Multe persoane în termen de un an fac mai multe tranzacții imobiliare simultan. Prin urmare, într-o perioadă de impozitare, un apartament poate fi vândut și cumpărat. În acest caz, compensarea este posibilă atunci când vindeți și cumpărați un apartament. Acest lucru este permis numai dacă trebuie să plătiți un impozit pe vânzarea de locuințe, deoarece a aparținut vânzătorului mai puțin de trei ani. Este important ca deducerea proprietății să nu fie utilizată pe deplin. În astfel de condiții, un cetățean poate evita nevoia de a plăti impozit pe vânzarea obiectului.
Când nu este necesar impozitul?
Nu este întotdeauna necesară plata impozitului după vânzarea locuințelor, deoarece în anumite condiții este redusă sau chiar cetățenii sunt scutiți de la plata acesteia. Nu trebuie să plătiți impozit în următoarele condiții:
- locuința cumpărată de cetățean îi aparține mai mult de cinci ani;
- apartament de vânzare la un preț care să nu depășească 1 milion de ruble .;
- prin urmare, nu există venituri din vânzare, prin urmare, dacă un cetățean are două contracte, atunci numai cu o diferență pozitivă între cele două prețuri, se plătește un impozit de 13%;
- dacă apartamentul a fost primit pe baza unei tranzacții gratuite, de exemplu, a fost moștenit sau donat, atunci este suficient să-l dețineți doar 3 ani.
Pentru tranzacțiile gratuite include privatizarea bunurilor imobiliare, transferul proprietății prin moștenire sau ca un cadou.
Reguli de plată a impozitelor
Dacă o persoană vinde locuințe care i-au aparținut mai puțin de trei ani, atunci va trebui să plătească o taxă de 13% din valoarea acestui obiect din suma primită. O scutire poate fi obținută nu numai cu condiția ca locuința să fie proprietatea unui cetățean pentru perioada necesară. În plus, compensațiile pot fi aplicate atunci când vindeți și cumpărați un apartament timp de un an.
Utilizarea unei astfel de plase are multe avantaje. Aceasta include faptul că puteți vinde un obiect fără dificultăți, fără a vă teme că va trebui să plătiți 13% din venituri către bugetul de stat din suma primită.
Condiții pentru implementarea procesului
Compensarea fiscală la vânzarea și cumpărarea unui apartament este permisă numai în anumite condiții. Acestea includ:
- locuințele sunt vândute și cumpărate într-un an calendaristic;
- este permis ca un nou apartament să fie cumpărat înainte de vânzarea obiectului vechi, dar este important ca cetățeanul să nu aibă timp să-și exercite dreptul la deducere;
- cumpărătorul nu a aplicat restituirea până în 2014 și, de asemenea, nu a epuizat limita existentă de 2 milioane de ruble.
Utilizarea unei astfel de plase în vânzarea și cumpărarea unui apartament este permisă chiar dacă cetățeanul nu lucrează oficial și, prin urmare, angajatorul nu transferă impozitul pe venit personal la bugetul aferent. De exemplu, pensionarii, proprietarii unici care aplică regimuri simplificate, precum și pur și simplu cetățeni șomeri oficial, sunt incluși aici.
Când este imposibil să folosiți această schemă?
Impozitele pe vânzarea unui apartament sunt considerate ca mărime semnificativă, astfel că multe persoane doresc să se elibereze de plata lor. Decontarea reciprocă este considerată o soluție ideală, dar în același timp există anumite situații în care nu va funcționa. Aceasta include următoarele condiții:
- locuința este achiziționată de la rudele apropiate;
- apartamentul este cumpărat în baza DDU, deoarece actul de transfer al obiectului este emis cumpărătorului numai după punerea în funcțiune a imobilului.
Fapta de transfer este cu siguranță inclusă în pachetul de documente necesare pentru a primi deducerea, prin urmare, dacă această documentație nu este disponibilă, atunci nu va funcționa pentru a compensa.
Reguli pentru calcularea și plata impozitului
Vânzătorul trebuie să plătească impozitul pe vânzarea apartamentului, dacă nu există posibilități diferite de reducere sau scutire de la plata acestuia. Dacă o persoană nu își poate confirma cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri imobiliare și a fost, de asemenea, proprietarul acestei proprietăți pentru mai puțin de trei ani, atunci se calculează următoarea succesiune de acțiuni pentru calcularea impozitului:
- pentru calcul, se ia valoarea specificată în contract, dar dacă este mai mică decât prețul cadastral, atunci în procesul de calcul este utilizat indicatorul cadastral;
- inițial, 1 milion de ruble se scade din baza de impozitare, reprezentată printr-o deducere fiscală;
- 13% este calculat din suma rămasă;
- suma primită este plătibilă bugetului.
Dacă rezultatul calculelor este zero sau o valoare negativă, cetățeanul este scutit de plata taxei.
De exemplu, un locuitor moștenit de cetățean, deci nu își poate confirma cheltuielile pentru achiziționarea acestuia. Valoarea cadastrală a acestei proprietăți este de 2,5 milioane de ruble. Dacă o persoană decide să vândă acest obiect, atunci este obligată să plătească 13% din 1,5 milioane de ruble. Dar dacă în același an achiziționează o altă proprietate, atunci puteți utiliza deducerea proprietății, care asigură înregistrarea declarației de impozit pe venit atunci când cumpărați un apartament. În astfel de condiții, nu trebuie să plătiți impozit.
