Întreprinderile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte date de venit pentru angajații lor la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale în fiecare an. Informațiile sunt furnizate pentru anul calendaristic trecut și au formularul 2-NDFL.
În special, poate fi necesară eliberarea de certificate din acest formular direct salariatului pentru a-l furniza ulterior la locul cererii. De exemplu, la bancă în timpul procedurii de procesare a împrumutului. De asemenea, prevede utilizarea codurilor de deducere a certificatelor 2-NDFL.
Actualizări de ajutor
Întreprinderile sau antreprenorii individuali în condițiile legii trebuie să reflecte doar veniturile angajaților pe care le-au plătit direct. Venitul plătit angajatului în certificatul 2-NDFL este afișat cu un cod specific. Mai mult, contabilitatea se realizează pentru toate veniturile pe care salariatul le-a primit la întreprindere, iar dacă acesta le-a primit la rate diferite, va trebui să completați separat secțiunea corespunzătoare pentru fiecare rată.
Serviciul fiscal al Federației Ruse a dispus actualizarea tabelelor și decriptarea codurilor deducerilor și veniturilor. Aceste coduri trebuie utilizate la completarea certificatelor în anul curent 2017. Astfel, de exemplu, a fost modificat 114 cod de deducție din certificatul 2-NDFL. Despre aceasta mai jos.
O atenție specială este necesară în momentul în care modificările intră în vigoare. Comanda a început să funcționeze la sfârșitul anului 2016, respectiv la 26 decembrie. Astfel, la eliberarea certificatelor pentru ultimul an, este necesară utilizarea codurilor actualizate. Adică este deja aplicat un cod de deducție de 126 în loc de 114.
Corectitudinea completării anchetelor
Din păcate, Codul fiscal nu învață corectitudinea completării certificatelor, prin urmare, întreprinderile și antreprenorii individuali ar trebui să fie ghidați de anexele la comandă, primul dintre acestea conținând o listă și decriptarea codurilor de venituri, iar a doua - coduri de deducție și decriptare pentru acestea.
Trebuie menționat că FTS a revizuit pentru prima dată codurile pentru situația de venit din 2015. Codurile de deducție din certificatul 2-NDFL trebuie să aplice toți agenții fiscali. Prin urmare, în acest articol vom lua în considerare mai detaliat ce s-a schimbat exact.
Ce s-a schimbat în codurile de venituri?
Cea mai mare parte a codurilor de venit nu s-a modificat, dar valoarea unora dintre ele a fost actualizată. În special, au fost adăugate mai multe coduri 2-NDFL noi. De exemplu, au fost introduse două coduri complet noi, care trebuie indicate în certificate pentru multe întreprinderi sau întreprinzători individuali. În special, în certificatul 2-NDFL, codul de deducție 2002 se aplică dacă salariatului i s-a acordat un bonus care este direct legat de rezultatele producției și, de fapt, face parte integrantă din salariu. Despre codul de deducere 126 informații vor fi prezentate ulterior.
Cod 2003 - pentru a afișa remunerația și bonusurile plătite în detrimentul profitului net primit de întreprindere.
Numele a fost schimbat pentru unele dintre noile coduri. De exemplu, la codurile 1532, 1533 și 1535, întreaga esență a modificării a fost redusă la eliminarea conceptului de tranzacții futures și s-a făcut o clarificare a faptului că instrumentele financiare sunt derivate.
Cod 1532 - reflectă veniturile obținute din operațiuni legate de instrumentele financiare, și anume, indicii de acțiuni, valori mobiliare sau alte instrumente care sunt tranzacționate pe piață. Se utilizează adesea codul de deducție 501 din PIT-ul de referință. Vom lua în considerare mai jos.
Cod 1533 - venituri aferente instrumentelor financiare care nu au legătură cu indicii de acțiuni, valori mobiliare sau alte instrumente care sunt tranzacționate pe piață.
