Atunci când este necesară exportul de mărfuri în afara graniței vamale a Federației Ruse, trebuie plătite taxe de export sau de export. Acest articol vă va spune cine stabilește ratele taxelor, vom înțelege regulile pentru calcularea acestora și mărimea tarifelor la mărfurile exportate și vom vorbi despre beneficii și cote.
Taxele vamale la export sunt un tip de taxe plătite la exportul de mărfuri. Astfel de taxe înlocuiesc bugetul țării și dau un impuls exporturilor, care este principala lor funcție. Taxele vamale la export sunt destul de rare în lume, spre deosebire de cele de import. Colectarea exporturilor este de obicei un fenomen temporar, menit să manipuleze balanțele comerciale ale țării. Taxe sunt impuse pentru transportul de antichități, obiecte de valoare în domeniul artei, precum și pentru anumite tipuri de materii prime.
În alte țări
Ratele taxelor vamale la export în vamă sunt stabilite de guvernele acelor țări membre ale așa-numitei Uniuni Economice Eurasiatice. Ele sunt deosebit de caracteristice țărilor monopoliste ale căror economii se bazează pe o resursă specifică. În India, de exemplu, ceaiul este supus taxelor de export, în timp ce în Brazilia cafeaua se încadrează în această categorie. Astfel, se creează un echilibru între piețele interne și cele externe, ceea ce elimină deficitul de bunuri din țară. Taxele de export contribuie, de asemenea, la reducerea exporturilor în vrac de materii prime din țară. Codul vamal al uniunii definește regulile de calcul al taxelor. Dacă apare o situație extraordinară care nu este prevăzută de Codul vamal, calculul are loc în conformitate cu legislația actuală a țării.
Taxe sezoniere
Pentru o serie de mărfuri destinate exportului, sunt furnizate taxe vamale de export, care sunt valabile nu mai mult de șase luni. Ele sunt deosebit de relevante în sectorul agricol. În perioada taxelor sezoniere nu se utilizează rate de bază. Astfel de măsuri reglementează echilibrul piețelor interne și externe, de exemplu în perioada de recoltare.
Istoricul drepturilor la export
Însăși conceptul de taxe vamale la export este menționat pentru prima dată în legea tarifelor vamale. Înainte de aceasta, existau tarife la comerțul de export și erau valabile pentru un grup mic de mărfuri a căror export nu era de dorit pentru URSS. De atunci, taxele la export au fost anulate și reintroduse de mai multe ori. Cu toate acestea, taxele de export au fost întotdeauna o mare parte din taxele vamale ale țării. Principala materie primă supusă taxelor de export este petrolul. A fost introdus în 1992. Rata drepturilor a crescut apoi, a scăzut, iar din 1996 până în 1999 a fost anulată complet cu o creștere ulterioară a accizelor.
Din 1999, rata depinde direct de costul global al petrolului. Datorită creșterii constante a taxei ad valorem la petrol începând cu 2002, sa decis să se calculeze rata printr-o metodă specifică pentru numărul de tone. Din iunie 2009, rata petrolului a fost calculată lunar și se bazează pe prețurile mondiale pentru materiile prime.
În medie, din 2005 până în 2011, rata medie a taxelor anuale a crescut de la 130 $ la 409 dolari.
Când taxa nu este percepută?
Taxa de export nu este percepută în următoarele cazuri:
(1) Dacă legislația rusă nu prevede perceperea taxelor la mărfurile exportate, adică atunci când aceste mărfuri sunt scutite de taxe vamale. O listă de astfel de mărfuri este prevăzută în legea tarifelor vamale.
2. Dacă mărfurile exportate sunt într-un anumit regim vamal, și anume: tranzitul, prelucrarea mărfurilor pe teritoriul vamal și în afara acesteia sau în cazul refuzului mărfurilor în favoarea statului.
Dacă mărfurile sunt plasate într-un regim de export temporar, organizația este scutită integral sau parțial de taxele vamale. În decretul guvernului Federației Ruse din 2000, sunt prescrise cazuri de înlăturare completă a taxelor vamale.
Există avantaje pentru aplicarea taxelor vamale la export?
beneficii
Legea Federației Ruse oferă beneficii pentru cei cărora le-a fost încasată o taxă de export. Aceasta poate fi o reducere a ratei prevăzute pentru acest tip de materie primă sau o scutire completă de la plata taxei, precum și o rambursare parțială sau completă a dreptului deja făcut. Taxele de export nu sunt impuse mărfurilor destinate navelor de pescuit rusești. Ajutorul umanitar, mărfurile destinate spațiului exterior, produselor petroliere și gazelor provenite din noile câmpuri din marea liberă sunt, de asemenea, scutite de la calcularea taxelor de export ale uniunii vamale.