Reguli pentru aplicarea beneficiilor
Dacă, după vânzarea unui apartament, un cetățean decide să cumpere un alt obiect, va putea primi o deducere în două moduri:
- primirea unei deduceri fiscale în mod standard, care permite cumpărătorului să primească maximum 260 de mii de ruble .;
- utilizarea așezărilor reciproce, ceea ce face posibilă eliberarea de nevoia de a plăti impozit pe locuințele vândute.
De exemplu, apartamentul a fost vândut pentru 1,5 milioane de ruble. Locuințe noi sunt cumpărate pentru 3 milioane de ruble. Puteți obține deducerea maximă egală cu 260 de mii de ruble. Cu un obiect vândut, ținând cont de o deducere de 1 milion de ruble. Impozitul pe venit este egal cu 65 mii de ruble. Atunci când se utilizează decontări reciproce, nu este obligat să plătească impozit, și, de asemenea, un cetățean poate primi suplimentar de la Serviciul Fiscal Federal 260 - 65 = 195 mii de ruble.
Banii sub formă de deducție se pot efectua la biroul fiscal sau la contactarea angajatorului.
Reguli pentru depunerea unei declarații
Dacă compensarea este folosită la vânzarea și cumpărarea unui apartament, este important să executați corect documentația necesară. Acesta este transferat departamentului Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al cetățeanului. Mai ales se acordă o atenție deosebită declarației la vânzarea și cumpărarea unui apartament în același timp. Normele de pregătire a acestuia includ:
- trebuie să completați două secțiuni, dintre care una este destinată formalizării deducției, iar cealaltă conține informații despre toate veniturile din care se plătește 13%;
- separat, puteți introduce informații despre posibilitatea obținerii unei deducții sociale;
- nu este obligată să confirme reducerea bazei de impozitare cu 1 milion de ruble cu ajutorul oricăror documente .;
- alte documente trebuie să fie anexate la declarație ca dovadă a vânzării și achiziției a două proprietăți imobiliare.
Puteți afla exact ce documente sunt solicitate direct de la angajații Serviciului Fiscal Federal. Se propune chiar compensarea vânzării și achiziționării unui apartament pensionarilor, dacă nu au folosit anterior beneficiul complet. Nu sunt cetățeni care lucrează oficial, astfel încât angajatorul nu este plătit pentru ei. Vor putea folosi doar decontări reciproce, dar nu vor putea primi restul deducției.
Care sunt diferențele cu angajații Serviciului Fiscal Federal?
Fiecare persoană care intenționează să vândă și să cumpere o casă în decurs de un an trebuie să își dea seama ce este rețeaua. Cu aceasta, puteți scăpa de nevoia de a plăti o sumă semnificativă de fonduri sub forma impozitului pe venit personal. Dar deseori, cetățenii trebuie să facă față diferitelor dispute cu angajații Serviciului Fiscal Federal. Principalele probleme includ:
- uneori, specialiștii în servicii fiscale refuză să plece fără motive justificate;
- angajații Serviciului Fiscal Federal găsesc erori inexistente în declararea impozitului pe venit cu 3 persoane;
- din diferite motive, experții nu au voie să utilizeze două deducții în același timp.
Întrucât prin acțiunile lor, inspectorii încalcă cerințele legii, orice cetățean poate merge în instanță pentru a contesta decizia lor. Conform unei hotărâri judecătorești, impozitul pe venit personal va fi calculat corect în timp ce vindeți și cumpărați un apartament.
Care sunt riscurile?
Când utilizați decontare reciprocă, puteți întâmpina unele riscuri. Acestea includ:
- costul locuințelor dintr-o clădire nouă poate crește în procesul de vânzare a bunurilor imobiliare vechi, astfel că economiile disponibile ar putea să nu fie suficiente pentru a cumpăra o casă, ceea ce va duce la necesitatea de a plăti o taxă, deoarece nu va exista nicio modalitate de utilizare a așezărilor reciproce;
- dacă este nevoie să cumpărați locuințe într-o clădire nouă, va trebui să cumpărați obiecte care au fost deja comandate, deoarece, dacă există un DDU, nu veți putea să vă aranjați o deducție;
- întrucât o persoană se grăbește să efectueze două tranzacții într-un an, acest lucru duce adesea la faptul că este ales un apartament de calitate slabă și bună, iar deseori dezvoltatorii oferă astfel de cumpărători spații pentru care este stabilită cererea scăzută.
Prin urmare, dacă intenționați să restituiți impozitul pe venit atunci când cumpărați un apartament imediat după vânzarea de locuințe vechi, se recomandă să țineți cont de numeroasele riscuri care apar în acest proces.
concluzie
Dacă o persoană în termen de un an vinde și cumpără o casă, atunci poate aranja decontare. Prin aceasta, un cetățean este eliberat de nevoia de a plăti impozitul pe veniturile personale pe veniturile primite din vânzarea de bunuri imobiliare. Un proces poate fi efectuat numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții.
Utilizarea decontului reciproc este însoțită de anumite riscuri, pe care orice contribuabil ar trebui să le rețină. Chiar și cetățenii șomeri sau pensionarii pot profita de o astfel de schemă.
