Pentru a analiza statisticile privind circulația rublesului în Rusia, Banca Centrală solicită băncilor să indice în PKO și RKO sursele de venit și direcția emiterii fondurilor. Cerințele pentru informații detaliate sunt descrise în prevederile BR nr. 318 „Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar”. Este demn de remarcat faptul că nu se aplică operațiunilor cu valută străină.
organizație
Pentru a nu indica nume lungi în documente, Banca Rusiei a criptat elemente de venit și cheltuieli cu ajutorul codurilor. Aceste elemente au un nume propriu - „simboluri în numerar”. Toate documentele care confirmă circulația fondurilor conțin un câmp în care este indicat acest cod și suma. Simbolurile banilor în numerar sunt utilizate pentru a distribui toate tranzacțiile și pentru a genera rapoarte pentru Banca Centrală. Dacă diferite părți din valoarea totală a documentului corespund simbolurilor diferite, atunci acesta este afișat și în câmpuri de raportare separate.
Explicația simbolurilor de numerar pentru implementare
Codul „02” reflectă suma de numerar primită din vânzarea de bunuri către persoane fizice și juridice. Pentru a reflecta plata pentru servicii, se utilizează codul „11”. Dar nu pentru toate întreprinderile, ci doar pentru cele pentru care furnizarea de servicii plătite nu este principala activitate. Este vorba despre întreprinderi de transport feroviar, de apă, auto, transport de pasageri, muzee, expoziții, parcuri culturale etc. Acestea includ, de asemenea, încasările de ruble pentru transferul în conturile persoanelor juridice și antreprenorilor cu comentarii „Pentru instruire (tratament, pachet turistic, chirie etc.). d.) ".
Simbolul în numerar din carnetul de cecuri sub numărul „12” este utilizat pentru a reflecta sumele impozitelor, amenzilor, primelor de asigurare, plăților vamale primite de la persoane fizice, fără a deschide un cont. Afișează, de asemenea, toate tipurile de taxe de membru transferate în conturile parteneriatelor și cooperativelor, diverse taxe caritabile, vizate, de partajare, de intrare.
tranzacții
Le enumerăm pe cele principale:
- „13” - transferuri între persoane fizice;
- „14” - transfer de bani în contul unui împrumut fără deschiderea unui cont curent la o bancă;
- „15” - plata tranzacțiilor cu imobiliare, contribuții la facturile de utilități, asociații de proprietari de case;
- „16” - primirea fondurilor de la persoane fizice către un depozit sau un cont de economii deschis la o bancă, inclusiv în valută;
- „17” - primirea de bani de la Agenția Federală de Comunicare;
- „19” - primirea de fonduri în conturile antreprenorilor privați.
Următoarele simboluri ale registrului de numerar sunt utilizate pentru a reflecta tranzacțiile cu valori mobiliare. Încasări din operațiuni cu obligațiuni guvernamentale reflectat de codul „20”, plata facturilor - „21”. Codul „22” reflectă circulația fondurilor în conturile organizatorilor de jocuri de noroc: case de pariuri, case de pariuri, cazinouri, aparate de slot și vânzarea de bilete de loterie. Încasările pentru plata cecurilor călătorului conțin simbolul "30". Tranzacțiile cu codul „31” reflectă deplasarea fondurilor către conturile curente deschise la bancă, precum și transferurile în valută (cu excepția rambursării împrumuturilor).
Alte venituri
Cu codul „32” din plăți se reflectă:
- întoarcere sume de raportare primite prin cecuri de numerar ca plată pentru operațiuni bancare, cum ar fi comision și închirierea seifurilor individuale, etc .;
- primirea de bani de la unitățile militare ale Ministerului Apărării, dacă sursa de primire nu este indicată în anunțul de contribuție;
- transfer de fonduri din vânzarea echipamentelor proprii;
- amenzi, penalități și taxe pentru împrumuturile emise;
- închiriere de seifuri;
- venituri din vânzarea de metale prețioase către persoane fizice.