Cotele se acordă statelor naționale cele mai favorizate (MFN). Pe lângă celelalte dispoziții menționate mai sus, beneficiile pot fi vizate. În cazul în care obiectivul prevăzut al încărcăturii este încălcat, atunci cota se elimină. Cotele nu trebuie să contravină scopului direct al taxei. Nu sunt permise cote excesive. Acest lucru poate duce la reducerea bugetului țării.
Guvernul rus asigură, de asemenea, avantaje pentru exportatorii de bunuri alocate pentru construcția de instalații care vizează o cooperare suplimentară de investiții cu alte țări sau acele bunuri care sunt exportate în scopuri de stat.
Luați în considerare care sunt ratele taxelor vamale la export?
Calcularea taxelor la export
Mărimea dreptului de export depinde de valoarea în vamă a mărfurilor. Costul este calculat pe baza regulilor prevăzute în decretul Guvernului din 2006. Există cinci metode pentru calcularea valorii vamale:
1. După valoarea tranzacției cu mărfuri exportate. Aceasta este cea mai frecventă metodă de calcul al valorii vamale. Valoarea vamală este determinată prin adăugarea prețului plătit pentru mărfuri (suma pe care cumpărătorul străin a plătit-o sau a achitat-o pentru bunuri) și costuri suplimentare (plata serviciilor intermediare, costul ambalajului, materii prime, scule, matrițe pentru fabricarea mărfurilor etc.). Costurile suplimentare includ, de asemenea, utilizarea obiectelor care sunt proprietate intelectuală. Deci, este considerată, de exemplu, taxa vamală la export la produsele petroliere.
2. După valoarea tranzacției cu bunuri similare. Aceasta este suma plătită la achiziționarea unui produs care este identic cu cel prezentat în acest moment, dar care a fost implicat în export în același timp sau aproape de momentul respectiv. Bunurile identice sunt denumite identice în descrierea fizică și calitate, precum și reputația. Produsele produse în diferite țări nu pot fi numite identice. Pentru a determina valoarea în vamă a mărfurilor similare, se ia valoarea vândută în aceeași opțiune cu ridicata sau cu amănuntul, în aceeași cantitate de mărfuri ca cea estimată. Dacă nu se găsesc analogi, atunci se ia o opțiune de vânzare diferită sau o cantitate diferită de bunuri. Dacă nu sunt disponibile date despre tranzacții identice, această metodă de calcul al costului nu este adecvată.
3. După valoarea tranzacției cu bunuri similare. Mărfuri similare sau omogene sunt denumite similar în caracteristici și bunuri constitutive, care îndeplinesc aceleași funcții, cu capacitatea de a face schimb. Principiul calculului este același ca și în cazul mărfurilor identice.
4. Prin adăugare. Pentru a determina valoarea vamală folosind această metodă, trebuie să rezumați următoarele date: cheltuieli pentru fabricarea sau achiziționarea de materiale, pentru producția de mărfuri, precum și venituri, cheltuieli ale unui plan comercial și de gestionare.
5. Metoda de rezervă. Această metodă prevede anumite concesii pentru calcularea valorii vamale a mărfurilor prin metodele de mai sus.
Printre altele, puteți oferi propria metodă de calcul al valorii vamale a mărfurilor exportate. Principalul lucru este că această metodă nu intră în conflict cu regulile prevăzute de Codul vamal.
Tipuri de ofertă
La ce rate se plătesc taxele vamale la export? Pentru a calcula valoarea vamală, trebuie să fiți conștienți de tarifele curente pentru mărfurile exportate.Acestea variază în funcție de tipul de marfă. Există trei tipuri principale de rate, care diferă prin metoda de calcul și pot fi diferite pentru același produs.
1. Rata ad valorem se bazează pe valoarea mărfurilor destinate exportului. Acesta variază în funcție de prețul produsului, deoarece reprezintă un procent din cost. La utilizarea acestui tip de tarife, valoarea vamală a mărfurilor este verificată cu cea mai mare atenție. Uneori, se aplică ajustări ale costurilor.
