Obligatorisk skattebetalning är en lagstadgad skyldighet för individer, företag och enskilda företagare. Denna skyldighet är nödvändig för att förse staten med kontanter. För arbetande medborgare görs en sådan betalning vanligtvis av arbetsgivaren, och företrädare för organisationer bör personligen genomföra betalningsförfarandet med iakttagande av alla möjliga nyanser. betalning inkomstskatt vid fastställd tid är oerhört viktigt, detta kommer att bidra till att undvika beräkningen av böter och påföljder.
Allmän information
Förfarandet och tidsfristerna för att betala inkomstskatt regleras strikt. Nästan alla organisationer i Ryssland är skattebetalare. 
Föremål för beskattning är den vinst som organisationen tjänar in. Enligt allmänt accepterade uppfattningar är vinst det belopp som återstår på inkomst efter avdrag för företagets samtliga utgifter. Inkomst är den förmån som organisationen existerar för.
för skatteperiod det anses vara ett helt år (från 01.01 till 31.12). Och rapporteringsperioderna är indelade i: kvartal, sex och nio månader. Skattegrund det är den monetära formen av vinsten som i sin tur är beskattningsbar. Om utgifterna vid årets slut överskrider intäkterna, ges skattegrunden nollvärde.
Vinstskattesats
I enlighet med skattekoden är skattesatsen på vinsten 20%, endast i vissa undantag kan skattesatsen vara lägre. 2% av den mottagna skatten går till den federala budgeten och 18% till de lokala budgetarna.
Skattesatsen på vinster, vars materiella medel överförs till lokala budgetar, kan sänkas av lokala myndigheter för vissa kategorier av organisationer som är skattebetalare. Dessutom kan skattesatsen inte understiga 13,5%.
Skattberäkning
Innan du drar en summa pengar måste du veta den exakta storleken. Beräkningen är som följer:
- Skattesatsen fastställs. Ofta är det lika med 20%, men i vissa fall kan det vara annorlunda. Till exempel använder medicinska faciliteter en nollhastighet. En reducerad skattesats är föremål för vissa villkor. I händelse av bristande efterlevnad återgår organisationen till den maximala skattesatsen.
- Vi bestämmer skatten. I stort sett är skattebasen vinst. Vinst före ränta och skatt är involverat i att skapa skattebasen. Information om inkomst bör tas från de primära skatteräkenskapsdokumenten. Den vinst som återstår efter skatt kallas netto.
- Vi väljer metoden för beräkning av vinster. Två metoder används: periodisering och kontanter. Periodiseringsmetoden bestämmer vinsten efter inkomster och utgifter, beroende på dagen för inträffandet och i kontantmetoden, beroende på den dag pengarna krediterades kontot eller kassan.
- Vi tillämpar skatteformeln. Skatt = skattebas * skattesats.
Inkomstskatt: tidsfrister för leverans och betalning
Förskott betalas ut varje månad under rapporteringsperioden. Dessa medel överförs till den 28: e dagen i månaden. Således har tidsfristen för att betala inkomstskatt tydliga gränser.
Betalning sker steg för steg. Förskott görs under året, och vid skattetidens slut görs en extra betalning vid behov. Tidsfristen för att betala inkomstskatt för organisationer har följande kriterier:
- Fonder betalas ut enligt resultaten på 3, 6, 9 och 12 månader.
- Den maximala insättningsperioden är den 28: e dagen i månaden efter periodens slut.Till exempel förskottsbetalningar för det första kvartalet som slutar den 31 mars, sker fram till 28 april, och för att betala av den årliga inkomstskatten förlängs tidsfristen till 28 mars.
Det finns skatter och rapporteringsperioder. Var och en av de presenterade perioderna har sina egna nyanser:
- Skattperioden varar 12 månader, i slutet av denna period måste organisationen betala skatten fullt ut. Den resulterande skatten är årets inkomstskatt. Tidsfristen för att betala denna skatt är 28 mars det nya rapporteringsåret.