Operațiuni cu numerar
Codul "33" este utilizat pentru a reflecta valorificarea numerarului retras de la terminale, bancomate și alte dispozitive utilizate pentru a primi bani în regim automat. Linia „35” afișează soldul banilor la casieria băncii la începutul lunii.
Următoarele simboluri ale planului de numerar din bancă sunt utilizate la mutarea fondurilor între sucursale, divizii structurale sau alte instituții de credit. Acestea sunt codurile „37” și „39”.
Toate simbolurile registrului de casă discutate mai jos sunt utilizate pentru a reflecta tranzacțiile care implică utilizarea fondurilor.
Prestații sociale
Codurile „40”, „41” sunt utilizate pentru a reflecta transferul de fonduri pentru plata forței de muncă, plata burselor către studenții universităților și colegiilor, persoanelor care sunt în pregătire profesională, pentru recalificarea angajaților pentru nevoile de producție și subvenții. Pentru toate celelalte plăți de natură socială care nu aparțin categoriilor de mai sus, se utilizează codul „42”. Plata pensiilor, a prestațiilor de invaliditate se reflectă în încasări cu simbolul „50”.
Alte cheltuieli
Există câteva dintre ele, dar este, de asemenea, imposibil să ocoliți astfel de tranzacții:
- „46” - emiterea de fonduri pentru achiziționarea de produse agricole de la PI;
- „47” - bani cheltuiți în operațiunile de afaceri de jocuri și câștigurile biletelor de loterie;
- „51” - retragerea numerarului din conturile curente ale persoanelor fizice.
Pentru simbolul planului de numerar „53”, denumit „Alte plăți”, sunt furnizate astfel de operațiuni pentru emiterea de fonduri:
- persoane juridice pentru plata către fondatorii care nu sunt angajați ai organizației;
- să plătească ajutor pentru copii;
- în scop caritabil;
- donatorilor;
- pentru achiziționarea de metale prețioase;
- achiziția fermelor de vite genealogice;
- pentru achiziționarea de materiale reciclabile, containere și materiale de construcție.
Tranzacții financiare
Furnizarea BR nr. 318 listează simbolurile numerar destinate emiterii de fonduri:
- pentru împrumuturi și contracte de împrumut („54”);
- depozite de economii ale persoanelor fizice („55”);
- listate prin diferite sisteme de plată: „Unistream”, „Western Union”, „Anelik”, „Contact” etc. („56”);
- la momentul achiziționării de la persoane fizice în valută („57”);
- din conturile întreprinzătorilor individuali („58”);
- unități ale Agenției Federale de Comunicații („59”).
În mod separat, simbolurile de numerar sunt furnizate pentru a reflecta cheltuielile de fonduri pe Banca Centrală, inclusiv de stat ("60"), facturi ("61"). În același mod ca și în cazul tranzacțiilor primite, există un cod pentru reflectarea soldului în numerar la sfârșitul perioadei („70”), mișcarea fondurilor între diviziile structurale și sucursalele unei bănci („71”) și diferite instituții de credit („75”) .
Simboluri de numerar în afara bilanțului în bancă
Primirea fondurilor prin intermediul terminalelor de plată cu sau fără card pentru plata bunurilor, serviciilor, impozitelor, plăților de asigurare, la rambursarea împrumuturilor de către persoane fizice este reflectată în chitanțe cu codul „80”. Pentru a emite numerar prin bancomate („81”), pentru a primi bani folosind carduri („82”), pentru a primi („83”) și pentru a cheltui („84”) fonduri pentru operațiuni cu carduri de plată, există și coduri. S-a reflectat separat mișcarea pe conturile magazinelor de amanet („85” și „86”), vânzarea („87”) și achiziționarea („88”) de fier vechi și deșeuri de metale neferoase IP.
