Företaget, oavsett vilken ägarform, är intresserad av att effektivisera den mottagna informationen. Insamling och analys av information om företagets förpliktelser, dess kapital, om den ekonomiska situationen i monetära termer utförs av en specialiserad redovisning av tjänster. På bokföringstjänstens axlar låg en dokumentär reflektion av varje affärstransaktion som utförs i företaget.
Betalningar
Idag kommer vi att se hur beräkningen och betalningen av skatt i förväg genomförs. Omedelbart måste du göra en reservation att deras oberoende betalning i sig inte gäller brottet, men i detta fall kan inte upplupning och obligatorisk återbetalning av påföljden undvikas.
Vad är ett förskott?
Månatliga förskottsbetalningar representerar beloppet för den beräknade betalningen som ska betalas till budgeten. Denna betalning görs mot den beräknade skatten tills den är fullständigt utformad. Om betalning av inkomstskatt utförs från beräkningarna från föregående kvartal, då sådan förskottsbetalning bör genomföras varje månad. Beräkning av förskottsbetalningar och deras ytterligare betalning kan göras från den faktiska vinsten som erhållits i varje kvartal eller på månadsbasis, med hänsyn till kvartalsbetalningen med den slutliga indikatorn i rapporteringsperioden.
Beräkning av förskott på transportskatt
Förskottsbetalningar för transportskatt tillhandahålls i den nuvarande lagstiftningen för de ryska federationens bestående enheter. För att ta reda på vilken koefficient som ska tillämpas i ett visst fall behövs två indikatorer:
- Bilålder - senaste kalenderår från tillverkningsåret.
- Den genomsnittliga kostnaden för en bil - beräkningen bestäms av industriministeriet.
Beräkningen av förskottsbetalningen av transportskatt och dess betalning till budgeten genomförs i strikt överensstämmelse med den nuvarande skattelagen i Ryssland. Det bör beaktas att tidsfristerna för förskottsbetalningar fastställs i Rysslands skattekod på fordonets plats. En annan, inte mindre viktig, betraktas som det ögonblick som bilägaren är skyldig att betala skatt, med hänsyn till den ökande koefficienten, om den genomsnittliga kostnaden för hans fordon överstiger 3 miljoner rubel.
Nästan alla företag med minst ett motorfordon i balansräkningen beräknas och betalas av transportskatt. Förskottsbetalningar för transportskatt utförs av dem oberoende med formeln:
- VT = NB x NS x 1: 4, där: - OBS - skattebasen motsvarande motorns effekt (hp);
- NS - skattesats på 1 liter. med., upprättad genom den nuvarande lagstiftningsakten för Rysslands ämne.
Den beräknade transportskatten betalas i rätt tid till den regionala budgeten.
"Lönsam" skatt: dess beräkning och betalning
Allmän information från Rysslands federala skattetjänst har klargjort den korrekta fördelningen av den månatliga förskatten på vinster. Ett kalenderår anses vara en skatteperiod för denna typ av skatt. Det är i slutet av året att själva skatten betalas, och alla betalningar som företaget överför till budgeten under året kallas "förskottsbetalningar på vinst". Skattekoden innehåller flera (tre) betalningsmetoder, och valet av en eller annan metod sammanfaller inte alltid med skattebetalarens önskan. Vad är dessa sätt:
- Månadsförskott måste betalas i enlighet med rapporteringsperiodens resultat.
- Förskottsbetalning görs i skatteperiod baserat på vinstberäkningarna.
- Den kvartalsvisa utbetalningen av förskottsbetalningar genomförs med beaktande av resultaten som erhållits under rapporteringsperioden (denna metod för förskottsbetalning är tillämplig på företag med en kvartalsinkomst på mer än 10 miljoner rubel).
Beräkning av skatt och dess betalning till budgeten
Den korrekta skatteberäkningen och beräkningen av förskottsbetalningar beror på kunskapen om Rysslands skattekod, eftersom den innehåller all information som en revisor måste följa. Förfarandet för att beräkna, betala denna typ av skatt och dess förskott kan hittas i art. 286 och 287 i skattekoden.
