Spoločnosť bez ohľadu na formu vlastníctva má záujem o zefektívnenie získaných informácií. Zhromažďovanie a analýza informácií o záväzkoch podniku, jeho kapitálu, o stave jeho finančnej situácie v peňažnom vyjadrení sa vykonáva prostredníctvom špecializovanej služby - účtovníctva. Na plecia účtovníckej služby leží dokumentárny odraz každej obchodnej transakcie vykonanej v podniku.
Zálohy
Dnes uvidíme, ako sa vykonáva výpočet a platba dane vopred. Okamžite musíte urobiť výhradu, že ich predčasné zaplatenie sa samo osebe nevzťahuje na trestný čin, ale v tomto prípade sa nedá vyhnúť akruálnemu a povinnému vráteniu pokuty.
Čo je to záloha?
Mesačné zálohové platby predstavujú sumu vypočítanej platby, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu. Táto platba sa vykonáva oproti vypočítanej dani až do jej úplného vytvorenia. Ak je platba vo výške daň z príjmu sa vykonáva z výpočtov za predchádzajúci štvrťrok, potom by sa takáto zálohová platba mala vykonávať mesačne. Výpočet preddavkov a ich ďalšia platba sa môže vykonať zo skutočného zisku prijatého v každom štvrťroku alebo mesačne, pričom sa zohľadní štvrťročná platba s konečným ukazovateľom v období, za ktoré sa správa podáva.
Výpočet zálohy na daň z prepravy
Preddavky na daň z dopravy sú stanovené platnou legislatívou subjektov, ktoré sú členmi Ruskej federácie. Na zistenie toho, ktorý koeficient by sa mal v konkrétnom prípade uplatniť, sú potrebné dva ukazovatele:
- Vek automobilu - minulé kalendárne roky od roku výroby.
- Priemerné náklady na automobil - jeho výpočet určuje Ministerstvo priemyslu a obchodu.
Výpočet zálohovej platby dane z dopravy a jej platby do rozpočtu sa vykonáva v prísnom súlade s platným daňovým poriadkom Ruskej federácie. Malo by sa vziať do úvahy, že konečné termíny pre zálohové platby sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie v mieste vozidla. Ďalší nemenej dôležitý sa považuje za okamih, keď je majiteľ vozidla povinný platiť daň, berúc do úvahy zvyšujúci sa koeficient, ak priemerné náklady na jeho vozidlo presiahnu 3 milióny rubľov.
Takmer všetky podniky, ktoré majú vo svojej súvahe aspoň jedno motorové vozidlo, podliehajú výpočtu a platbe dane z dopravy. Preddavky na prepravnú daň vykonávajú samostatne nezávisle podľa vzorca:
- VT = NB x NS x 1: 4, v ktorom: - NB - základ dane zodpovedajúci výkonu motora (hp);
- NS - sadzba dane 1 liter. s., zriadené súčasným regulačným aktom subjektu Ruskej federácie.
Vypočítaná dopravná daň sa včas zaplatí do regionálneho rozpočtu.
„Zisková“ daň: jej výpočet a platba
Všeobecné informácie Federálnej daňovej služby Ruska objasnili správne rozdelenie mesačnej zálohy na daň zo zisku. Za zdaňovacie obdobie tohto typu dane sa považuje kalendárny rok. Koncom roka sa platí samotná daň a všetky platby, ktoré spoločnosť prevedie do rozpočtu počas roka, sa nazývajú „zálohové platby zo zisku“. Daňový zákon ustanovuje niekoľko (troch) spôsobov platby a výber jedného alebo druhého spôsobu sa nemusí vždy zhodovať s túžbou daňovníka. Aké sú tieto spôsoby:
- Mesačné zálohy sa musia vyplácať v súlade s výsledkami vykazovaného obdobia.
- Záloha na zisk sa vypláca v roku 2007 zdaňovacie obdobie na základe výpočtov zisku.
- Štvrťročná platba záloh sa vykonáva s prihliadnutím na výsledky dosiahnuté v období, za ktoré sa správa podáva (táto metóda záloh sa uplatňuje na podniky so štvrťročným príjmom vyšším ako 10 miliónov rubľov).
Výpočet dane a jej zaplatenie do rozpočtu
Správny výpočet dane a výpočet preddavkov závisí od znalosti daňového poriadku Ruskej federácie, pretože obsahuje všetky informácie, ktoré musí účtovník dodržiavať. Postup výpočtu, platenia tohto typu dane a jej preddavku je uvedený v čl. 286 a 287 daňového poriadku.