Cod 1535 - cu diverse documente financiare care sunt tranzacționate pe piață, dar acestea nu sunt titluri.
În referința 2-NDFL, codul de deducție 2641 - are acum următoarea decodare: „Câștig material obținut prin achiziționarea de diverse tipuri de documente financiare.
Creșterea componentei „militare”
Pe lângă toate acestea, a fost crescută componenta „militară” a codului 2000. La plățile impozabile efectuate de militari, Serviciul Fiscal, pe lângă conținutul monetar, a adăugat și alocație monetară. De asemenea, acum nu este scutit de impozit. Acest lucru trebuie luat în considerare la completarea formularului 2 - PIT.
Codul 3010 și-a schimbat numele. Anterior, arăta ca un articol care indică veniturile obținute din câștigurile plătite de organizatorii de loturi, loterii și alte jocuri cu risc (inclusiv sloturi). Acum arată ca „Venit sub formă de câștiguri care au fost primite la loturi și la casa de pariuri”.
De asemenea, Serviciul Fiscal Federal a eliminat mai multe coduri de venit din listă. Lista actuală nu conține codurile 2791 (reflectare sub forma veniturilor produselor agricole eliberate angajaților lor de către întreprinderile agricole care au utilizat impozitele agricole unificate) și 1543 (venituri din operațiuni efectuate pe un cont de investiții personale).
Introducerea codurilor de venituri
În paralel, au fost introduse noi coduri de impozitare pe venit cu 2 persoane. Cea mai mare parte sunt venituri care sunt generate din operațiuni cu instrumente financiare, de exemplu, titluri. Este de remarcat faptul că au luat în considerare coeficientul încrucișat al cifrei de afaceri pe piața comună.
În acest articol vom lua în considerare unele dintre ele, deși contabilul ar trebui să studieze în detaliu întreaga listă, deoarece în 2017 marea majoritate a întreprinzătorilor și organizațiilor individuale va trebui să le folosească în situațiile de venit.
Cod 1544 - reflectă veniturile unei persoane din operațiuni cu diferite tipuri de valori mobiliare care sunt tranzacționate pe piață și sunt înregistrate pe un cont individual.
Cod 1545 - venituri din operațiuni cu diferite tipuri de valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piață, dar sunt contabilizate într-un cont de investiții personale. În ce cazuri se aplică codul de deducere 403 în certificatul 2-NDFL? Vom vorbi despre asta mai târziu.
Cod 1547 - cu diverse valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piață, dar sunt reflectate într-un cont de investiții personale.
Cod 1551 - venituri generate de dobândă pentru un împrumut primit din tranzacții de răscumpărare, în timp ce sunt înregistrate pe un cont de investiții personale.
Cod 1552 - reflectă veniturile formate din dobânzi care au fost primite în perioada de impozitare în totalul împrumuturilor și înregistrate într-un cont de investiții personale.
Cod 1554 - venit care a fost primit în timpul schimbului de valori mobiliare care au fost transferate către depozite și înregistrate într-un cont de investiții personale.
Modificări privind codurile de deducție
În această parte a Serviciului Fiscal Federal a făcut alte modificări.
În primul rând, trebuie menționat faptul că serviciul a exclus codul de deducție din lista 114 din certificatul 2-NDFL. Alte coduri au fost excluse. Toate deducțiile de la 114-125 nu mai sunt utilizate. În locul acestor articole, au fost aprobate codurile de gamă 126-149. Vom lua în considerare decodificarea lor în acest articol puțin mai jos.
Revizuirea acestor deducții a fost făcută în conformitate cu Legea Federală, care a delimitat valoarea deducerilor pentru copii în funcție de numărul lor:
- Mărimea deducției pentru primul născut este de o mie patru sute de ruble.
- Mărimea deducției pentru al doilea copil este de o mie patru sute de ruble.
- Suma deducției pentru al treilea copil (ulterior) este de trei mii de ruble.