Skatten beräknas med formeln:
- NP = NB x S, där: - NP - inkomstskatt för skatteperioden;
- OBS - under skattetiden;
- С - skattesats.
I Rysslands skattekod är inkomstgränsen 10 miljoner rubel. Detta tvingar bokföraren att fastställa företagets skyldighet att betala en månatlig förskottsbetalning under innevarande kvartal. Det vill säga att resultaten för varje senaste kvartal gör det möjligt att beräkna det genomsnittliga försäljningsintäkterna under de föregående fyra kvartalen och göra en jämförelse med den fastställda gränsen. Den information som erhållits från försäljningen av inkomster, som bestäms av den 249: e artikeln i Rysslands skattekod för icke-rörelseintäkter och kostnader, beaktas, de inkomster som föreskrivs i artikel 251 i Skattereglerna i Ryssland beaktas inte. Försäljningsintäkterna beräknas exklusive moms och punktskatter.
Beräkningsregler
En ganska rättvis fråga uppstår: hur beräknas medelvärdet av intäkterna från försäljningen under de föregående fyra kvartalen? Svaret är inte komplicerat: summan av försäljningsintäkterna görs för varje kvartal, resultatet delas med det aritmetiska medelvärdet - fyra. Om förskottsbeloppet är högre än 10 miljoner rubel, måste företaget betala förskott varje månad från nästa kvartal. I slutet av kvartalet, upprepa beräkningarna igen.
Kvartalsfinansiering. calculus
Förskottsbetalningar på vinst per kvartal genomförs baserat på resultaten av faktiskt resultat, som beräknas på periodiseringsbasis från början av rapporteringsperioden till slutet av rapporteringsperioden.
Punkt i skattekoden 2 Art. 286 Klausul 2 anger beräkningen av förskottsbetalningens kvartalsbelopp, som kan beräknas med formeln:
- Rapportering av AK = NB x S, där: - Rapportering av AK - kvartalsvis förskott på vinst;
- OBS - skattebasen, beräknad på periodiserad basis;
- С - skattesats.
Nu måste du beräkna mängden kvartalsvis förskottsbetalning. Betalningar till budgeten bör göras inom tidsfristerna för förskottsbetalningar som godkänts i tillämplig lag:
- AK för extra kostnad = AK rapportering - AK tidigare.
- AK-betalning motsvarar beloppet för det kvartalsvisa förskottet.
- AK föregående motsvarar beloppet för kvartalsvis förskottsbetalning, som redan har betalats i enlighet med beräkningarna från föregående rapporteringsperiod, men den aktuella skatten.
Hur man beräknar förskott på inkomstskatt korrekt
Denna betalning betalas till budgeten kvartalsvis under den aktuella skatteperioden. Beräkningen av betalningsbeloppet görs inte från det faktiska vinstbeloppet, utan från det uppskattade. Beräkningen av detta värde bestäms av resultaten från föregående period.
Förskottsbetalning för vinst beräknas enligt följande:
1. Förskottsbetalning som betalas varje månad under det första kvartalet av den aktuella perioden beräknas:
- A1 = A4 för den föregående skatteperioden, där: - A1 - det månatliga förskottsbeloppet för att betala det under första kvartalet av den aktuella skattetiden
- A4 för föregående skatteperiod - betalningsbeloppet för IV-kvartalet.
2. Förskottsbetalningar för II-kvartalet - beräkningen görs:
- A2 = AK1: 3, där: - A2 - betalning av det andra kvartalet som ska betalas;
- AK1 - slutbetalningar för första kvartalet.
3. För förskottsbetalning under III-kvartalet.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, där: - A3 - betalning för betalning under III-kvartalet;
- AK2 - beräknat enligt resultaten från sex månader.
4.För att betala en förskottsbetalning under IV-kvartalet:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, där:
- A4 - betalning av det fjärde kvartalet;
- AK3 - betalning på nio månader.
Allmänt för STS
Undantagna enskilda företagare i STS från att betala skatt på vinster, fastigheter och moms debiteras skyldigheten att betala förskott. Och också enligt årets resultat för att överföra en enda skatt.