Daň sa vypočíta podľa vzorca:
- NP = NB x S, v ktorej: - NP - daň z príjmu zdaňovacieho obdobia;
- Pozn. - v zdaňovacom období;
- С - sadzba dane.
V daňovom zákonníku Ruskej federácie je limit príjmov 10 miliónov rubľov. To núti účtovníka, aby určil povinnosť podniku platiť mesačnú zálohu v aktuálnom štvrťroku. To znamená, že výsledky každého uplynulého štvrťroka umožňujú vypočítať priemernú výšku tržieb za predchádzajúce štyri štvrťroky a porovnať ich so stanoveným limitom. Informácie získané z predaja príjmov, ktoré sú stanovené v článku 249 daňového poriadku Ruskej federácie o neprevádzkových príjmoch a výdavkoch, sa zohľadňujú, príjmy stanovené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie sa nezohľadňujú. Výnosy z predaja sa počítajú bez DPH a spotrebných daní.
Pravidlá výpočtu
Vzniká pomerne spravodlivá otázka: ako sa počíta priemerná hodnota výnosov z predaja za predchádzajúce štyri štvrťroky? Odpoveď nie je komplikovaná: súčet výnosov z predaja sa robí za každý štvrťrok, výsledok sa vydelí aritmetickým priemerom - štyri. Ak je výška zálohy vyššia ako 10 miliónov rubľov, musí spoločnosť vyplatiť zálohy každý mesiac od nasledujúceho štvrťroka. Na konci štvrťroka zopakujte výpočty.
Štvrťročné financovanie. počet
Preddavky na zisk za štvrťrok sa uskutočňujú na základe výsledkov skutočného zisku, ktorý sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku vykazovaného obdobia do konca vykazovaného obdobia.
Odsek daňového poriadku 2 Art. 286 Doložka 2 uvádza výpočet štvrťročnej sumy zálohovej platby, ktorá sa môže vypočítať podľa vzorca:
- Reporting AK = NB x S, kde: - Reporting AK - štvrťročná záloha na zisk;
- Pozn. - základ dane vypočítaný na základe časového rozlíšenia;
- С - sadzba dane.
Teraz musíte vypočítať sumu štvrťročnej zálohy. Platby do rozpočtu by sa mali uskutočňovať v lehotách na zálohové platby schválených platným zákonom:
- AK za príplatok = AK hlásenie - AK predchádzajúce.
- Splatný AK zodpovedá sume štvrťročného splatného preddavku.
- Predchádzajúce AK zodpovedá sume štvrťročnej zálohovej platby, ktorá už bola zaplatená v súlade s výpočtami za predchádzajúce vykazované obdobie, ale so splatnou daňou.
Ako správne vypočítať preddavky na daň z príjmu
Táto platba je splatná do rozpočtu štvrťročne v bežnom zdaňovacom období. Výpočet výšky platby sa neuskutočňuje zo skutočnej výšky zisku, ale z odhadovanej výšky. Výpočet tejto hodnoty je určený výsledkami predchádzajúceho obdobia.
Záloha na daň zo zisku sa vypočíta takto:
1. Záloha vyplatená každý mesiac v 1. štvrťroku bežného obdobia sa vypočíta:
- A1 = A4 predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia, kde: - A1 - mesačná preddavková suma, ktorá sa má zaplatiť v 1. štvrťroku súčasného zdaňovacieho obdobia;
- A4 predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia - suma platby za štvrtý štvrťrok IV, splatná.
2. Zálohové platby za štvrťrok II - výpočet sa vykonáva:
- A2 = AK1: 3, kde: - A2 - platba za druhý štvrťrok;
- AK1 - konečné platby za 1. štvrťrok.
3. Na preddavok v štvrťroku III.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, kde: - A3 - platba za platbu v štvrťroku III;
- AK2 - vypočítané podľa výsledkov šiestich mesiacov.
4.Ak chcete zaplatiť zálohu vo štvrtom štvrťroku IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, kde:
- A4 - platba za štvrtý štvrťrok;
- AK3 - platba deväť mesiacov.
Všeobecne pre STS
Oslobodení jednotliví podnikatelia STS od platenia daní zo zisku, majetku a DPH sú povinní platiť preddavky. A tiež podľa výsledkov roka previesť jednu daň.
