Antreprenorii pot alege în mod independent ce regim de impozitare va aplica în timpul activității lor. Dacă este necesar, pot schimba sistemul, care necesită notificarea Serviciului Fiscal Federal. Destul de des, este necesară o tranziție de la USN la UTII și adesea, dimpotrivă, întreprinzătorii doresc să utilizeze un sistem simplificat în loc de imputare. Procesul trebuie să fie realizat, luând în considerare numeroase reguli. Pentru aceasta, activitatea antreprenorului în sine trebuie să îndeplinească cerințele regimului selectat.
Nuanțele modurilor
USN și UTII sunt moduri speciale simplificate utilizate de antreprenorii care lucrează în diferite domenii. Utilizarea oricăruia dintre sistemele de mai sus este posibilă imediat după înregistrarea activității sau de la începutul noului an.
Pentru a lucra în moduri speciale, este necesar ca antreprenorul însuși și domeniul ales să îndeplinească anumite cerințe. Tranziția la orice sistem ar trebui să fie oficială, prin urmare, SP-urile sunt obligate să transmită notificările relevante Serviciului Fiscal Federal. Documentul este transmis în termen de 5 zile din momentul începerii activității în cadrul noului regim.
Specificul UTII
Acest mod este considerat unic și ușor de utilizat. Poate fi folosit doar de antreprenorii care lucrează în anumite domenii de activitate, care includ servicii de uz casnic, transport rutier sau alte lucrări standard.
La calcularea impozitului se iau în considerare indicatorul fizic și rentabilitatea potențială a afacerii. Când utilizați acest sistem, nu este necesar să calculați și să plătiți alte taxe.
Caracteristici ale USN
Acest sistem fiscal este, de asemenea, considerat destul de solicitat. Acesta este prezentat în două forme, astfel încât impozitul poate fi calculat din profitul net sau din venitul total. În primul caz, 15% sunt percepute din diferența dintre venituri și cheltuieli. Dacă toate incasările încasate din afacere acționează ca bază de impozitare, atunci doar 6% sunt percepute din ele.
Conform acestui sistem, este necesar să depuneți anual o declarație, precum și să plătiți avansul impozitelor pe parcursul anului.
Când pot trece de la UTII la STS?
Antreprenorii pot decide în mod independent ce mod vor utiliza, prin urmare, angajații Serviciului Fiscal Federal nu îi pot obliga să lucreze la niciun sistem. Tranziția de la UTII la STS în 2018 este supusă cerințelor din:
- dacă dorește în mod voluntar să efectueze acest proces de IP, atunci tranziția este permisă doar de la începutul anului viitor, pentru care este necesară depunerea unei notificări către Serviciul Fiscal Federal până la sfârșitul lunii decembrie;
- dacă activitatea încetează să respecte cerințele UTII sau dacă abilitatea de a utiliza acest sistem este anulată în regiune, atunci trecerea de la începutul lunii următoare este permisă;
- unii întreprinzători combină modurile, prin urmare, în cazul în care indicatorul fizic pentru UTII a fost depășit în cursul anului, prin urmare, este imposibil să utilizați în continuare acest mod, atunci activitatea trece automat la sistemul fiscal simplificat și nu este obligată să trimiteți o notificare Serviciului Federal de Impozite.
În cazul în care cerințele tranziției sunt încălcate, antreprenorul va fi răspunzător din punct de vedere administrativ. În plus, angajații Serviciului Fiscal Federal vor recalcula și vor percepe o penalitate. Condițiile pentru trecerea de la UTII la STS sunt standard și consacrate de lege, dar autoritățile locale pot efectua în mod independent anumite ajustări ale acestui proces.
Ce documente sunt necesare pentru a trece la sistemul fiscal simplificat?
Dacă decideți să lucrați la sistemul fiscal simplificat, atunci unele documente vor fi necesare pentru a trece de la UTII la sistemul fiscal simplificat.Acestea includ lucrări:
- notificarea directă a tranziției la sistemul fiscal simplificat în formularul nr. 26.2-1;
- o declarație pe baza căreia antreprenorul este înregistrat ca contribuabil pentru veniturile imputate conform formularului UTII-3.
Compune aceste documente nu este dificil. O aplicație de eșantion pentru tranziția de la UTII la STS este localizată mai jos.
Când trebuie să transfer documente cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat?
