Fiecare cetățean plătește impozit pe venit. În majoritatea cazurilor, rata este de treisprezece procente. Cu toate acestea, unele categorii de persoane au dreptul la deduceri fiscale. Această prestație vă permite să economisiți o anumită sumă lunar până când venitul cetățeanului atinge un anumit nivel. Uneori apar întrebări, de exemplu: ce înseamnă codul de deducție 128? Acest articol vă va ajuta să descoperiți.
Impozite. Impozitul pe veniturile personale
Ce este impozitul pe venit personal? Conform acestei prescurtări se ascunde impozitul pe veniturile personale. El, care este clar din numele propriu-zis, este folosit pentru impozitarea tuturor veniturilor, inclusiv a salariilor angajaților organizațiilor. Fiecare tip de venit are propriul său impozit, adică procentul care este transferat serviciului fiscal. Mai mult, este important și dacă angajatul este rezident al țării sau nu.
Venituri. Ce este impozitat și ce nu?
Veniturile care sunt impozitate direct includ următoarele tipuri:
- venituri din vânzarea de proprietăți, atât imobiliare, cât și acțiuni sau obligațiuni;
- dobânzile primite de la organizație, diverse tipuri de dividende;
- profiturile rezultate din utilizarea brevetelor sau a drepturilor de autor.
Cu toate acestea, există venituri care nu sunt impozitate din niciun motiv. Acestea includ următoarele puncte:
- venitul obținut din moștenire;
- profit din vânzarea proprietăților care au fost utilizate de trei ani sau mai mult;
- venit provenit din darul a ceva din partea rudelor.
Ratele de impozitare: nouă până la treizeci și cinci
După cum am menționat mai sus, ratele de impozitare au semnificații diferite. Acestea variază de la nouă procente la treizeci și cinci. Când se aplică fiecare dintre ele? Definițiile detaliate sunt discutate mai jos.
Cea mai mică rată minimă, care este de nouă procente, se aplică dividendelor primite înainte de 2015. Același lucru este valabil și pentru obligațiunile emise înainte de 1 ianuarie 2007. Rata treisprezece la sută este cunoscută de mulți. Cam atât se percepe din salariile angajaților organizațiilor. Aceasta include nu numai plățile în cadrul contractelor obișnuite de muncă, dar și dividendele.
De asemenea, acțiunile emise mai târziu în 2015 sunt acum impozitate într-un ritm specific. O rată de cincisprezece la sută este relevantă pentru cei care primesc dividende de la organizații și nu sunt rezidenți ai Federației Ruse din punct de vedere fiscal. O rată de treizeci la sută este cunoscută de acei indivizi care nu sunt rezidenți în această țară. Și în sfârșit, rata de treizeci și cinci la sută are multe motive. Aceasta include profitul din orice câștig și venituri din dobânzi care rezultă din depozitele la bănci dacă depășește suma stabilită prin lege.
Deducții fiscale standard
Pentru a plăti mai puține impozite, mulți angajați folosesc în mod activ dreptul de a primi deduceri fiscale. Ce înseamnă asta? Cu condiția să existe toate documentele necesare care confirmă dreptul cetățeanului de a primi beneficii, angajatorul trebuie să ofere salariatului o deducție, adică să-și reducă baza de impozitare cu o anumită sumă. Dacă din anumite motive angajatul nu a depus documente, el are dreptul să solicite serviciului său fiscal la sfârșitul anului calendaristic și să depună aici documente pentru a restitui valoarea impozitului pe care l-a plătit excesiv.
De asemenea, fiecare deducere fiscală are propriul său cod, care este reflectat în certificat în formularul 2-NDFL. Codul de deducție 128 din certificat, de exemplu, înseamnă că salariatul s-a bucurat de prestație ca și când ar avea un al treilea copil sub optsprezece ani.
Deducții și beneficii personale pentru copii
Două categorii pe scară largă de deducții pot fi considerate așa-numitele beneficii „pentru ei înșiși” și „pentru copii”. În primul caz, anumite categorii de persoane, de exemplu, celor cărora li s-a eliberat un certificat de participare la ostilități, au dreptul să beneficieze. În aceeași categorie pot fi atribuite și persoane cu dizabilități din al doilea grup.
Deducțiile pentru copii sunt mai ample. Orice persoană care are un copil, atât al său, cât și cel adoptat, au dreptul să primească o deducere. În acest caz, există două condiții principale:
- Copilul are sub 18 ani, sau se împlinește anul acesta.
- În prezența unui copil adult, părintele are dreptul deplin la prestație atunci când împlinește 24 de ani, dar numai în condițiile unei educații cu normă întreagă (normă întreagă), atât în instituțiile de învățământ specializate superioare, cât și în cele secundare.
