiții obligatorii. În primul rând, toate tranzacțiile sunt executate în scris. Aceste documente precizează principalele dispoziții ale activităților comune ale persoanelor fizice. De exemplu, dacă o datorie a fost formată în baza unui contract de vânzare, volumul de producție, termenul de plată și transfer sunt indicate în acordul privind transferul. În practică, există cazuri în care un creditor are nevoie urgentă de bani, dar timpul pentru plată nu a venit încă sau a apărut o întârziere. Vânzătorul în această situație are dreptul de a-și atribui dreptul de a solicita plata unei alte companii. Acesta din urmă, la rândul său, furnizează fondurile necesare la momentul potrivit. Ulterior, un astfel de achizitor însuși va solicita datoria. 
excepții
Legislația prevede circumstanțe în care vânzarea creanțelor nu este posibilă. Astfel de cazuri, de exemplu, includ plăți țintite - plăți destinate unui anumit destinatar. Această categorie include pensii, subvenții, daune și așa mai departe. Un acord de cesiune nu poate fi încheiat dacă identitatea noului creditor este importantă pentru contrapartidă.
Specificitatea tranzacției
După ce a luat decizia corespunzătoare, compania ar trebui să stabilească destinatarul. Există multe companii care se angajează în achiziția de obligații diverse. Un acord scris trebuie să fie certificat de un notar public. De regulă, contractul de cesiune are un caracter plătit. Ar trebui să aducă participanților beneficii economice adecvate, în caz contrar, concluzia sa este inadecvată. Puteți acorda nu numai obligații curente, ci și obligații restante și îndoielnice. 
Puncte importante
Vânzarea datoriei prin cesiune poate fi efectuată fără notificare către persoana obligată, dacă contractul nu prevede o astfel de nevoie. Dar, în practică, este mai bine să notificați participantul pentru a asigura transferul de fonduri la adresa dorită.În cazul plății datoriei către creditorul inițial, obligația este considerată rambursată indiferent de existența unui contract de cesiune. Transferul drepturilor asupra bunurilor imobiliare este supus înregistrării de stat.
factoring
Vânzarea creanțelor în acest mod se realizează în scopul obținerii unei finanțări suplimentare, creșterea volumului vânzărilor, creșterea cifrei de afaceri de capital. În factoring, dobânditorii acționează ca agenți. Atribuțiile și drepturile lor sunt stabilite în Sec. 43 Cod civil. Ca și cesiune, vânzarea de conturi încasate prin factoring înseamnă transferul către terți. Cu toate acestea, există diferențe semnificative între ele. 
Caracteristici de tranziție
Vânzările de datorie pot fi realizate nu numai în raport cu pasivele curente, ci și tranzacțiile planificate și efectiv neîncheiate. În același timp, datoria scadentă nu este supusă vânzării. La factoring, puteți transfera doar drepturi bănești. În acest caz, cesiunea permite transferul altor obligații de proprietate. Datoriile de facturare nu pot fi vândute de toate întreprinderile. De exemplu, companiile care au un număr mare de contrapartide mici, cu obligații nelucidate, producătorii de produse extrem de specializate nu pot profita de această ocazie. Iar ultima caracteristică importantă este aceea că orice întreprindere poate achiziționa datorii în cadrul unei cesiuni și este licențiată numai în funcție de factoring.
hârtie
Conturile de primit pot fi realizate cu utilizarea lor. O cambie este o garanție care conține o obligație nejustificată de plată a sumei specificate și a dobânzii. O companie se transferă într-un alt document, care indică suma și termenul de plată. Factura poate fi transferabilă, simplă, dobândă și reducere. 
Vânzarea creanțelor în procedura falimentului
Această opțiune este utilizată atunci când insolvența întreprinderii. Decizia privind punerea în aplicare va fi luată de către mandatarul falimentului, cu excepția cazului în care comitetul sau reuniunea creditorilor adoptă o altă procedură. În conformitate cu regula generală, evenimentul este deschis. Cu toate acestea, este prevăzută și o vânzare închisă de creanțe. Licitațiile sunt efectuate în astfel de cazuri pentru un anumit număr de persoane care au drepturile de revendicare relevante. Astfel de situații apar, de exemplu, în asigurarea îndeplinirii obligațiilor de către bunuri limitate în circulație.
Vânzări de creanțe: înregistrări
Valoarea de vânzare a unei datorii este, în general, mai mică decât par. În acest sens, apare o problemă cu privire la procedura de recunoaștere a pierderilor de transmisie comise prin cesiune. Acest lucru este necesar pentru deducerea impozitului pe venit. La vânzarea datoriei, baza este determinată în conformitate cu art. 279 Cod fiscal. În paragraful 2 al acestei norme există o indicație a utilizării metodei de angajare în calculul veniturilor. Astfel, trebuie să scadeți costurile serviciilor și produselor vândute din profitul din vânzarea datoriei. Valoarea rezultată este o pierdere. Acesta este inclus în cheltuielile nefuncționale ale plătitorului. O parte din valoarea pierderii se referă la aceasta în momentul vânzării și o parte - după 45 de zile de la data transferului drepturilor. 
Cazuri speciale
În cazul cesiunii dreptului până la plata specificată în acord, pierderile care pot apărea în timpul vânzării datoriei nu trebuie să depășească suma transferată și trebuie să corespundă profitului din transferul dreptului corespunzător. Procedura de creditare a dobânzii este stabilită la art. 269 Cod fiscal. Valoarea dobânzii incluse în calculul venitului pentru impozitare nu poate devia de la medie cu mai mult de 20%.
