Un decalaj de numerar în buget poate apărea din cauza primirii cu întârziere a fondurilor. Vor avea loc discuții suplimentare despre care sunt cauzele acestor circumstanțe, cum pot fi prezise și cele mai puțin dureroase.
Determinarea diferențelor de numerar
Lacunele de numerar reprezintă o lipsă temporară de fonduri necesare pentru achitarea datoriilor curente. De exemplu, a sosit momentul plății impozitelor, iar primirea veniturilor de la cumpărători nu a fost încă făcută. Un instrument pentru a acoperi diferența de numerar poate servi ca împrumut pe termen scurt sau un împrumut necesar pentru reînnoirea capitalului de lucru.
Un serviciu bancar la fel de comun este descoperit de cont. Banca poate reînnoi contul curent al clientului, astfel încât acesta din urmă să poată plăti cele mai recente documente de decontare și numerar în cazul în care nu există fonduri proprii sau nu sunt suficiente. Mai mult, suma acordată pe credit acoperă integral lipsa.
Cum se calculează diferența de numerar?
Formula pentru calcularea diferențelor de numerar este următoarea: DS + PD-PP = ODS, unde:
- DS - fonduri prezente în cont la începutul zilei de tranzacționare;
- PD - creanțe efective;
- PP - suma care trebuie plătită furnizorilor;
- ODS - suma de bani care a rămas la închiderea zilei de tranzacționare.
Dacă formula de calcul a rezultat într-o valoare negativă, atunci trebuie să încercați să reduceți creanțele.
De ce apar lacunele de numerar?
Lacunele temporare de numerar reprezintă deficitul de venituri într-o anumită perioadă de venit, fără de care este imposibil să faceți cheltuieli urgente. Acestea din urmă sunt prevăzute de omologat pictură bugetară ținând cont de sursele de finanțare a deficitului bugetar.
Diferența de numerar a bugetului apare, de obicei, din anumite circumstanțe obiective, și anume: caracterul sezonier al măsurilor de finanțare a unei livrări adecvate de bunuri, plata concediilor, plata angajaților bugetari pentru călătorii, cheltuieli de capital, etc.
Pentru principalul decalaj temporar de numerar este de natură periodică și repetare anuală regulată. Prin urmare, nimic nu împiedică dezvoltarea unei metodologii care să vă permită planificarea unor goluri temporare de numerar bazate pe valorile prognozate ale veniturilor și cheltuielilor în anumite perioade ale exercițiului financiar, cu excepția situațiilor de urgență.
Cauze externe ale decalajelor de numerar
Motivele lacunelor de numerar pot fi diferite. De exemplu, o astfel de problemă poate apărea din cauza următorilor factori externi:
- Forța majoră „bancară”, de exemplu, revocarea bruscă a unei licențe de la banca în care este deservită organizația.
- O schimbare de adresă necesită o reînregistrare la unitatea de servicii fiscale și la Fondul de pensii. Drept urmare, se dovedește că contabilul companiei, amintind că a existat o plată excesivă în ultimul trimestru, nu efectuează plăți în perioada de raportare curentă. Și datorită schimbării detaliilor, creditul plății nu va fi cel mai probabil, și va exista un decalaj temporar de numerar.
- Tranziția la un sistem simplificat de impozitare anulează plata TVA, impozitul în avans pe impozitul pe proprietate și impozitul pe venit.Vine luna iunie, iar prin trimiterea unei plăți electronice de urgență către furnizor, contabilul află că contul de impozite a blocat contul curent al companiei pentru întreaga sumă rămasă din cauza faptului că nu a fost furnizat un raport privind TVA pentru primul trimestru. Iar deblocarea unui cont curent este departe de o sarcină rapidă, în consecință, avem o lipsă de fonduri.