Deducții pentru copii: puncte principale
După cum am menționat mai sus, deducțiile pentru copii sunt afișate sub formă de coduri prin care angajatul poate verifica în certificatul 2-NDFL dacă angajatorul aplică prestația. Primul grup de deducții pentru copii este oferit familiilor complete al căror copil nu are un handicap. Nu contează dacă copilul este familie sau adoptiv. Suma și codul deducției nu se modifică.
Codul 126 se aplică celor care utilizează deducerea pentru primul lor copil. Dimensiunea sa este de 1400 de ruble. Cod 127, respectiv, este utilizat pentru al doilea copil, dimensiunea acestuia este de asemenea 1400 de ruble.
Al doilea grup include deduceri pentru cei care sunt monoparentali. Este vorba despre mame singure, tați sau văduve. Aceștia sunt invitați să aducă documente relevante pentru a confirma dreptul lor la un beneficiu specific. Deducțiile le sunt furnizate de două ori. Adică, părintele unui copil poate conta pe o deducere în suma de 2800 de ruble.
De asemenea, merită menționat coduri separate pentru cei care cresc un copil cu dizabilități. Aici statul se împarte în categorii. Cei care cresc un copil au dreptul la o deducere de douăsprezece mii de ruble. Gardienii pot folosi doar șase.
Există, de asemenea, coduri separate pentru cei care utilizează deducții pentru doi, când unul dintre părinți a refuzat deducțiile în favoarea celuilalt. În acest caz, salariatul are dreptul, de asemenea, la o dublă prestație.
Cod de deducere 128 - ce este?
Acest cod afișează prezența beneficiilor fiscale pentru acei părinți al căror al treilea copil nu a împlinit încă vârsta majorității. Acesta include, de asemenea, un copil de peste optsprezece ani, dar care a depus un certificat de studii la departamentul cu normă întreagă al unei universități sau universități.
Un cod de deducție de 128 este aplicat atunci când părintele trimite întregul pachet de documente și scrie o cerere de beneficii. Valoarea deducției în acest caz este de trei mii de ruble. Adică, acest beneficiu vă permite să economisiți 390 de ruble pe lună. În consecință, 4680 de ruble apar pe an. Și aceasta se întâmplă dacă copiii mai mari nu mai încadrează categoria care le permite părinților să utilizeze beneficiile.
Cu toate acestea, merită să ne amintim că există o limitare. Un angajat are dreptul deplin la beneficii numai dacă venitul său cumulat pentru anul nu a atins un anumit nivel. Pentru 2016 și 2017, această sumă este fixată la aproximativ 350.000 de ruble. În luna în care este atinsă această sumă, deducerea pe copil nu se va mai aplica.
De asemenea, este de remarcat faptul că al patrulea, al cincilea copil și așa mai departe sunt ascunse și sub acest cod. Acest cod, care are o deducere de trei mii, este potrivit pentru cei care au trei sau mai mulți copii. Noul cod de deducție 128 a înlocuit codul 116, care, la fel ca multe altele, a fost înlocuit la sfârșitul anului 2016.
Beneficii pentru cei cu trei copii
De remarcat este faptul că, dacă un angajat are trei copii, fiecare dintre ei nu are mai mult de 24 de ani și studiază la o universitate, atunci suma totală a deducției va fi de 5800 de ruble. Acest lucru vă permite să economisiți 754 de ruble pe lună. Timp de un an, se obține o sumă bună, care se stabilește în buzunarul angajatului și nu este transferată autorităților fiscale.
Documente obligatorii
Dacă angajatul dorește să utilizeze deducerea pentru copil cu codul 128, atunci trebuie să furnizeze toate documentele.În primul rând, trebuie să aduceți o declarație scrisă în formă gratuită. Cu toate acestea, întreprinderile au adesea formulare sau eșantioane gata de completat. În cazul general, aceștia indică datele lor, precum și datele tuturor celor trei copii. Deși copiii mai mari pot avea deja peste douăzeci și patru de ani, sunt furnizate documente pentru ei. Acest lucru ne permite să dovedim că copilul căruia i se aplică codul de deducție 128 este exact al treilea, deoarece deducția pentru el este mai mare decât pentru primul sau al doilea.
Principalele documente care confirmă dreptul părinților la deducere sunt certificatele de naștere ale copiilor. În acest caz, cu condiția:
- Certificatul de naștere al primului copil;
- Certificatul de naștere al celui de-al doilea copil;
- Certificat de naștere pentru un al treilea copil.
Dacă vreunul dintre copii este înscris la învățământ cu normă întreagă, fără să fi împlinit vârsta de 24 de ani în același timp, atunci trebuie adus periodic un certificat pentru a confirma acest lucru. Se recomandă furnizarea acestuia de două ori pe an, și anume la începutul anului calendaristic și al anului școlar.
