STS 6% pre podnikateľov - zjednodušený daňový systém (6% z príjmu) pre jednotlivých podnikateľov

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - pre niektoré tieto skratky neznamenajú nič a poukazujú na podnikateľov daňové zaťaženie. Absolútne všetci daňovníci môžu pracovať podľa všeobecného systému. Ale v Rusku je OSNO najťažšie - finančne aj administratívne. Malé podniky častejšie si vyberajú preferenčné daňové režimy, ktoré umožňujú začínajúcim podnikom rozvíjať sa v šetrných podmienkach. Tento článok sa zameria na zjednodušený daňový systém (6%).

Podstata systému

Zjednodušený daňový systém je medzi malými podnikmi najobľúbenejší. Jeho príťažlivosť sa vysvetľuje malou záťažou, relatívnou ľahkosťou vedenia záznamov. Podnikatelia, ktorí sa rozhodnú pre tento režim, sú oslobodení od platenia DPH, dane z nehnuteľností a prevádzajú iba jednu daň. Postup použitia obvodu je vysvetlený v kap. 26 daňového poriadku.

Organizácie bez pobočiek s priemerným ročným počtom do 100 osôb a príjmom za 9 mesiacov s menej ako 45 miliónmi rubľov majú právo používať STS (6 percent). Zvyšková hodnota OS nesmie prekročiť 100 miliónov rubľov. Daňovníci si môžu nezávisle zvoliť základ pre vyrovnanie: 6% USN, zníženie dane z dôvodu výdavkov.

Nasledujúce organizácie nemôžu podať žiadosť o zjednodušenie:

• banky, investičné fondy, poisťovatelia;
• rozpočtové inštitúcie;
• zahraničné spoločnosti;
• poskytovanie právnych a notárskych služieb;
• zaoberajúce sa hazardnými hrami.

Nebudú tiež môcť prejsť na „zjednodušenú“ IP, ktorá:

• vyrábať tovar podliehajúci spotrebnej dani;
• zaoberajúce sa ťažbou a predajom nerastov;
• sú umiestnené na USCH;
• o ich prechode včas neinformovali.

Základ dane sa určuje na základe časového rozlíšenia, tj príjmy a náklady sa posudzujú od začiatku roka. Vyhlásenie sa predkladá raz ročne a daň sa platí štvrťročne: zálohy sa vyplácajú za obdobia vykazovania a na konci roka zvyšnú sumu.

Výhody USN (6%)

Nie je ich tak málo:

• zníženie platieb daní;
• podať vyhlásenie raz ročne;
• schopnosť znížiť základ dane;
• oslobodenie od DPH, daň z príjmu fyzických osôb;
• schopnosť samostatne si vybrať základ dane;
• dostupnosť zvýhodnených sadzieb;
• ľahké účtovníctvo.

Nevýhody USN

• Obmedzenia činností. V prípade „zjednodušeného“ nemôžu byť finančné inštitúcie, notári a právnici, súkromné ​​dôchodkové fondy a iné organizácie uvedené v čl. 346 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Nie je možné otvoriť zastúpenie. Tento faktor môže byť prekážkou pre spoločnosti, ktoré plánujú rozšíriť svoje podnikanie.
• Obmedzený zoznam nákladov na druhú schému.
• Žiadna povinnosť vystavovať faktúry. Na jednej strane šetrí čas pri pracovnom postupe. Na druhej strane sa môže stať prekážkou pre protistrany platiace DPH. Nebudú môcť predložiť daň na vrátenie dane.
• Neschopnosť znížiť základňu strát vzniknutých počas obdobia používania zjednodušeného daňového systému pri prechode na iné režimy a naopak.
• Podľa druhej schémy sa bude musieť zaplatiť daň, aj keď spoločnosť počas vykazovaného obdobia utrpí straty.
• V prípade porušenia noriem zaniká právo používať zjednodušený daňový systém.
• Pokles základne v dôsledku záloh, ktoré sa v budúcnosti môžu ukázať ako nesprávne pripísané sumy.
• Podávanie správ na likvidácia organizácie.
• V prípade predaja investičného majetku nakúpeného počas obdobia používania zjednodušeného daňového systému bude potrebné prepočítať základ dane, poplatok a penále.

