„V živote nie je nič nevyhnutné okrem smrti a daní“ (Benjamin Franklin). Smutné, ale veľmi dôležité. Každá sociálne a ekonomicky aktívna osoba, ktorá poberá mzdu, zisky z podnikania, kupuje akýkoľvek tovar a služby, je skutočne povinná zdieľať časť svojho finančného majetku so štátom. Nútené prostriedky od štátnych orgánov od právnických osôb a fyzických osôb tvoria podstatnú časť príjmov štátu, ktoré sa následne používajú na krytie výdavkov spojených s vykonávaním politík v rôznych oblastiach: hospodárske, sociálne, demografické atď.
Využívame rôzne výhody a služby, ktoré sú platené na úkor daní. Toto však nie je ich jediná funkcia. Vďaka flexibilnému daňovému systému štát pôsobí na hospodárstvo správnym smerom: povzbudzuje určité druhy činností, podporuje rozvoj určitých odvetví, ovplyvňuje podnikateľskú činnosť, solventnosť ponuky a dopytu atď. Dobro všetkého závisí od efektívnosti daňového systému. štát a každý jeho občan individuálne. Dnes budeme analyzovať regresívne dane, ich úlohu a vhodnosť vyberania daní vo vysoko diferencovaných podmienkach. príjem obyvateľstva country.
Existujúce daňové systémy
Rôzne druhy zdaňovania sú dôsledkom jej dvoch hlavných zásad: efektívnosti a spravodlivosti (ľudia s rôznymi príjmami nemusia platiť rovnaké dane). V závislosti od toho, ako sa určuje daňová sadzba z príjmu, sa rozlišujú tieto dane: progresívne, regresívne, proporcionálne. 
Pozrime sa, ako sa líšia.
Proporčné dane
V prípade, že sadzba dane nemení sa v závislosti od veľkosti základu dane, hovoríme o proporcionálnom systéme (daň je priamo úmerná príjmu). V našej krajine sa táto metóda používa na výpočet veľkého počtu platieb: priame (s výnimkou príjmu) a takmer všetky nepriame dane sú proporcionálne. Tento prístup v najväčšej miere zasahuje vrecká priemerných občanov a predstavuje značné bremeno pre voľný príjem.
Progresívne dane
V prípade progresívneho systému viac zarába ten, kto zarába viac. Veľmi jednoduchý a priamy prístup. Príkladom je daň z príjmu. Použitie tejto metódy pri inkasovaní platieb v prospech štátu vám umožňuje efektívne prerozdeľovať príjem, ale nie vždy. Takýto systém vyrovnania často prispieva k aktívnemu daňovému úniku (zatajenie skutočného zisku).
Regresívne zdanenie
Regresívne dane na prvý pohľad sa môžu zdať kontraintuitívne, pretože sadzba v tomto prípade klesá s rastúcim základom dane a zvyšuje sa, keď klesá, ale nie je tomu tak. Tento prístup je často najúčinnejší na stimulovanie vykazovania skutočného zisku alebo zisku.
V prípade regresívneho zdanenia sa príjmy zvyčajne delia na časti. Každá z týchto častí je zdanená určitou sadzbou: znížené percento je platné iba pre tú časť príjmu, ktorá presahuje stanovenú. Napríklad takýto systém sa uplatňuje pri platbách do dôchodkového fondu: do určitej výšky je sadzba jedna (22%), všetko, čo je vyššie, je zdanené sadzbou 10%.
Štát vo svojej práci uplatňuje rôzne druhy daní (regresívne, progresívne, proporcionálne) na flexibilnejšiu reguláciu hospodárstva a zabezpečenie najefektívnejšieho prijímania platieb do rozpočtu. Tento prístup je oprávnený, hoci nie je vždy spravodlivý (optimálny) pre rôzne kategórie obyvateľstva.
Regresívne dane v Ruskej federácii
V modernej svetovej ekonomike je tento systém výpočtu dane pomerne zriedkavý. K dnešnému dňu neexistujú prakticky žiadne regresívne dane v výslovnej podobe, to znamená priame. Môžu sa im však priradiť všetky nepriame dane a čím vyššia je miera, tým viac sú regresívne. Živým príkladom sú spotrebné dane, clá a DPH.
