Contul 57 „Transferuri pe parcurs” - activ, care servește pentru a primi informații generalizate despre circulația banilor trimiși în conturile companiei, dar încă nu au fost primite. Sumele listate pe aceasta sunt supuse unor audituri frecvente și amănunțite ale auditorilor.
Procesul de audit și de ce este necesar
Auditele au un scop inteligibil - controlul raportării pentru existența organizației stabilă din punct de vedere economic. Legalitatea și fiabilitatea informațiilor furnizate de contabil stau la baza contabilității corecte a banilor întreprinderii. Compania auditată trebuie să respecte următoarele reguli:
- furnizați informații fiabile despre soldul contului 57;
- venituri în timp util de transfer din activitățile organizației;
- reflectă corect contabilitatea tranzacțiilor valutare.
Auditul se bazează pe un studiu amănunțit al tuturor registrelor contabile primare care duc la apariția înregistrărilor în contul „Transferuri în tranzit”.
Caracteristica contabilității
57 cont contabil Contabilitatea este o modalitate de descriere modernă a procesului de transfer de fonduri în conturi bancare. Aproape fiecare organizație comercială transferă suma de la casieria și veniturile aferente perioadei de raportare la r / s. Cu astfel de operațiuni, începe utilizarea a 57 de conturi, ceea ce permite desfășurarea contabilității în mod mai fiabil și continuu.
Pe lângă fondurile transferate de organizație, transferurile pe ruta includ sume trimise de la cumpărători în contul bunurilor sau serviciilor primite, dar care nu au reușit să fie creditate în contul curent înainte de sfârșitul perioadei de raportare. Fondurile trimise pentru conversia valutară sunt de asemenea debitate în contul 57.
Cerere de cont
Contul 57, conform comenzii Ministrul Finanțelor al Federației Ruse, servește ca sursă de informații privind circulația banilor în rubla și echivalentul în valută. Utilizarea sa are loc în cazurile în care transferul de fonduri într-un cont bancar este întârziat pentru o perioadă de 1 zi sau mai mult din momentul expedierii. Pe lângă bancă, organizația folosește serviciile băncilor de economii și ale oficiilor poștale pentru tranzacțiile de decontare.
Prezența obligatorie a bazei sub formă de documente contabile primare. Acestea sunt încasări ale instituțiilor executive, precum și declarații de însoțire pentru livrarea veniturilor către colectori și alte registre contabile. Mișcarea fondurilor în valută ar trebui organizată separat de alte operațiuni de transfer.
Corespondență cu alte conturi
Contul 57 este activ, ceea ce înseamnă că orice primire de fonduri este înregistrată în debit, iar debitul este în credit. La sfârșitul perioadei de raportare, se formează un sold debitor sau contul este închis dacă fondurile de pe parcurs au reușit să treacă la conturile bancare principale. Pe baza caracteristicilor contului, puteți distinge corespondența pe debit și credit cu alte conturi.
Cq. „Transferurile în tranzit” sunt debitate cu conturi:
- numerar (vezi 50, 51 și 52, „Decontări intra-companie”);
- decontări cu cumpărători și creditori (conturile 62, 64, 76);
- Acorduri cu afiliați (c. 78);
- vânzări de produse (conturile 45 și 46);
- profit și pierdere (cf. 99).
Închiderea contului 57 - corespondență la un împrumut - apare cel mai adesea în cont. 50, 51, 52 și 64, 73. Postarea perfectă confirmă faptul de creditare a fondurilor în contul de destinație.
Înregistrări în contul 57 la depunerea banilor de la casierie
Banii sunt retrași din casieria folosind Transferurile în contul de tranzit atunci când operațiunea durează mai mult de 1 zi. Sumele se scad din casieria organizației în următoarele cazuri:
- este necesar să reîncărcați contul curent;
- pentru a evita depășirea limitei de bani la casă;
- aveți nevoie pentru a credita bani într-un cont de card corporativ.
În plus, puteți lua în considerare situația când există un transfer de la un cont curent al organizației la altul. Înregistrările contabile sunt, de asemenea, compilate folosind contul 57.
| dt | kt | Suma, pag. | Caracteristicile unei tranzacții contabile |
| 57 | 50 | 20.000 | banii în ruble au fost predați de la casieria unui cont bancar |
| 51 | 57 | 20.000 | banii transferați au fost creditați cu succes într-un cont bancar |
| 57 | 51.01 | 140.000 | suma a fost trimisă din contul de decontare A în contul de decontare B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | fondurile sunt transferate din contul curent A (51.01) în contul curent B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | banii sunt direcționați către un cont de card corporativ |
| 55.01 | 57 | 85.000 | a primit fonduri pentru contul cardului corporativ al organizației |
Este important să nu uitați să utilizați contul 57 la transferul sumelor de la casieria într-un cont bancar. Poate că postarea Dt 51 Kt 50 descrie pur și simplu procesul de transfer al conținutului de numerar al casieriei într-un cont bancar, dar această operațiune nu este fiabilă. Până la urmă, fondurile nu sunt creditate în același timp în care au fost trimise. Numai după implementarea efectivă a operațiunii este posibilă efectuarea unui astfel de citat.
Operațiuni valutare
Fondurile valutare sunt înregistrate într-un cont activ 55. Circulația se realizează atât în ruble, cât și în echivalente străine în diverse forme de plată, cu excepția cambiilor. Fiecare dintre formularele de plată implică deschiderea unui sub-cont corespunzător.
