Puțini oameni știu că atunci când cumpără o casă există posibilitatea de a recâștiga o parte din valoarea totală a proprietății. Cum se întocmește corect, ce documente trebuie colectate, cum vor fi returnate fondurile - toate aceste probleme sunt de interes pentru mulți.
Dacă sunteți cetățean al Federației Ruse, angajat oficial, plătiți anual impozit pe venit în favoarea statului, atunci aveți dreptul de a primi o deducere fiscală pentru un apartament atunci când îl cumpărați sau construiți o casă. De asemenea, puteți primi compensații pentru dobânzile plătite pentru utilizarea fondurilor ipotecare.
Un drept similar este consacrat de lege și este conținut în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și vom analiza informații mai detaliate în articolul nostru. Vom povesti în acest articol despre toate subtilitățile care însoțesc proiectarea, ținând cont de toate modificările care au apărut în ultimii ani. Vom încerca să analizăm în detaliu cine, când și în ce sumă se plătește o deducție fiscală similară pentru un apartament la cumpărarea acestuia.
Cui este acest drept?
Cel mai adesea, cetățenii adresează avocaților întrebări despre cine poate solicita o deducere, precum și de câte ori poate fi emis după cumpărarea unui spațiu de locuit.
Să vedem ce modificări au apărut la deducerile fiscale la cumpărarea unui apartament.
Deci, dreptul de deducere stabilit prin lege este acordat tuturor cetățenilor Federației Ruse care sunt angajați oficial și care, independent sau cu ajutorul angajatorului, deduc o taxă pe venit lunar de 13% primită ca urmare a activității muncii. În această sumă, o persoană poate returna fondurile care au fost cheltuite pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Cum să aplici o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru pensionari? Despre asta mai târziu.
Mai exact, deducerea fiscală pentru proprietatea dobândită se datorează în următoarele cazuri:
1. Cumpărând direct o casă, inclusiv apartamente, camere dintr-un apartament sau dormitor, acasă.
2. Construcția independentă a unei case private.
3. Toate cheltuielile apărute în timpul reparației sau decorației locuințelor noi. Dar este important să luați în considerare următoarele în avans: trebuie să păstrați toate încasările, care vor servi drept confirmare a cheltuielilor.
4. Achiziționarea de locuințe într-o ipotecă. Un cetățean are dreptul să returneze o parte din banii cheltuiți pentru dobânzi pentru utilizarea fondurilor ipotecare.
Cine nu poate primi deducerea fiscală pentru un apartament?
Nu va fi posibilă returnarea unei părți din banii cheltuiți pentru achiziționarea de proprietăți rezidențiale în următoarele cazuri:
1. Dacă o locuință a fost achiziționată înainte de debutul anului 2014 și dacă ați exercitat deja dreptul de a primi o deducere pentru această locuință.
2. Dacă spațiile au fost achiziționate după debutul anului 2014, dar limita de impozitare a fost deja epuizată.
3. Dacă proprietatea a fost achiziționată de la o rudă apropiată (tată, mamă, fiu, fiică, sora, fratele).
4. Dacă un cetățean este angajat, dar nu oficial. În acest caz, el nu plătește impozitul pe venit și, în consecință, nu are dreptul să primească această prestație.
5. Dacă angajatorul a fost implicat în achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale, de exemplu, dacă organizația în care sunteți angajat a preluat plata unei părți din costul locuinței achiziționate.
6. Dacă imobilul rezidențial a fost achiziționat folosind diverse programe de stat sau subvenții, de exemplu, dacă a fost ridicat capitalul maternității.
Cât de des pot obține o deducere fiscală pentru un apartament?
Există două răspunsuri posibile la această întrebare:
- Dacă ați cumpărat proprietăți rezidențiale înainte de 2014, dreptul de a utiliza deducerea fiscală atunci când cumpărați un apartament (un document de mostră este prezentat mai jos) este acordat o singură dată. În acest caz, nu contează cât s-a cheltuit pentru achiziționarea de locuințe. De exemplu, dacă imobilele rezidențiale au fost cumpărate pentru o jumătate de milion de ruble, atunci suma maximă pe care solicitantul o poate calcula este de 13 la sută din banii cheltuiți, adică șaizeci și cinci de mii de ruble. Nu sunt oferite alte opțiuni.
- Dacă imobilul rezidențial a fost achiziționat după 2014, atunci un cetățean va putea conta pe o rambursare de mai multe ori, până când în suma totală a tuturor deducerilor fiscale primite pentru apartament se ridică la 260 de mii de ruble. Această sumă este indicată, deoarece reprezintă 13% din suma maximă egală cu 2 milioane de ruble. Această sumă este în conformitate cu legea care este supusă deducerii fiscale.