Procedura se efectuează numai după pregătirea documentelor necesare. Termenii pentru trecerea de la UTII la STS sunt standard, prin urmare, următoarele contribuții sunt luate în considerare de către contribuabili:
- dacă este planificată o tranziție voluntară, atunci notificarea către Serviciul Fiscal Federal este transmisă până la 31 decembrie a anului curent, ceea ce permite utilizarea unui sistem simplificat la calcularea impozitelor de la începutul anului viitor;
- cererea de transfer trebuie depusă în timpul tranziției voluntare în termen de 5 zile, prin urmare, până la 5 ianuarie, documentul trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal;
- dacă tranziția este forțată, deoarece UTII a fost anulată în regiune sau indicatorii fizici nu îndeplinesc cerințele regimului, atunci notificarea este transmisă în luna următoare, dar cererea trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal în termen de 5 zile de la momentul în care PI a încetat să mai fie plătitor de taxe imputate.
Încălcarea acestor cerințe este o infracțiune administrativă. Prin urmare, dacă nu se respectă momentul trecerii de la UTII la STS, antreprenorul va trebui să plătească o amendă semnificativă.
Unde se trimite documentația?
Dacă intenționați să modificați regimul fiscal, atunci acest proces ar trebui să fie realizat oficial. Trecerea de IP de la UTII la STS necesită transferul unei cereri și notificări către departamentul Serviciului Fiscal Federal, unde este înregistrat antreprenorul.
Dacă, atunci când lucrați la UTII, s-a luat în considerare dimensiunea spațiilor comerciale, atunci Departamentul Serviciului Fiscal Federal de la locația acestei proprietăți imobiliare este selectat pentru a depune documente.
Reguli pentru trecerea la UTII
Trecerea de la UTII la STS nu este întotdeauna necesară. Mulți antreprenori nu știu cum și nu doresc să țină seama de costurile activităților lor, de aceea utilizarea veniturilor imputate este considerată mai benefică pentru ei. De aceea, deseori este nevoie să începeți lucrul la UTII, dar pentru aceasta activitatea selectată ar trebui să fie potrivită pentru acest mod.
Trecerea de la STS la UTII este considerată un proces standard, dar sunt luate în considerare câteva reguli:
- nu va fi posibilă finalizarea acestui proces într-un an pentru un singur tip de activitate, prin urmare, procedura poate fi efectuată doar începând cu anul următor, pentru care este necesară depunerea unei cereri de transfer la venitul imputat până la 15 ianuarie;
- dacă un antreprenor deschide o nouă zonă de activitate în care preferă să calculeze impozitul pe baza UTII, poate solicita acest regim în orice moment al anului, după care va combina pur și simplu cele două sisteme;
- dacă un antreprenor individual este contribuabil în cadrul sistemului de impozitare de bază, el poate depune o cerere pentru trecerea la veniturile imputate în orice moment, întrucât legislația nu conține interdicții în acest proces.
Adesea, antreprenorii trebuie să combine mai multe moduri simultan. În astfel de condiții, ar trebui să înțelegeți corect ce cheltuieli se referă la un anumit tip de activitate.
Cum să aplici pentru trecerea la UTII?
Pentru a utiliza acest sistem fiscal, inițial un antreprenor trebuie să cunoască câteva puncte:
- dacă munca pe venituri imputate este permisă în regiunea specifică în care locuiește și lucrează individul;
- dacă direcția aleasă în afaceri este potrivită pentru activitățile permise la imputare;
- indiferent dacă antreprenorul a aranjat oficial peste 100 de angajați.
Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, atunci procedura corectă pentru trecerea de la STS la UTII poate fi implementată. Pentru aceasta, este important să se elaboreze o cerere de anulare ca plătitor al sistemului fiscal simplificat. I se stabilește o notificare privind faptul că antreprenorul individual începe să lucreze ca plătitor al venitului imputat.
Documentele sunt prezentate la locul activității directe. Adesea, un antreprenor este înregistrat oficial într-un oraș și lucrează într-o altă regiune. În astfel de condiții, este necesar să se prezinte documentația către departamentul Serviciului Fiscal Federal, unde se desfășoară activitate antreprenorială. O excepție va fi comerțul, care este livrarea sau livrarea și include, de asemenea, transportul rutier sau publicitatea pe diferite moduri de transport. În asemenea condiții, este necesar să se prezinte documente la locul de înregistrare a PI.
În termen de 5 zile de la transferul cererii, puteți primi o notificare de la Serviciul Fiscal Federal privind faptul că antreprenorul individual a fost înregistrat ca plătitor al venitului imputat. Este recomandabil să solicitați acest document, astfel încât antreprenorul să aibă dovezi despre activitatea oficială în regimul selectat. Documentul indică data la care a fost făcută tranziția.