För att kunna beräkna förskottsbetalningarna korrekt måste du komma ihåg att:
- Skatteperioden för det förenklade skattesystemet är ett kalenderår.
- Rapporteringsperioden är en fjärdedel.
- Beräkningen av skatt genomförs på en ökning sedan årets början. Till exempel inkluderar inkomst (kostnad) för nio månader inkomst / kostnad för 1 kvartal och 6 månader (sex månader).
För att betala skatt (förskott enligt det förenklade skattesystemet) måste tre förskottsbetalningar göras under året. Betalningen av skattebeloppet faller på följande år minus de tidigare betalda förskottsbetalningarna. I slutet av året krävs en deklaration för det förenklade skattesystemet.
Hur man gör rätt beräkning av skatteförskott på det förenklade skattesystemet
Beräkning av förskottsbetalning (skatt) på STS "Intäkter" är lika med produkten av det beräknade inkomstbeloppet med 6%, varefter det är möjligt att minska det slutliga resultatet om:
- IP har inga arbetare. I det här fallet finns det en rätt att minska 100% av skatten (betalning av förskottsbetalningar) lika med beloppet för fasta betalningar som betalats för sig själva. Samtidigt ¼ av det årliga beloppet under första kvartalet, ½ - för halvåret, ¾ - nio månader och för skattetiden - hela beloppet minskar.
- Enskilda företagare och företag med anställda kan sänka skatten (betalning av förskottsbetalningar) med högst 50% motsvarande det försäkringspremiebelopp som redan betalats för anställda och ett fast belopp som betalats för sig själva.
En viktig punkt: om en enskild företagare tog tillfället i akt att minska betalningen på förskottsbetalningar (skatt) med 100% och anställa (till och med tillfälligt) en anställd, måste han reducera betalningen på förskottsbetalningar (skatt) med högst 50%. Detta leder till en omberäkning och överföring till budgeten av den beräknade räntan på det obetalda beloppet och dess direkta betalning.
Ovanstående gör det möjligt att utarbeta formeln:
- förskottsbetalning (skatt) = NB x 6%.
USN. "Intäkter minus utgifter"
Vi övervägde beräkningen av betalningen på förskottsbetalningar (skatt) under det förenklade skattesystemet "Intäkter". Tänk på hur beräkningen utförs för samma typ av beskattning, men "Intäkter minus utgifter". Så här gör du:
- Det beräknade kostnadsbeloppet (inklusive försäkringspremier för anställda och för sig själva) dras av från det inkomstbelopp som beräknats under en viss period.
- Det slutliga resultatet kan sjunka vid en förlust föregående år, det vill säga en betalning på 1% (minimiskatt) på inkomst gjordes. Detta ger rätt i år att sätta en förlust i utgifterna, liksom beloppet för den minimikostnad som betalats.
- Utför sedan produkten med det totala beloppet med 15%.
Ovanstående gör det möjligt att härleda formeln:
- Förskottsbetalningar under det förenklade skattesystemet (skatt) = (skattebas (inkomstbelopp med en kumulativ summa minus kostnaden, även en kumulativ summa) - Förlust och 1% av minimiskatten) 15% - förskottsbetalningar (med undantag för det första kvartalet förskott).
Allmänna bestämmelser
Således sker uttrycket av förskottsbetalningar i förskottsbetalning av skatt. Denna typ av betalning regleras av Rysslands skattekod. Försening i betalning av till och med en dag leder till att ränta ackumuleras. Periodiseringen sker för varje dag med betalningsförseningar. Som nämnts ovan är förseningen i utbetalningen av förskottsbetalningar inte en anledning till att inte bara ansvara för huvudansvarig och företagsledare. Dessutom medför en sådan överträdelse inte böter, medan försening av en deklaration till skatteinspektionen föreskriver straff.
Sammanfattande information om förskottsbetalningar (skatt) kan vi komma till följande: den här typen av betalning är förskottsbetalning och skatt avser betalningar av samma juridiska karaktär.Med hjälp av dessa betalningar fullgör en viss affärsenhet sin skatteskuld. Enligt bestämmelserna i skattekoden är det således skyldigt att betala skatt i avbetalningar, med andra ord förskottsbetalningar.