- Suma deducției pentru un copil cu un grup de handicap și un copil sub 24 de ani este de douăsprezece mii de ruble. Ce înseamnă acum codul de deducție 127 din certificatul 2-NDFL? Această întrebare interesează mulți.
De asemenea, a existat o separare a codurilor de deducție pentru părinți și pentru tutorii, mandatarii și părinții adoptivi. Acest lucru s-a dovedit a fi necesar, deoarece un părinte primește o deducere de douăsprezece mii de ruble pentru un copil cu dizabilități și un tutore sau un părinte adoptiv de șase mii.
Pe cine trebuie să faci?
Trebuie reținut faptul că deducerile se acordă numai acelei categorii de lucrători ai căror venituri sunt impozitate la un impozit pe venit de 13%. Pentru a exercita dreptul la o deducere fiscală, un angajat trebuie să întocmească o declarație scrisă la care sunt atașate toate actele necesare (certificat de naștere). În consecință, dacă solicitantul are mai mulți copii, atunci copiile trebuie eliminate din toate certificatele (certificatul de naștere al unui copil care a murit până atunci sau al unui copil adult nu face excepție).
În anumite situații, angajatul trebuie să furnizeze documente suplimentare, cum ar fi dovada că cel de-al doilea părinte a decedat dacă se face o deducere pentru un singur părinte; sau un certificat care confirmă faptul că copilul este educat în cazul în care se efectuează o deducere fiscală pentru un copil adult, dar care urmează instruirea
Clasificarea noilor coduri
Luați în considerare cele mai populare deducții. Ele sunt împărțite în standard, social, investiții, proprietăți.
Deci, care sunt deducerile standard? Acest interval este de 104-105, 126-149. Codul de deducție 105 din certificatul 2-NDFL este utilizat destul de des.
Codurile 105 și 104 sunt considerate deducții personale în valoare de cinci sute de ruble. și trei mii de ruble, care sunt furnizate celor care au o mulțime de merite pentru țară (combatanților, lichidatorilor de accidente la centralele nucleare și deținătorilor de premii ale statului). Codurile 126-149 vor fi luate în considerare în detaliu la sfârșitul articolului.
Să vorbim despre deduceri de proprietăți (311-312).
Ce înseamnă codul de deducere 311 în certificatul 2-NDFL? Aceasta este suma cheltuită de contribuabil pentru construirea casei sale.
Pentru a obține o deducere, puteți achiziționa terenuri furnizate pentru locuințe private și terenuri cu clădiri rezidențiale pe acestea. Adică 311 este codul de deducere a proprietății din certificatul 2-NDFL.
Codul 312 aparține acestei categorii - deducere pentru dobânda plătită pentru o ipotecă pentru locuințe, care include dobânzile care se plătesc la creditarea ipotecară.
Codurile de la 320 la 328 se referă la codurile de deducție socială. Acestea sunt costurile pregătirii, tratamentului, asigurării și contribuțiilor la UIF.
- cod 320 - deducere pentru educația fratelui sau a surorii sale minore;
- cod 321 - deducere pentru educația copiilor lor sub vârsta majoră;
- cod 324 - deducție pentru tratamentul sau tratamentul copiilor lor sub vârsta majoră;
- cod 325 - deducere pentru primele de asigurare pentru dvs. sau pentru copiii dvs.;
- cod 326 - deducere pentru tratament, care este costisitoare;
- cod de deducere 327 din certificatul 2-NDFL - atunci când contribuabilul plătește contribuții la pensii Fondului de pensii nestatale în perioada de impozitare;
- cod 328 - deducere pentru contribuții finanțate la UIF.
Codurile profesionale variază între 403 și 405.
- codul de deducere 403 din declarația 2-NDFL este suma cheltuielilor suportate și confirmate prin documente; acestea sunt direct legate de munca și serviciile GPA (contract civil);
- cod 404 - deducere pentru redevențe;
- cod 405 - deducere pentru costul creării operei unui autor.