În mod separat, merită menționat codul „89” sub denumirea „Venituri din comerțul continuu”. Sume în numerar înregistrate de bancă la sold în prima zi lucrătoare a lunii noi sunt afișate aici. Plățile în avans, încasările și plățile către organizații non-profit sunt, de asemenea, afișate separat cu codurile „96”, „97” și „98”.
Simbolurile „99” și „100” în numerar înregistrează un eșantion de operațiuni la primirea fondurilor de la agenții bancare, indiferent de sursă.
echilibru
Suma totală a caracterelor de la „02” la „39” ar trebui să corespundă sumei totale de cheltuieli afișate de caracterele „40” - „77”. Codurile off-balance sunt utilizate pentru a decripta informațiile cu privire la toate veniturile și cheltuielile. Sumele totale sunt reconciliate cu soldul din contul „202”.
nuanțe
În clasificator există coduri de venituri și cheltuieli care sunt similare la prima vedere.Să luăm în considerare unele dintre ele.
Raportul prezentat Băncii Rusiei nu include operațiuni de primire (emitere) de bani de la casieria în timpul postoperator sau în weekend la bancă și de la colecționari.
Conform codului „14”, sunt reflectate sumele încasărilor de la persoane fizice cu rambursarea împrumutului ipotecar, care a fost furnizat din fondurile bugetului țintă. Dar dacă banii au fost debitați de pe card prin casierie, atunci în chitanță este folosit și simbolul „82”.
Codul "31" este utilizat pentru înregistrarea primirii banilor de către persoane fizice, cu excepția acestor transferuri:
- Rambursarea unei porțiuni dintr-un credit primit anterior. În astfel de cazuri, este utilizat simbolul „14”.
- Transferul fondurilor ca plată a amenzilor și restanțelor în baza unui contract de împrumut. Simbolul „32” este prevăzut pentru aceste operațiuni.
- Plata de către o persoană fizică a unei scrisori de credit pentru achiziția de bunuri imobiliare („15).
- Transferul fondurilor dintr-un cont curent într-un cont de depozit, cu condiția să nu contravină regulilor interne ale băncii („16”).
Însă simbolul „31” va fi folosit pentru a reflecta sumele de tranzacții între persoane fără a deschide un cont, inclusiv în valută. Aceasta include, de asemenea, asistență materială în mod irevocabil.
De asemenea, apar o mulțime de întrebări cu privire la ce operațiuni arătați cu codul „32”. În teorie, acestea ar trebui să fie toate tranzacțiile care nu sunt luate în considerare în secțiunile „02”, „11” - „17” și „19 -„ 32 ”. Însă angajații băncii au adesea întrebări despre cum să reflecte tranzacțiile cu închirierea seifurilor, primirea de fonduri prin intermediul unui card și veniturile organizației. Să le luăm în considerare mai detaliat.
Atunci când o persoană efectuează plata către contul arenei sigure, valoarea TVA este indicată pe codul „12”, iar costul serviciului pe codul „32”. Pentru a transfera fonduri primite din vânzarea mijloacelor fixe se folosește articolul „Alte cheltuieli”. Atunci când banii sunt depuși prin casierie la detaliile cardului, suma este duplicată suplimentar la articolul „82” din bilanț.
De asemenea, adăugați mai multe detalii pe simbolul „42”. Pe lângă tranzacțiile care nu au legătură cu salarizare, acest cod reflectă emiterea de:
- fonduri pentru ospitalitate,
- prestații de invaliditate, parțial, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului;
- Despăgubire pentru utilizarea de către personal a bunurilor personale;
- dividende.
Împrumuturile acordate persoanelor fizice sub formă de transferuri prin sisteme de plată sunt reflectate în același mod ca și împrumuturile obișnuite. În același timp, comentariul ar trebui să indice „Emiterea unui împrumut pentru transfer”. Toate celelalte tranzacții pe care indivizii le primesc de la organizații prin sisteme de plată sunt reflectate în chitanțe cu simbolul "56".
Pentru „alte deduceri” se alocă codul „53”. Organizațiile non-comerciale trebuie să indice suplimentar simbolul off-balance „98”.
