Štátny daňový systém je hospodárskou pákou, prostredníctvom ktorej sa tvorí rozpočet krajiny. V podmienkach nestability trhových vzťahov sú rôzne daňové modely schopné regulovať negatívne javy a včas pokryť rozpočtový deficit. Vzhľadom na vysoký význam daňových reforiem sú zákonodarcovia neustále predmetom diskusie. Progresívny daňový systém je opäť na programe ako najprijateľnejší v moderných ekonomických podmienkach.
Uplatňovanie postupu pri výpočte dane
Hlavné zásady progresívneho systému sa vykonávajú prostredníctvom osobitného mechanizmu výberu daní. V závislosti od akruálnej metódy sa môžu rozdeliť do niekoľkých typov: jednoduché, lineárne a viacstupňové.
Jednoduchý progresívny daňový systém má pomerne vysokú daňovú sadzbu. Tento model tiež predpokladá existenciu bezcolného príjmu, ktorý je vylúčený zo základu dane.
Lineárny spôsob výpočtu platieb je založený na postupnom zvyšovaní úrokovej sadzby v súlade s rastom príjmu, ktorý sa počíta ako koeficient. Takýto model prináša viditeľné výsledky do rozpočtu, ale jeho vykonanie si vyžaduje dlhé plnenie.
Viacstupňový progresívny daňový systém je zďaleka najúčinnejší, pretože jeho princíp je založený na diferenciácii ziskovosti. V rámci určitého limitu sa uplatňuje jej vlastná sadzba dane. Okrem toho sa pri prechode na ďalšiu úroveň zdaňuje iba tá časť, ktorá sa nezúčastnila na predchádzajúcej kategórii.
Všetky vyššie uvedené metódy majú právo existovať v určitých obdobiach hospodárskeho rozvoja krajiny. Podľa toho, aké ciele štát sleduje, sa jeden alebo druhý systém dokončí na legislatívnej úrovni a zavádza sa na praktické posúdenie efektívnosti.
Podstata proporcionálneho, progresívneho a regresívneho daňového systému
Aby bolo možné vykonať porovnávaciu analýzu účinnosti hlavných daňových systémov, je predovšetkým potrebné pochopiť pracovné mechanizmy takýchto metód.
Proporčné dane sa v našej krajine vzťahuje na mnoho druhov daní. Podstatou tejto metódy je vyrovnať všetky sociálne vrstvy daňových poplatníkov stanovením rovnakej sadzby pre všetkých.
Progresívny daňový systém možno charakterizovať takto: veľký príjem - veľká daň. Takýto systém celkom dobre ilustruje sociálnu nerovnosť daňových poplatníkov a prerozdeľuje daňové zaťaženie od chudobných k bohatým.
Použitie regresívnej stupnice na prvý pohľad sa nemusí zdať úplne racionálne, ale v praxi sa taký systém stal najvýhodnejším. Zníženie sadzby dane v závislosti od rastu príjmu povzbudzuje občanov a podnikateľov, aby legalizovali príjem. V tejto súvislosti sa zvyšujú rozpočtové príjmy.
Daňové systémy: proporcionálne, progresívne, regresívne - čo je efektívnejšie?
Akýkoľvek daňový systém je dôležitým prvkom trhovej ekonomiky. Dôvera daňovníka závisí od toho, do akej miery je táto alebo táto metóda vyvinutá spravodlivo a správne.
Daňové systémy (progresívne, regresívne) majú úplne odlišný akruálny princíp. Je ľahké uhádnuť, že ekonomický výsledok použitia takýchto modelov sa bude tiež líšiť. Progresívny systém je redistribútorom daňového zaťaženia, v ktorom daňové zaťaženie padá viac na bohatých. Model regresie naopak prenáša ťažisko na občanov s nízkymi príjmami. Takéto polárne charakteristiky vedú k záveru, že každý systém je v pravý čas dobrý.
Porovnanie plochej a progresívnej metódy
Je tiež ťažké porovnávať pomerný a progresívny daňový systém, pretože sa zakladá aj na sociálnej nerovnosti. V čase krízy ekonómovia neodporúčajú zavedenie jednotnej sadzby dane z príjmu, čo vysvetľuje tým, že progresívny model najefektívnejšie pomôže doplniť rozpočet. Zároveň sa obávajú, že zvyšujúce sa dane opäť privedú podnikanie na „tieňovú stranu“. Výsledkom bude strata určitej časti zisku a vytvorenie priaznivých podmienok pre vznik korupcie.
Ako by mal nový daňový model vyzerať?
S cieľom zabrániť nespravodlivému zaobchádzaniu s občanmi a zároveň doplniť štátnu pokladnicu musia zákonodarcovia prísť s úplne novým modelom zdaňovania. Možno by sa nepriama daň mala brať ako základ, ktorý bude uskutočňovať príjem daní prostredníctvom nákladov občanov.
Takýto návrh zákona nedávno navrhli poslanci Štátnej dumy, ale bol odložený na podrobnejšiu revíziu, berúc do úvahy súčasné ekonomické podmienky.
Čo je zaujímavé na súčasnom modeli
Súčasný daňový systém už má určité rozdiely oproti predchádzajúcim modelom. Jasne definuje práva a povinnosti federálnej a územnej správy. Vďaka zavedeniu miestnych daní sa vyriešili rôzne územné finančné problémy.
Súčasný model však nie je ideálny, pretože je príliš zmätený a takmer uzavretý voči externým investorom. Neustále skúmanie daňových sadzieb, výška určitých výhod nie je najlepším faktom v trhovej ekonomike.