2. Rata specifică. Nu depinde de valoarea în vamă, spre deosebire de tipul anterior. Rata este fixă și este o taxă pentru exportul unei cantități de mărfuri din țară. Un exemplu izbitor al utilizării unei rate specifice sunt ratele taxelor vamale la export la petrol. Costul acestuia din urmă este în continuă schimbare, iar rata la vamă rămâne aceeași.
3. Rata combinată. Include cele două tipuri de pariuri anterioare. Adică, se calculează atât luând în considerare valoarea în vamă, cât și luând în considerare cantitatea de mărfuri exportate. Atunci când se calculează rata, se poate lua în considerare unul dintre două tipuri sau suma lor (rata combinată cumulativă).
Există și alte tipuri de rate vamale la export ale Federației Ruse:
1. sezonieră (a fost menționată la începutul articolului).
2. Antidumping. În primul rând afectează importurile și protejează piața internă a mărfurilor.
3. Compensarea. Se aplică mărfurilor produse cu ajutorul statului. subvenții.
Tarifele vamale sunt stabilite numai de guvern. Autoritățile vamale nu au dreptul să efectueze nicio modificare la calcularea ratelor.
Taxele vamale la export (de exemplu, pentru petrolul brut) pot fi calculate la o rată ad valorem, înmulțind valoarea în vamă cu rata procentuală. La o rată specifică, baza de impozitare (în bani pe unitate de greutate) se înmulțește cu rata. În cazul utilizării unei rate combinate, costul dreptului la o rată ad valorem și specifică este calculat separat, iar cel mai mare dintre acestea este luat.
Valoare declarată verificată
Vama exercită controlul asupra valorii mărfurilor atât la completarea declarației, cât și după intrarea mărfurilor pe piață. Persoanele care transportă mărfuri pentru propriile nevoi, care nu au legătură cu afacerile, nu trebuie inspectate. Controlul vamal poate consta în verificarea documentelor și informațiilor prezentate, inspecția mărfurilor și transportul acestora și intervievarea verbală.
Sarcini de control vamal
Sarcinile urmărite de controlul vamal includ:
1. Mișcarea legală a mărfurilor peste graniță.
2. Prevenirea circulației ilegale a mărfurilor în străinătate.
3. Prevenirea circulației mărfurilor fără documentație adecvată peste graniță.
La completarea declarației, se verifică dacă metoda de calcul a valorii vamale și structura acesteia a fost aleasă corect, se verifică documentele atașate declarației, iar fiabilitatea informațiilor furnizate este verificată cu ajutorul sistemului de gestionare a riscurilor.
decizie
În urma auditului, ofițerul vamal ia o decizie specifică:
1. Valoarea vamală este acceptată neschimbată.
2. Se solicită informații suplimentare, se specifică procedura și metoda de calculare a valorii vamale pentru mărfurile declarate. Poate fi necesar să furnizați documente constitutive, facturi și contracte, documente de asigurare.
3. Costul este ajustat.
Dacă ofițerul vamal nu poate stabili motivul calculului incorect al valorii taxei vamale la export pentru petrol, atunci acesta trebuie acceptat fără modificări. Clarificarea va fi necesară dacă declarantul a furnizat informații irelevante sau inexacte sau dacă nu este suficient pentru a lua o decizie. 
În acest scop, vameșul are dreptul:
1. Faceți o solicitare de informații suplimentare de la declarant.Totodată, perioada alocată pentru această acțiune nu depășește 45 de zile de la depunerea declarației.
2. Obțineți explicații de la declarant cu privire la condițiile de vânzare a mărfurilor, care pot afecta valoarea acestuia. Aceasta include, de asemenea, informații despre reputația și calitatea mărfurilor.
Taxele vamale la import și export sunt de interes pentru mulți.
Este de remarcat faptul că ofițerii vamali nu au dreptul de a cere în mod nejustificat furnizarea de informații care nu au legătură cu calculul valorii vamale a mărfurilor. După ce furnizați toate informațiile solicitate în cel mult o zi lucrătoare, se ia o decizie. Fie declarația este acceptată în forma declarată, fie se fac ajustări ale costurilor, prin calcul folosind o metodă diferită.
Dacă declarantul nu a putut să prezinte toate documentele necesare în termenul stabilit de autoritatea vamală, decizia se ia pe baza documentelor existente și nu întotdeauna în favoarea solicitantului. Decizia de ajustare a valorii poate fi atacată în termen de trei luni de la data adoptării în cadrul prevăzut de legislația rusă. Dar, pentru a evita litigiile îndelungate, este mai bine să indicați corect și în timp util valoarea în vamă.
Am examinat modul în care se calculează taxele vamale la export.