Cât este rambursabil ca parte a deducției?
Deci, ce sumă poate fi solicitată dacă apartamentul sau alt spațiu de locuit a fost achiziționat după debutul anului 2014.
Limita maximă pentru restituirile fiscale la achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale este stabilită la 2 milioane de ruble. Acest lucru înseamnă că, pentru o viață, un cetățean poate conta pe o rambursare de 13% din suma stabilită prin Codul fiscal, adică 260 de mii de ruble și nu mai mult.
Pentru fiecare an trecut, o sumă egală cu impozitul pe venit plătit de dvs. sau de angajatorul dvs. este supus returnării. Este important ca, dacă valoarea impozitului pentru anul de raportare să fie mai mică de 260 de mii de ruble, atunci soldul nu va arde. Adică puteți solicita o deducere fiscală de două ori și de trei ori, până când suma totală a fondurilor primite de dvs. atinge nota necesară.
Trebuie avut în vedere faptul că depunerea unei declarații de venit 3-NDFL (deducerea fiscală pentru cumpărarea unui apartament necesită acest lucru) este posibilă doar pentru anul curent sau pentru cei trei ani precedenți. Vom analiza această nuanță puțin mai jos. Și, pentru început, o vom descoperi până la sfârșit cu mărimea cuantumului compensației fiscale care se datorează la cumpărarea de bunuri imobiliare rezidențiale. Luați în considerare câteva exemple private. Ambele exemple de mai jos se referă la achiziția de bunuri imobiliare după debutul anului 2014.
Exemplul 1
Să presupunem că în 2015 a fost cumpărat un apartament, costul acestuia s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble. În toate acestea, cumpărătorul a funcționat oficial, iar salariul său a fost de șaizeci de mii de ruble pe lună. Rezultă că la începutul anului viitor, adică în 2016, el are dreptul să contacteze biroul fiscal la locul de reședință și să completeze o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Suma maximă pe care puteți conta, în acest caz, va fi de 13% din cele două milioane stabilite de stat, adică 260 de mii de ruble.
Este ușor să calculăm că valoarea totală a impozitului plătit în ultimul an va fi de 13% din venitul anual, adică 60.000 * 12 * 0.13 = 93.600 ruble. Această sumă, în valoare de 93.600 de ruble, este datorată pentru returnarea pentru anul 2016. Partea rămasă din sumă poate fi restituită la cererea cumpărătorului în anii următori, dacă angajarea acestuia rămâne oficială.
Să presupunem că în 2016, cumpărătorul locuinței a funcționat oficial doar trei luni, iar salariul său a fost egal cu 20 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că, la sfârșitul anului 2016, veți putea solicita o deducere fiscală pe an pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 7,8 mii de ruble, de la 20 000 * 3 * 0,13 = 7800.
Exemplul 2
Să presupunem că un apartament a fost cumpărat pentru un milion două sute de mii de ruble. Atunci suma plătită în timpul pregătirii deducerii fiscale va fi de 156 mii de ruble. Aceasta este exact 13% din 1,2 milioane de ruble.Cu toate acestea, dacă ulterior un alt apartament a fost achiziționat, de exemplu, în valoare de 2,5 milioane de ruble, cumpărătorul va putea returna alte 104 mii de ruble, ceea ce reprezintă 13% din restul de 80 de mii de ruble.
Ce documente pentru deducerea impozitului pentru un apartament trebuie colectate?
documente
Pentru a rambursa impozitul pentru achiziționarea unui apartament, în primul rând, trebuie făcută o cerere a formularului stabilit. Odată cu cererea, anumite documente ar trebui colectate și duse autorităților Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință.
Pentru a face o deducție, ar trebui să colectați un pachet de documente, care include:
• Fotocopia pașaportului.
• Copie și originalul contractului de achiziție de bunuri imobiliare rezidențiale. Ce alte documente pentru deducerea impozitului pentru un apartament sunt necesare?
• Documente care confirmă proprietatea asupra proprietății: o fotocopie a certificatului care confirmă înregistrarea dreptului de proprietate sau actul de transfer al dreptului de proprietate asupra apartamentului. Acesta din urmă este emis dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui contract de construcție comună.
• Copii ale documentelor care confirmă plata proprietății rezidențiale. Acestea includ extrasele bancare, cecurile și plățile.
• O copie a certificatului TIN al cumpărătorului.
• Declarație de venit primită la locul de muncă.
• Cerere în formularul prescris.
• Asigurați-vă că atașați o declarație pentru anul trecut pe venit sub formă de impozit pe venit cu 3 persoane.
Este ușor să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament.