Ak chcete správne vypočítať zálohové platby, musíte mať na pamäti, že:
- Zdaňovacím obdobím zjednodušeného daňového systému je jeden kalendárny rok.
- Vykazované obdobie je jedna štvrtina.
- Výpočet dane sa vykonáva na náraste od začiatku roka. Napríklad príjmy (náklady) za deväť mesiacov zahŕňajú príjmy / náklady za 1 štvrťrok a 6 mesiacov (šesť mesiacov).
Na zaplatenie dane (zálohové platby v rámci zjednodušeného daňového systému) sa musia počas roka vykonať tri zálohové platby. Platba dane pripadá na nasledujúci rok mínus predtým vyplatené preddavky. Na konci roka sa vyžaduje vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.
Ako urobiť správny výpočet daňových preddavkov v zjednodušenom daňovom systéme
Výpočet zálohovej platby (dane) z dane z príjmov STS sa rovná súčtu vypočítanej výšky príjmu o 6%, po ktorom je možné konečný výsledok znížiť, ak:
- IP nemá pracovníkov. V takom prípade existuje právo na zníženie 100% dane (platba za preddavky) rovnajúcej sa sume pevných platieb zaplatených za nich. Zároveň sa ¼ ročnej sumy v 1. štvrťroku ½ - za pol roka, ¾ - deväť mesiacov a za zdaňovacie obdobie - celá suma znižuje.
- Jednotliví podnikatelia a podniky so zamestnancami sú schopní znížiť daň (platba z preddavkov) najviac o 50%, čo sa rovná sume poistného, ktoré už bolo zamestnancom vyplatené, a pevnej čiastke zaplatenej za seba.
Dôležitý bod: ak jednotlivec využil príležitosť na zníženie platby preddavkov (daň) o 100% a najal (aj dočasne) zamestnanca, potom musí znížiť platby na preddavky (daň) nie viac ako o 50%. To vedie k prepočtu a presunu vypočítaného úroku z nezaplatenej sumy a jej priamej platby do rozpočtu.
Vyššie uvedené umožňuje zostaviť vzorec:
- záloha (daň) = NB x 6%.
USN. „Príjmy po odpočítaní výdavkov“
Výpočet platby za zálohy (daň) sme zvážili v zjednodušenom daňovom systéme „Výnosy“. Zvážte, ako sa výpočet vykonáva pre ten istý druh zdanenia, ale „Príjem mínus náklady“. Postupujte takto:
- Vypočítaná výška výdavkov (vrátane poistného pre zamestnancov a pre seba) sa odpočíta od výšky príjmu vypočítaného za určité obdobie.
- Konečný výsledok môže klesnúť v prípade straty v predchádzajúcom roku, to znamená, že bola zaplatená 1% platba (minimálna daň) z príjmu. Týmto sa tento rok dáva právo na stratu nákladov, ako aj na výšku zaplatenej minimálnej dane.
- Potom vykonajte produkt z celkového množstva o 15%.
Vyššie uvedené umožňuje odvodiť vzorec:
- Zálohové platby podľa zjednodušeného daňového systému (dane) = (základ dane (výška príjmu s kumulatívnym súčtom mínus výška výdavkov, tiež kumulatívny súčet) - strata a 1% minimálnej dane) x 15% - preddavky vyplatené (s výnimkou prvého štvrťroku zálohových platieb).
Všeobecné ustanovenia
Vyjadrenie záloh sa teda prejavuje pri platbe dane vopred. Tento druh platby sa riadi daňovým poriadkom Ruskej federácie. Oneskorenie platby dokonca jedného dňa vedie k narastaniu úrokov. K časovému rozlíšeniu dochádza za každý deň omeškania platby. Ako je uvedené vyššie, oneskorenie v platení zálohových platieb nie je dôvodom nielen k tomu, aby vedúci účtovník a vedúci spoločnosti boli zodpovední, navyše takéto porušenie neznamená pokutu, zatiaľ čo oneskorené predloženie vyhlásenia daňovému inšpektorátu stanovuje sankcie.
Zhrnutím informácií o zálohách (daniach) môžeme dospieť k nasledujúcemu: tento typ platby je záloha a daň sa týka platieb rovnakej právnej povahy.Pomocou týchto platieb si konkrétny podnikateľský subjekt plní svoju daňovú povinnosť. Podľa ustanovení daňového poriadku je teda povinná platiť daň v splátkach, inými slovami, zálohové platby.
