Inventering av finansiella investeringar: laggods, bokföring

Processen för att genomföra en revision av externa organisationer eller företagets egna medel på storleken på de medel som faktiskt spenderas på förvärv och underhåll av värdepapper, liksom riktigheten i de uppgifter som lämnats och att fylla i finansiella rapporter kallas en inventering av finansiella investeringar.

Konceptet

Finansiella investeringar är investeringar i företagets startkapital, i värdepapper, olika utgifter för att få statliga monetära dokument, emitterade lån.

Finansiella investeringar inkluderar:

• statliga monetära dokument;
• organisationers och företags monetära dokument;
• kapitalandel i ett företags startkapital;
• en viss del av företagets aktier;
• insättningskonto;
• kundfordringar, vars rättigheter kom på basis av ett specifikt avtal.

Klassificera finansiella investeringar enligt följande:

1. Beroende på effekten på det auktoriserade kapitalet:

• formativt: aktier, investeringskontrakt osv.;
• inte bildande: obligationer, sparavtal etc.

2. Genom ägande:

• regeringen;
• privat.

3. Vid förfall:

• långsiktig: giltig i mer än 12 månader;
• kort sikt: gäller upp till ett år.

Vilken kontroll

En inventering av finansiella investeringar, dess reglering, tidsfrist och lista över inspekterade objekt fastställs genom lag och bestäms av företaget själv. För att inte ta upp onödiga frågor i framtiden är det bättre att fixa alla nyanser i denna process i företagets redovisningsprincip.

Innan du börjar kontrollera måste du kontrollera om tillgångarna och deras insättning på konto 58 uppfyller. För att kontot ska uppfylla alla krav måste det uppfylla tre villkor:

1. Korrekt genomförda dokument om rätten att inneha tillgångar och inkomst från dem.
2. Möjligheten att överföra till företaget olika risker på dessa tillgångar.
3. Den verkliga möjliga fördelen med en finansiell investering.

För att tillhandahålla tillförlitlig information under inventeringen är det nödvändigt att kontrollera de faktiska utgifterna för värdepapper, huvudstäder i andra företag och utgivna lån. Bokföring tar hänsyn till dem på grundval av följande dokument:

• överenskommelsen;
• betalningssystem;
• bekostnad;
• dokument som bekräftar överföringen;
• andra primära dokument som bevisar överföringen.

Om lån utfärdades är det nödvändigt att kontrollera aktualiteten för periodiseringen av utdelning och deras korrekthet.

Eftersom finansiella investeringar är investeringar bör du se till följande innan du kontrollerar:

• korrekt utförande av primära dokument;
• efterlevnad av verkligheten i värdet på investeringar;
• sammanfall av det verkliga värdet av värdepapper med bokföringsposter;
• snabb reflektion i finansiella rapporter om avkastningen på investeringen.

Om värdepapperna finns i företaget görs en inventering av finansiella investeringar tillsammans med verifiering av kontanter vid kassan. Om papperet finns i speciella valv, består kontrollen i att jämföra saldot på bokföringsposter och uttalanden som lämnats av valvet.

Verifieringsakt

En inventering av finansiella investeringar bör registreras och resultaten inkluderas i en speciell form INV-16 för inventering. Detta formulär måste innehålla all nödvändig information och följa del 2 i artikel 9 i den federala lagen nr 402. Detta inkluderar följande detaljer:

1. Lagens namn.
2. När utarbetades.
3. Namnet på företaget som utarbetade lagen.
4. Typ av operation.
5. Måttenhet.
6. Den person som ansvarar för revisionen.
7. Underskrift av deltagarnas inventering.

Handlingen för inventering av finansiella investeringar, av vilka ett stickprov måste lämnas in till chefen för behandling, måste godkännas i förväg och ingå i företagets redovisningsprincip.

Exempel på ledningar

Konto 58 tar hänsyn till och analyserar företagets investeringar. När en inventering av finansiella investeringar genomförs måste kontoinmatningar motsvara verkliga åtgärder med värdepapper eller lån.

Tänk på ett exempel på standarddesign.

1. Debit 58.2, kredit 75.1: mottagande av aktier som en investering av grundaren i organisationens auktoriserade kapital. Det grundläggande dokumentet är protokollet för grundarnas beslut.
2. Debit 58.1, Kredit 98.2: återspegling av värdet av tillräckligt mottagna värdepapper i uppskjuten inkomst. Åtgärder för att återspegla operationen - ett dokument som bekräftar överföringen.
3. Debit 76.1, kredit 58.1: avskrivning av försäkrade värdepapper på grund av ersättning från försäkringsgivaren. Dokumentet som återspeglar transaktionsförsäkringsavtalet.
4. Debit 90.2, kredit 58.1: redovisning av kostnader för sålda värdepapper. Det grundläggande avtalet är ett dokument enligt vilket en part överför varorna och den andra accepterar och betalar pengar för det.