Ako na to?

V prípade novovytvorených IP je postup nasledovný. Prihlášku vo formulári č. 26.2 predložte súčasne s balíkom dokumentov na štátnu registráciu. IE prenáša dokumenty v mieste bydliska, LLC - v mieste.Ak do 30 dní od štátnej registrácie nebola podaná žiadosť o použitie zjednodušeného daňového systému (6%), daňovník sa automaticky prepne na spoločný systém. Fungujúce podniky musia napísať vyhlásenie do 31. decembra. Ak sú splnené všetky parametre (počet zamestnancov, objem príjmu, náklady na dlhodobý majetok), prechod na „zjednodušenie“ nebude mať žiadny problém.

Prvá schéma: STS (príjem 6%)

Základ dane (príjem) sa vynásobí 6%. Zálohy, ktoré sú už uvedené za daný rok, sa odpočítajú od výsledku. V dôsledku poistného plateného zamestnaneckým požitkom (prvé tri dni práceneschopnosti) môžu jednotliví podnikatelia znížiť sumu dane maximálne o polovicu. Takýto systém je atraktívnejší pre podnikateľov, ktorí majú zamestnancov.

Dôležitá nuancia. Základňu môžu znížiť iba preddavky nahromadené a vyplatené v čase vyrovnania. To znamená, že ak sa príspevky za december 2015 prevedú v januári 2016, znížia sa tým poplatky za predchádzajúce obdobie. V žiadnom prípade nebudú mať vplyv na daň z roku 2016.

príklady

Daňový základ za 9 mesiacov činnosti predstavoval 1,45 milióna rubľov. Za prvý polrok boli prevedené poistné vo výške 35 tis. Rubľov, zálohy pre jednotlivých podnikateľov (6% USN) - 40 tis. Rubľov.

Báza: 1,45 x 0,06 = 0,87 milióna rubľov.

V dôsledku poistného je možné znížiť daň o: 87 x 0,5 = 43,5 tisíc rubľov.

Toto číslo je menšie ako výška príspevkov, takže sa v plnej miere zohľadňujú.

Splatná daň: 87–35 - 40 = 12 000 rubľov.

Zmeňte podmienky predchádzajúcej úlohy. Nech výška poistných príspevkov prevedených na zamestnancov dosahuje 55 tisíc rubľov, dávky v invalidite - 4 000 rubľov, zálohy - 45 tisíc rubľov.

Výška príspevkov a výhod je vyššia ako limit, preto sa bude brať do úvahy iba 43 000 rubľov.

Splatná daň: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tisíc rubľov.

Je preplatok. Z tohto dôvodu nie je potrebné do bežného obdobia prevádzať žiadny rozpočet.

Druhá schéma: zníženie nákladov

Náklady sa odpočítajú od príjmu, potom sa suma vynásobí 15%. Podľa regionálnych predpisov sa sadzba dane môže znížiť na 5%. Napríklad v Petrohrade platia všetci podnikatelia USN sadzbou 10% av Moskovskom regióne iba tí, ktorí sa zaoberajú rastlinnou výrobou. Ak je zisk nulový alebo je prijatá strata, zálohy za štvrťrok sa nemusia vyplácať. Ak je ročný poplatok nižší ako 1% z príjmu, musíte zaplatiť minimálnu daň vo výške 1% z príjmu.

Náklady môžu zahŕňať náklady na nákup materiálu, fixného majetku, tvorbu nehmotného majetku, odmenu za prácu, poistné atď. Všetky musia byť ekonomicky zdôvodnené a potvrdené dokladmi. Podnikateľ musí viesť „účtovnú knihu príjmov a výdavkov“, v ktorej musí byť uvedená skutočnosť o kúpe alebo poskytnutí služieb.

príklady

Príjmy spoločnosti za rok predstavujú 4 milióny rubľov, výdavky - 3,5 milióna rubľov., preddavky na 9 mesiacov - 45 tisíc rubľov.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milióna rubľov. - výška dane;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milióna rubľov. - 1% z príjmu.