Documente suplimentare
Uneori este necesară furnizarea de documente suplimentare. Acest lucru este adevărat dacă tatăl nu a fost înscris pe certificatul de naștere, dar paternitatea sa a fost stabilită ulterior. Apoi documentele relevante sunt atașate. Același lucru este valabil și pentru părintele care și-a schimbat numele. Acest articol este cel mai potrivit pentru femei. Dacă primul copil s-a născut într-o căsătorie în care mama a purtat numele soțului, iar ceilalți doi au avut un nume de familie diferit, pe care l-a schimbat și el, ar trebui să fie aduse și certificate de căsătorie și divorț.
Important! Chiar dacă copilul are deja un pașaport, nu este necesar să-l aducem. Pentru a furniza un cod de deducție de 128, la fel ca oricare altul, se folosește certificatul de naștere, deoarece există datele părintelui.
Ajutor 2-PIT. Nou loc de muncă
Același lucru este valabil și pentru referința 2-PIT. În el este indicat un cod de deducție 128 dacă salariatul a lucrat în altă parte în anul calendaristic. Acest document este necesar atunci când vă prezentați la un nou loc de muncă, deoarece vă permite să ajustați venitul total pentru anul, adică verificați dacă a depășit 350.000 de ruble. Uneori, codul de deducție nu este indicat în certificat. Aceasta înseamnă că, din anumite motive, angajatul nu a folosit deduceri la vechiul loc de muncă.
Exemple: dacă doi copii sunt minori
Există situații în care doar câțiva copii au toate condițiile pentru a le oferi părinților dreptul la deduceri. Ele pot fi luate în considerare mai detaliat.
Când se aplică codurile de deducție 127 și 128? Acest lucru poate fi descifrat după cum urmează: părintele are trei copii, iar primul, adică cel mai în vârstă, a împlinit deja 24 de ani, în timp ce ceilalți doi nu. De exemplu, un angajat are trei copii. Cei mai vârstnici la vârsta de 19 ani nu studiază nicăieri, în timp ce cei mai mici au 17 și, respectiv, 15 ani. Adică, angajatul are dreptul la o prestație notată prin codurile de deducție 127 și 128. Astfel, valoarea totală a deducției pe lună va fi de 1400 + 3000 ruble, adică 4400.
Sunt posibile și alte situații mai complicate în care contabilul se poate confunda. De exemplu, un angajat are patru copii. În același timp, cel mai mare are deja 22 de ani, dar studiază cu normă întreagă la universitate. Al doilea și al treilea copil sunt gemeni, au sub 20 de ani, dar nu studiază nicăieri. Al patrulea copil are doar cinci ani. Astfel, angajatul are dreptul la codurile de deducere 126, 128. Suma deducției va fi, de asemenea, 4400.
Este de remarcat că puteți verifica corectitudinea deducerilor fiscale din certificat. Codul de deducție 128 este situat în partea de mijloc, imediat sub coloana de venituri a angajaților. Dacă angajatul folosește alte deducții, atunci codurile vor fi localizate una după alta. Dacă este doar unul, atunci codul de deducție 128 din certificatul 2-NDFL va fi primul și singurul. Această coloană indică valoarea deducției utilizate în anul calendaristic.
Cum se calculează valoarea impozitului?
Merită să luați în considerare și cum puteți calcula impozitul dvs. dacă există o deducere fiscală a codului 128? Destul de simplu. Pentru a face acest lucru, este necesar să scadeți suma corespunzătoare de beneficii din valoarea salariilor.Dacă în momentul de față se aplică o singură deducere, atunci ar trebui luate trei mii de ruble, iar 13% ar trebui deja luate din această sumă.
Adică, cu un salariu de 10.000 de ruble, impozitul ar fi de 1300 de ruble. Cu toate acestea, dacă părintele profită de această prestație, sunt impozitate doar 7.000 de ruble, adică impozitul va fi de 910 ruble. În cazul angajaților descriși mai sus, pe care i-am analizat folosind exemple, cu un salariu de 10.000 de ruble, impozitul lor se va ridica la 728 de ruble.
Astfel, un cod de deducție de 128 se aplică celor care au trei sau mai mulți copii. În același timp, angajatul poate utiliza atât deducțiile pentru cei doi copii precedenți, și nu are deja o astfel de oportunitate. Mai devreme, codul 116. Codul de deducție 128 i-a venit la sfârșitul anului 2016. Cu toate acestea, regulile generale pentru aplicarea sa, valoarea deducției, precum și valoarea maximă a venitului de 350.000 de ruble au rămas aceleași.