Este posibil să combinați moduri?
Tranziția de la STS la UTII nu este întotdeauna necesară, deoarece dacă un antreprenor lucrează la mai multe tipuri de activități, atunci poate combina mai multe sisteme. Acest lucru nu este interzis de lege.
Venitul imputat poate fi aplicat numai anumitor tipuri de activități. Un mod simplificat poate fi aplicat în alte direcții. Este importantă cu această combinație să mențineți corect contabilitatea separată. Pentru a determina baza de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat, nu este permisă utilizarea veniturilor primite din activitățile pentru care se calculează venitul imputat.
Cum se calculează impozitul imputat?
Dacă există o tranziție de la sistemul fiscal simplificat la UTII, atunci antreprenorul trebuie să înțeleagă cu atenție modul în care impozitul este calculat și plătit corect. Pentru aceasta, sunt luați în considerare diferiți indicatori:
- venitul imputat reprezentat de rentabilitatea potențială din direcția de lucru aleasă, iar acest indicator este determinat de autorități;
- se ia în considerare un indicator fizic, care poate fi reprezentat de zona etajului de tranzacționare sau de numărul de locuri pentru pasageri într-o mașină sau autobuz;
- coeficientul de deflație și factorul de corecție sunt incluse în formă, iar aceste valori sunt determinate de fiecare oraș separat, pentru care sunt luate în considerare starea economică a regiunii și alți factori;
- rata dobânzii egală cu 15%.
Principalii indicatori pot fi obținuți de la Serviciul Fiscal Federal, astfel încât antreprenorul face doar un indicator fizic al activității sale în formulă.
Este posibil să se reducă valoarea impozitului?
Atunci când aleg UTII sau STS, antreprenorii se pot baza pe o reducere a bazei de impozit datorită primelor de asigurare.
Dacă un antreprenor individual nu are lucrători angajați oficial, atunci poate reduce baza de impozitare cu 100% din contribuțiile listate pentru el însuși la diverse fonduri ale statului. Dacă există specialiști angajați, atunci baza este redusă doar cu 50% din contribuțiile plătite.
Termeni fiscali
Dacă se alege UTII, atunci plățile în cadrul acestui regim trebuie plătite trimestrial până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. În plus, până în data de 20 a acestor luni, va trebui să depuneți fiecare trimestru al declarației.
Conform sistemului fiscal simplificat, plățile în avans se efectuează în fiecare trimestru. Fondurile trebuie transferate înainte de a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. La sfârșitul anului, FEs trebuie să plătească impozitul final până la 30 aprilie a anului următor. Pentru întreprinderi, termenul limită pentru plata impozitului și depunerea unei declarații este 31 decembrie. Conform sistemului fiscal simplificat, o declarație este depusă o dată pe an de către antreprenori până la 30 aprilie.
Pro și contra UTII
Tranziția la imput este necesară de mulți antreprenori, deoarece acest mod prezintă multe avantaje:
- sarcina fiscală este redusă, deoarece nu este obligată să plătească o mulțime de taxe;
- plata nu depinde de veniturile primite, de multe ori este într-adevăr scăzută, cu rentabilitate ridicată a afacerii;
- este posibilă reducerea bazei de impozit datorită primelor de asigurare;
- în unele regiuni, factorii de reducere sunt folosiți pentru a reduce povara fiscală pentru contribuabili.
Dar acest sistem prezintă unele dezavantaje, datorită cărora deseori antreprenorii aleg sistemul fiscal simplificat. Prezentarea documentelor pentru trecerea de la UTII este necesară datorită faptului că, dacă nu există nicio activitate de ceva timp, impozitul imputat este în continuare plătit, deoarece este imposibil să se prezinte o declarație zero. Chiar dacă un antreprenor individual primește o pierdere din operațiuni, el nu va putea reduce plata.
Prin urmare, fiecare antreprenor evaluează în mod independent ce mod este benefic pentru direcția de lucru aleasă.
concluzie
Trecerea de la un regim la altul ar trebui efectuată oficial. În acest scop, Serviciul Fiscal Federal trebuie să transmită declarații și notificări relevante.
Cel mai adesea, antreprenorii aleg între impozitul imputat sau tratamentul fiscal simplificat. Fiecare sistem are pro și contra. Tranziția este posibilă într-un an sau de la începutul anului următor, pentru care se ține cont dacă procesul este voluntar sau obligatoriu. Antreprenorii au voie să combine aceste moduri, pentru care este necesară menținerea corectă a înregistrărilor separate.