Există, de asemenea, coduri pentru venitul neimpozabil în intervalul 501st la 510.
- codul de deducere 501 din certificatul 2-NDFL - valoarea cadourilor primite de la antreprenori și organizații individuale este luată în considerare aici; dar acest lucru trebuie, de asemenea, să fie documentat; codul este folosit frecvent;
- cod 502 - deduceri pentru cadourile emise la muncă și premiile primite la concursuri;
- coduri 503, 504 - deduceri pentru asistență materială pentru medicamente;
- cod 505 - deducere pentru premii pentru participarea la campanii publicitare;
- cod 506 - deducere pentru asistență materială unei persoane cu dizabilități;
- cod 507 - deducere pentru asistență materială pentru participantul celui de-al Doilea Război Mondial;
- cod 508 - deducere pentru asistență financiară la nașterea unui copil;
- cod 509 - deducere pentru venituri din produse emise de producătorul agricol;
- cod 510 - deducere pentru contribuții suplimentare finanțate la FIU, care a fost plătită de angajator.
Deducțiile de investiții sunt mai puțin populare, dar sunt folosite și. Mai ales acei oameni care sunt profesioniști în investiții.Cod 601 - venituri sub formă de dividende.
Sunt luate în considerare și alte sume care reduc baza de impozitare. Acesta este codul de deducere 620 din certificatul 2-NDFL.
Noi coduri de gamă de 200 de baze în scădere
Atragem atenția asupra faptului că codurile intervalului 205-207, precum și codurile 209, 210 și 220 reflectă pierderi din operațiuni cu diverse valori mobiliare cu valoare financiară. În consecință, numele lor au fost actualizate.
De asemenea, Serviciul Fiscal Federal a aprobat mai multe coduri noi. Unul dintre ei este 208.
Cod 208 - reflectă valoarea pierderilor din operațiuni cu instrumente care sunt tranzacționate pe piață; activul lor de bază este, de asemenea, valori mobiliare. Se ia în considerare pierderea suportată de operațiunile indicate efectuate în perioada de impozitare.
Codul 221 - costurile suportate ca urmare a operațiunilor pe un cont de investiții personale - este exclus din lista codurilor de deducție, cu toate acestea, au fost adăugate o serie de altele noi, cuprinse între 225 și 241. Aceste coduri reflectă deduceri pentru acțiuni cu titluri și alte instrumente financiare și diferă de coduri din referințele 2-NDFL 2016
De asemenea, Serviciul Fiscal Federal a introdus tipuri complet noi de deduceri. Aceste coduri sunt cuprinse între 250 și 252 și determină deducțiile asociate contului de investiții individuale și operațiunile acestuia. În legătură cu aceste modificări, codul 617 (care reflectă venitul din operațiunile efectuate într-un cont personal) a fost eliminat din lista codurilor de venit și deducție.
Codurile 250-252 reflectă suma care poate reduce dimensiunea bazei de impozitare pe baza Codului fiscal.
Coduri standard de deducție și interpretarea acestora
Deci, o nouă gamă de deducții standard pentru copii. Să luăm în considerare mai detaliat noile coduri și decriptarea acestora.
Codul de deducție 126 - reflectă deducerea făcută la primul copil care nu a ajuns încă la vârsta adultă, de asemenea, la copiii care studiază cu normă întreagă sau la studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, cadeți cu vârsta sub 24 de ani. Acesta este oferit părintelui sau soțului său, părintele adoptiv, în grija căruia acest copil. Suma deducției este de 1400 de ruble.
Codul de deducție 127 din certificatul 2-NDFL - reflectă deducerea acordată celui de-al doilea copil (minor), de asemenea, pentru copiii care studiază cu normă întreagă sau pentru studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, cadeți care nu au 24 de ani. Acesta este oferit părintelui sau soțului său, părintele adoptiv, în grija căruia acest copil. A înlocuit 115 cod de deducție din certificatul 2-PIT în noul an. Suma deducției este de 1400 de ruble.