Na výpočet sa používa regresívny systém v Ruskej federácii od roku 2001 jednotná sociálna daň. Použitie tejto metódy má osobitný účel: odstrániť z tieňov miezd v obálkach (sivý príjem) znížením daňových sadzieb pri náraste nákladov spojených so zvýšením mzdového fondu.
Regresívny daňový platobný systém: príklady
Ako funguje režim regresívnej dane? Pozrime sa na príklad cigariet. Ak je nainštalované balenie cigariet spotrebná daň vo výške 15 rubľov, potom pre kupujúceho, ktorý má príjem 10 000 rubľov, bude jeho podiel v rozpočte vyšší ako pre niekoho, kto zarobí 25 000 rubľov (0,15 a 0,06).
Daň z obratu z hospodárskeho hľadiska je tiež regresívnou daňou. Príklad: Predpokladajme, že dve rodiny kupujú rovnaké práčky za cenu 12 000 rubľov a daňovú sadzbu 18%. Rodina s nízkymi príjmami (30 000 rubľov) zaplatí rovnaké 2 160 rubľov dane z obratu ako rodina s vysokými príjmami (70 000 rubľov). Podiel platieb v rozpočte však bude v prvom prípade oveľa vyšší: 7,2 oproti 3,09. Kupujúci, ktorí zarábajú viac, nakoniec zaplatia nižšie percento ako menej bohatí občania.
Regresívny daňový systém: dobrý alebo zlý?
Ruské právo výslovne nestanovuje použitie systému regresívnej platby daní. Mnoho ľudí hodnotí tento systém ako nespravodlivý, ak sa však obrátime na medzinárodné skúsenosti, môžeme nájsť niekoľko pozitívnych aspektov, ktoré uľahčili regresívne dane.
Práve tento prístup poskytuje v mnohých krajinách najkomplexnejší výber daní. Občania s vysokými príjmami pravdepodobnejšie zverejnia svoje príjmy, ak sú presvedčení, že podstatná časť ich peňazí nebude vybraná v prospech štátu. Kompetentné zníženie úrokovej sadzby s rastom daňového základu pomáha prilákať do rozpočtu značné množstvo peňažných zdrojov. Skutočná výška platieb obyvateľstvu s vysokými príjmami bude stále vyššia ako v prípade občanov s nízkymi príjmami. V prípade progresívnych alebo pomerné zdanenie tento objem môže byť niekoľkokrát nižší (zatajenie skutočného príjmu).
Regresívne dane sú navyše ťažšou záťažou pre občanov s nízkymi príjmami ako pre bohatých. Platí to aj pre nepriame dane, ktorých platba patrí priamo konečnému spotrebiteľovi (prepravcovi daňového zaťaženia). Ak teda vezmeme do úvahy ekonomickú sadzbu a nie nominálnu hodnotu, potom DPH predstavuje veľkú časť príjmov chudobnejších.
záver
V súčasnosti nie je daňový systém v našej krajine ani zďaleka dokonalý. Veľkou otázkou zostáva účinnosť rôznych daňových sadzieb. Rusko má veľmi veľký podiel na nepriamych, nepriamych daniach, ktoré predstavujú veľkú záťaž pre najväčšiu časť obyvateľstva krajiny - strednú triedu. V konečnom dôsledku ide o rovnaké regresívne dane, ktorých podiel na príjmoch občanov s nízkymi príjmami je vysoký. Zároveň je tu ďalší, nemenej dôležitý problém spojený so zatajením podstatnej časti zisku vo vyhlásení o príjmoch. V takejto situácii môže byť veľmi účinným riešením použitie regresívnej sadzby dane z príjmu.Tento prístup ukáže zisk v plnom rozsahu, pretože s rastom sa sadzba dane znižuje. Samozrejme, aj tu existuje množstvo nuancií a vyžaduje si to aj zvýšená kontrola zo strany daňových orgánov.