La conversia monedei unei companii, se utilizează contul 57. În funcție de tipul de tranzacție, se deschid subconturi:
- 57.1 - moneda de vânzare;
- 57.2 - moneda de vânzare depusă de bancă;
- 57.3 - numerar în ruble pentru achiziționarea de valută străină.
Este demn de remarcat faptul că contul 57.3 rămâne deschis până când organizația achiziționează moneda în valoare de ruble transferate.
Subcontul 52.2 reflectă tranzacțiile valutare efectuate în afara Federației Ruse pe conturile companiilor străine. Se debitează la efectuarea unui transfer de către companii străine în favoarea organizației, precum și la calcularea dobânzii bancare pentru utilizarea fondurilor. Contul de credit arată operațiunile legate de:
- transferul de fonduri în contul principal bancar al companiei;
- Taxa de întreținere a contului în valută;
- plata cheltuielilor către angajații organizației;
- transfer de fonduri legate de întreținerea unei sucursale străine.
Plata cheltuielilor către angajați se poate efectua din contul 52,2 numai cu permisiunea specială a Băncii Federației Ruse.
Diferența de schimb care rezultă din contul 57 se debitează la creditul subcontului 91 „Alte venituri”. Dacă în perioada de raportare este negativ, contul corespunde debitului subcontului 91 „Alte cheltuieli”. Înregistrările se fac numai pe baza unui extras de contabilitate.
Tranzacții în valută
Tranzacțiile în monedă sunt o componentă importantă a contabilității în numerar și a decontărilor. Pentru a transfera fonduri în echivalente străine, organizațiile folosesc un cont 57. Anunțurile comune în cursul operațiunilor sunt considerate în tabel:
| dt | kt | Caracteristicile unei tranzacții contabile |
| 57.3 | 52 | Moneda convertită pentru a fi convertită în ruble |
| 91 | 57.1 | în ruble debitate total din vânzarea în valută |
| 76 | 57.2 | după transferul fondurilor către o sucursală străină, moneda în ruble se scade din cont |
| 57 | 91.1 | a recunoscut o diferență pozitivă în cursul de schimb |
| 91.2 | 57 | diferența negativă de curs de schimb recunoscută |
Compilarea corectă a conturilor de corespondență va reduce riscul de erori în registrele contabile și în situațiile financiare.
Achiziționarea operațiunilor
Achiziționarea - procesul de plată pentru bunuri sau servicii folosind un card special. Plata se poate face atât prin intermediul resurselor online online, cât și printr-o achiziție obișnuită într-un magazin. Ca carduri de plată emise și deservite de cardurile bancare din plastic din clasele VISA, MasterCard și altele. Terminalul POS servește ca mijloc de comunicare între utilizatorul serviciului și organizația bancară.
O companie care utilizează operațiuni de achiziție încheie un acord cu o bancă. Acesta din urmă este datorat procentului stabilit din comision pentru serviciile de plată instantanee prestate. Veniturile organizației sunt transferate numai după primirea unui control fiscal. Acesta este un document care confirmă executarea unei tranzacții cu cardul de plată. Una dintre copiile sale este transferată departamentului de contabilitate al organizației.
Achiziționarea contabilității
Profitul din vânzarea de bunuri sau furnizarea serviciilor prin plată printr-un terminal POS este transferat în contul companiei numai după un audit bancar și deducerea unui comision de către acesta.
Pentru a reflecta corect operațiunile contabile, utilizați „Transferuri în tranzit” - contul 57. Tranzacțiile care apar pe parcursul acestora pot fi văzute în tabel:
| dt | kt | Caracteristicile unei tranzacții contabile |
| 57 | 90.1 | profit recunoscut din vânzările plătite cu cardul de credit |
| 90.3 | 68 | TVA acumulată pentru suma primită |
| 51 | 57 | valoarea profitului creditat în contul bancar al organizației |
| 91.2 | 57 | Achiziționarea cheltuielilor companiei |
În funcție de metoda de acumulare a veniturilor, recunoașterea acestuia va fi efectuată în diferite momente. Metoda de angajare presupune utilizarea postării Dt 57 Kt 90.1, indiferent de perioada în care au fost primite fondurile și consideră data primirii venitului data punerii în aplicare. În cazul în care compania folosește metoda de numerar, suma se scade la venituri atunci când banii din vânzare sunt creditați în contul 51.
Un exemplu de achiziție de contabilitate într-o întreprindere
Luați în considerare procesul de contabilizare a plății fără numerar cu cardul de credit la o întreprindere contingentă H. Casierul la sfârșitul schimbului generează un raport Z care conține următoarele informații: suma încasărilor din vânzări prin transfer bancar - 180 000 p. (din care TVA - 27.457,63 ruble). Datele sunt transferate către contabil, care realizează înregistrările:
- Dt 57 Kt 90.1 - reflecta primirea încasărilor din vânzarea de carduri de credit - 180 000 p.
- Dt 90.3 Ct 68 - TVA acumulat din vânzări - 27 457,63 p.
- Dt 51 Kt 57 - banii primiți în contul întreprinderii minus comisionul - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - arată comisionul pentru serviciile bancare furnizate 1,5% = 2700 p.
57 Un cont contabil este unul dintre principalele conturi de numerar folosite de o întreprindere pentru efectuarea plăților în ruble și valută străină.