Výška dane je vyššia ako minimálna platba. Platba do rozpočtu by mala byť: 75 - 45 = 30 000 rubľov.

Príjmy spoločnosti za rok dosiahli 4 milióny rubľov, výdavky - 3,8 milióna rubľov, zálohové platby za 9 mesiacov - 45 tisíc rubľov. Zvažujeme:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milióna rubľov. - výška dane;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milióna rubľov. - 1% z príjmu.

Vypočítaná suma dane je nižšia ako minimum. Rozpočet musí zaplatiť 40 tisíc rubľov.

Tu je postup, ako vypočítať zjednodušený daňový systém (6%, 15%).

Predmet odhadov

Podnikateľ si musí zvoliť daňovú schému. Na konci roka môžu IP napísať vyhlásenie o zmene typu USN. Pre podnikateľov poskytujúcich služby, ktorí nemajú veľké materiálne náklady, je výhodnejšie využívať STS (príjem 6%). Jednotlivci zamestnaní v oblasti obchodu alebo výroby by si mali zvoliť systém so zníženými nákladmi.

Pokiaľ ide o úrokovú sadzbu, tu je kľúčovým faktorom ziskovosť podniku. Ak je plánovaná výška výdavkov 60% (alebo viac) príjmu, je výhodnejšie použiť druhú schému. Zároveň je dôležité viesť správne záznamy, mať primárne dokumenty (s podpismi a pečaťami) potvrdzujúce výdavky.

hlásenia

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú STS (6%), by mali vedieť, aké údaje majú predložiť dani.

• Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDiR).
• Vyhlásenie.

KUDiR je uložený v IP. Zobrazuje iba príjmy.Na konci roka ho vytlačia, očíslujú a odblikajú. Do 30. apríla 2016 FTS predloží vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme. Príspevky do mimorozpočtových fondov je možné vyplatiť v dvoch splátkach do 31. decembra.

Načasovanie

Do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka musí individuálny podnikateľ platiť dane: 6% STS sa na konci roka vráti. Zoberme si daňový kalendár na rok:

04/01/16 - platiť príspevky do fondov (za štvrťrok I roku 2016 a zostatok za rok 2015);

25.4.2016 - vyplatiť zálohu Federálnej daňovej službe (za štvrťrok I 2016);

30.04.16 - prevod daní USN do fondov (na rok 2015);

30.04.16 - poskytne vyhlásenie pre federálnu daňovú službu za rok 2015;

07/01/16 - transferové príspevky (za štvrťrok II);

25. 7. 2016 - vyplatiť zálohu Federálnej daňovej službe (na pol roka);

10.01.16 - prevádzať príspevky do fondov (za 3. štvrťrok);

25/25/16 - vyplatiť zálohu Federálnej daňovej službe (za tretí štvrťrok);

31.12.16 - transferové príspevky (za štvrťrok IV).

Na kontrolu musíte prísť len raz, aby ste mohli predložiť vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.

2016 zmeny

V novom roku sa limity príjmov zvýšili o 32,9%:

• 79,74 milióna rubľov - maximálna výška príjmu, pri ktorej môžete zostať v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2016;
• 59 805 tisíc rubľov minimálna výška príjmu platná v roku 2017
• nie viac ako 51,615 tisíc rubľov. podnikatelia musia zarobiť 9 mesiacov roku 2015, aby v roku 2016 prešli na zjednodušený daňový systém.

Zmeny a doplnenia zavedené federálnym zákonom č. 232 umožňujú regiónom znížiť sadzby: zo 6% na 1% pre prvý systém a od 15 do 7,5% pre druhý systém.

Od 01.01.16 sú malé spoločnosti oslobodené od nedaňových auditov. Ak organizácia omylom spadá do plánu auditu, môže sa zo zoznamu odstrániť. Ak to chcete urobiť, musíte napísať vyhlásenie, priložiť overené kópie správy o finančných výsledkoch, informácie o priemernom počte zamestnancov a previesť balík dokumentov na oddelenie Rospotrebnadzor.