Cu privire la cauzele interne ale decalajelor de numerar
Factorii interni sunt la fel de dificil de prevăzut ca și cei externi. De exemplu, uneori cumpărătorul, în loc să plătească bani companiei, solicită să deconteze cererea omogenă contrară sau depozitul de asigurare existent, dacă există. În plus, proprietarul companiei poate solicita retragerea fondurilor în favoarea lor, fiind ghidat de paragraful 11 al art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cum să prevină un decalaj de numerar?
Lacune de numerar - acesta este un deficit numerar, care este departe de a fi întotdeauna previzibil. Cu toate acestea, există mai multe modalități de prevenire a acestuia:
- Creați un calendar de facturare. Fluxul de numerar planificat în multe cazuri evită decalajele de numerar. Acest document ar trebui să indice: cui, când și cât trebuie plătite. Plățile debitorilor trebuie să fie indicate și în calendarul de plăți.
- Planificarea. Este recomandat să combinați chitanța și plata banilor.
- Plată în avans. Puteți acorda o reducere acelor clienți care pot plăti o parte sau toate mărfurile în momentul plasării comenzii.
- Lupta împotriva creanțelor.
La opțiunile de împrumut pentru a ieși din decalajul de numerar
Lacunele de numerar reprezintă deficitul de fonduri din contul curent care este prevăzut la un moment dat al exercițiului financiar curent. Puteți rezolva această problemă printr-una din următoarele opțiuni de împrumut:
- Furnizori. În primul rând, ar trebui să informați furnizorii (dacă s-a stabilit munca de lungă durată) despre nevoile lor financiare. Există o mare probabilitate ca furnizorul să fie interesat să investească în beneficiul unei companii care întâmpină dificultăți temporare.
- Vânzarea creanțelor și comenzi de cumpărare. Dacă aveți facturi mari emise către clienți, puteți încerca să contactați o companie de factoring. Este adevărat, astfel de structuri răscumpărează doar acele conturi, a căror plată este garantată, iar dimensiunea reducerii pe care o au este destul de mare - până la 25% din sumă.
- Bank. Obținerea unei sume mari de împrumut de la o bancă necesită de obicei o garanție personală. Pentru a nu risca propria proprietate, puteți reduce valoarea sumei solicitate.
Despre erorile tactice și strategice de management
O diferență de numerar apare adesea din faptul că există un dezechilibru în bugetele fluxurilor de numerar:
- finanțarea unor linii de afaceri diferite sau conexe în cadrul aceluiași grup de companii;
- furnizarea de resurse depinde unul de celălalt și de cât de coordonate sunt acțiunile managerilor.
Dacă solvabilitatea partenerului nu suportă nicio garanție, iar riscul revine numai creditorului, acest lucru este un factor agravant. Acest lucru este tipic pentru marile companii corporative care practică dezvoltarea diferitelor tipuri de activități.
Miscalculările managementului în luarea deciziilor se încadrează în același grup de risc. De exemplu, dacă fondurile au fost retrase din circulație pentru a finanța investițiile într-un nou proiect, ceea ce dă speranță la un randament rapid. O problemă similară amenință întreprinderile al căror venit este generat din cauza mai multor parteneri ai căror situații comerciale negative vor afecta imediat întreprinderea furnizor. Companiile care cooperează cu comenzi bugetare de multă vreme sau o întreprindere mică, riscul căreia baza de clienți este foarte mare, se confruntă cu același lucru.
Optimizarea creanțelor contului
Când ați luat deja un împrumut pentru a compensa decalajul de numerar, ar trebui să vă gândiți la cum să îl rambursați rapid. Deci, primirea anticipată a creanțelor este o opțiune bună pentru soluționarea acestei probleme.
Principalele moduri de optimizare a creanțelor:
- excluderea din numărul de parteneri ai întreprinderilor care prezintă un grad ridicat de risc;
- utilizarea unor astfel de metode de plată a creanțelor ca cambie, garanție, etc .;
- dezvoltarea și implementarea principiilor de decontare între companie și contrapartide în perioada viitoare;
- dezvoltarea condițiilor pentru încasarea plăților întârziate;
- refinanțarea datoriilor