Cod 128 - reflectă deducerea făcută la cel de-al treilea (și următorul) copil cu vârsta mai mare, de asemenea, la copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază la reședință, școală absolventă, stagiu sau sunt cadeti. Acesta este oferit părintelui sau soțului său, părintele adoptiv, în a cărui grijă este copilul. Deducerea va fi de 3000 de ruble.
Cod 129 - deducție pentru un copil cu un grup de dizabilități, precum și pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază la reședință, școală absolventă, stagiu sau sunt cadeți. Acesta este oferit părintelui sau soției părintelui, părintele adoptiv, în a cărui grijă este copilul. Deducerea este de 12.000 de ruble.
Codul 130, 131, 132, 133 - reflectă deducerea prevăzută pentru primul, al doilea, al treilea și următorul copil minor, pentru un copil cu un grup de dizabilități, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă care studiază la reședință, la școala absolvită, internship sau sunt cadeti. Acesta este furnizat părintelui adoptator, mandatarului, tutorelui sau soțului părintelui adoptiv, tutorelui, mandatarului. Codul de deducție 126 este utilizat mult mai des 130.
Cod 134 - o deducție dublă pentru un copil născut care nu a împlinit vârsta majoritară, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază în rezidență, studii postuniversitare, stagiu sau sunt cadeti. Furnizat părintelui sau părintelui adoptiv, dacă acesta este singurul. Deducerea este calculată în valoare de 2800 ruble.
Cod 135 - o deducere dublă se face pentru primul copil care nu a împlinit vârsta majoritară, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază la reședință, la școala absolvită, la internship sau sunt cadeti. Acordat părintelui adoptiv (tutore sau tutore), dacă este singurul. Suma deducției este de 2800 ruble.
Cod 136 - reflectă deducerea (dublă) pentru cel de-al doilea copil (minor), de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază în rezidență, studii postuniversitare, stagiu sau sunt cadeti. Acesta este furnizat părintelui (părinte adoptiv), dacă este singurul. Deducerea va fi de 2800 de ruble.
Cod 137 - reflectă deducerea (dublă) pentru cel de-al doilea copil, care este încă minor, tot pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază la reședință, școală absolventă, stagiu sau sunt cadeti. Acordat părintelui adoptiv, tutorelui sau tutorelui, dacă unul este singurul. Deducerea este de 2800 de ruble.
Cod 138 - deducere dublă pentru al treilea (următorul) copil cu vârsta mai mare, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, studiază la reședință, absolvă școala, internă sau sunt cadeți. Furnizat părintelui sau părintelui adoptiv, dacă acesta este singurul. Suma deducției este de 6000 de ruble.
Cod 139 - o deducere dublă pentru cel de-al treilea (și fiecare ulterior) care este minor, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă care studiază la reședință, școală absolventă, internship sau sunt cadeti. Acesta este furnizat părintelui adoptator, mandatar, dacă acesta este singurul. Deducerea este de 6.000 de ruble.
Aceasta nu este întreaga interpretare a codurilor de deducție din certificatul 2-NDFL.
Codurile 140 - 149 sunt deducții duble prevăzute pentru primul, al doilea, al treilea copil minor, sau care au un grup de dizabilități, de asemenea, pentru copiii sub 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă care studiază la ședință, la școala absolventă, internship sau sunt cadeti. Acesta este furnizat părintelui sau părintelui adoptiv (unul dintre care să aleagă) dacă există o cerere din partea celui de-al doilea părinte sau părinte care este părintele adoptiv de a refuza să depună o deducere fiscală.
Din acest articol am aflat despre introducerea de noi coduri de deducere fiscală în certificatul 2-NDFL.