Pe lângă documentele enumerate mai sus și sunt obligatorii, Serviciul Fiscal Federal poate solicita completarea unei cereri pentru a distribui deducerea între soții legali. Toate eșantioanele de aplicații necesare pot fi obținute de la Serviciul Fiscal Federal sau descărcate liber pe un site web specializat pe Internet.
Când trebuie legat pachetul de documente colectate?
Documentele pentru deducerea impozitului pentru un apartament pot începe să fie prezentate imediat după finalizarea decontului. Adică după primirea documentelor care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței. Acesta este:
• Un certificat care confirmă înregistrarea de stat a drepturilor de proprietate dacă imobilul rezidențial a fost cumpărat în baza unui contract de cumpărare și vânzare.
• Act care atestă faptul transferului de bunuri imobiliare în proprietate, în cazul în care a existat un acord privind construcția comună.
În plus, este necesar să existe toate documentele cu caracter de plată, care confirmă faptul că plata pentru proprietatea achiziționată a fost făcută.
Practic, documentele sunt transmise autorităților Serviciului Fiscal Federal la începerea noului an calendaristic. Este mai indicat să aplicați impozitul imediat după vacanțele de Anul Nou, adică în a doua jumătate a lunii ianuarie.
Cum se completează o deducere fiscală pentru un apartament cumpărat anul trecut?
Dacă locuința a fost achiziționată de dvs. în urmă cu câțiva ani, atunci este posibil să primiți și rambursări fiscale pentru aceasta, în plus, puteți depune simultan declarații pentru cei trei ani precedenți. Adică, dacă apartamentul a fost cumpărat în 2016, iar cumpărătorul nu și-a folosit dreptul, atunci după cinci ani, în 2021, va putea depune documente către Serviciul Fiscal Federal. Cu toate acestea, trebuie înțeles că vor fi luate în considerare numai acei trei ani care au precedat imediat anul depunerii cererii de restituire. În acest exemplu, acestea vor fi 2018-2020. În acest caz, se aplică regulile generale și dacă veniturile pentru această perioadă nu permit să primească întreaga sumă de restituire a impozitului, atunci va fi posibil să „obțineți” în viitor.
Cum să obții?
Cel mai bun mod ar fi o deducere fiscală independentă. Fără îndoială, acest lucru va dura ceva, deoarece va trebui să colectați singur toate certificatele necesare, însă va fi mult mai ieftin decât să contactați o companie specializată.
Dacă nu aveți timp sau doriți să o faceți singur, puteți contacta un avocat care vă va ajuta să pregătiți documentele necesare. Acest lucru va economisi timp cât mai mult posibil.
Pentru a primi bani prin deducere în trecut, 2016 și în noul an 2017, va trebui să completați o declarație de venit actualizată, apoi să o atașați la pachetul principal de valori mobiliare.
Toate documentele și copiile acestora trebuie transferate către specialistul de serviciu al Serviciului Fiscal Federal, care va verifica corectitudinea completării documentelor. Dacă totul îndeplinește cerințele, atunci un transfer de bani va ajunge în curând în contul cumpărătorului. Perioada de examinare a cererii este de două până la patru luni.
Primirea unei deducții de la un angajator
Este posibil să primești o deducere fără apel la organele Serviciului Fiscal Federal. Mai exact, ei vor trebui să meargă acolo o singură dată pentru a confirma dreptul la restituirea impozitului. Va trebui să completați o cerere pentru acest lucru.
După ce o notificare scrisă a fost primită de la autoritățile fiscale potrivit căreia cumpărătorul are dreptul la o deducere, acesta trebuie să contacteze angajatorul imediat. După furnizarea acestei concluzii, departamentul de contabilitate va începe să acumuleze salariu fără reținerea impozitului pe venit.
Este destul de dificil pentru pensionari să obțină o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament, deoarece venitul lor este doar o pensie. Dar este permis să se transfere în anii trecuți. Este important de menționat că, dacă un pensionar încă lucrează și primește venituri oficiale, atunci el are dreptul să întocmească o deducție.
Adică, din 2014, pensionarii care lucrează și cei care nu lucrează au devenit egali în drepturi. Persoanele pensionate care au o sursă suplimentară de venit pot transfera soldul și primesc o deducție pentru ultimii trei ani. În plus, dacă un pensionar dorește să transfere restul mai târziu în anul următor celui de la constituire, atunci rambursarea cheltuielilor pentru toate perioadele specificate nu va fi supusă.
Dacă în pachetul de documente se adaugă o deducție la cheltuielile pentru rambursarea dobânzii la un credit ipotecar, un contract de împrumut, un program de plată a dobânzii și cecuri, acest lucru confirmă.