- Rapporteringsperioden är en tidsperiod som är lika med 1, 3, 9 och 6 månader, varefter en förskottsbetalning görs och nödvändiga rapporter lämnas in.
Mekanismen, inklusive tidsfristen för att betala skatten på USN, är ungefär densamma, men har sina egna viktiga skillnader.
Metoder för att betala inkomstskatt
Innan du betalar inkomstskatt måste ett företag bestämma hur det här förfarandet ska genomföras. Möjligheten att överföra förskott per kvartal är ganska sällsynt, en sådan rätt ges endast till ett litet antal organisationer. De återstående företagen måste betala varje månad. Rapporter lämnas in och betalningar görs före den 28: e dagen i nästa månad. Vi lärde oss vad bolagsskatten är. Betalningsvillkor beaktas nu mer detaljerat.
Kvartalsbetalning
Tidsfrist för att betala inkomstskatt genom överföring förskottsbetalningar Varje kvartal har några funktioner:
- Kvartalsöverföringar är endast möjliga när medelinkomsten inte överstiger tio miljoner rubel.
- Början betraktas som det första årskvartalet. Förskottsbetalning ska göras till budgeten senast den 28 april. En deklaration som anger denna betalning tillhandahålls också.
- Efter sex månader är det resulterande förskottsbeloppet skillnaden mellan de betalningar som redan gjorts och upplupna för det andra kvartalet. Överföringen måste göras före 28 juli, eftersom inkomstskatt betalas nästa månad.
- Under nio månader kommer förskottsbeloppet att vara skillnaden mellan det beräknade skattebeloppet för en given period minus de två betalningar som redan har gjorts. Det är nödvändigt att lämna in rapporter och göra betalningar senast den 28 oktober.
- Den sista perioden är ett år. Förfarandet för att beräkna och betala inkomstskatt enligt årets resultat: en deklaration lämnas in, en extra betalning för inkomstskatt för året görs. Förfallodagen förfaller till 28 mars det nya året.
Månadsförskott
Tidsfristen för att betala inkomstskatt genom månatliga förskott och själva månadsavgifterna har också sina egna detaljer:
- De produceras när den genomsnittliga inkomsten för föregående år var över tio miljoner rubel.
- Om ett överskridande av gränsen upptäcks måste du börja sätta in belopp per månad. Sedan delas det beräknade beloppet för kvartalet upp i tre delar och betalas varje månad fram till den 28: e dagen inklusive.
Om kvartalsöverföringar inte är tillåtna för alla organisationer, kan företaget byta till en månatlig beräkning efter eget gottfinnande. För att göra betalningar varje månad under nästa period är det nödvändigt att lämna in en ansökan om att ändra betalningsreglerna före årets slut.
Begagnade dokument och inlägg
Information för beräkning och betalning av inkomstskatt finns i redovisnings- och skatteregistret, samt i skattedeklarationen. I designdokument visas operationen enligt följande:
- För att beräkna skatten bokföring används: Dt 99 Kt 68.
- Efter att ha betalat skatten visas en post: Dt 68 Ct 51.
Faktiska bevis behövs också för att bestämma kostnaderna för vilka vinsten kommer att minska vid fastställandet av basen. Varje kostnad bör ha rätt förklaring och fördel för verksamheten i denna organisation.
Ett generaliserat dokument i slutet av året och rapporteringsperioder är deklarationen. Beräkning av skatt och belopp sker i den. Det fungerar som bekräftelse av information om utgifter, inkomst, innehåller alla uppgifter om betalaren, typ av förvaltning.
Betalning av skatt sker i banken eller genom banköverföring. Men en snabb återlämnande av deklarationen eller skatt som inte betalats i tid hotar att ålägga böter - påföljder. Tidsfristerna för förskottsbetalning av inkomstskatt bör tydligt följas.
Finesserna för att betala inkomstskatt till budgeten
Inte bara tidsfristen för att betala inkomstskatter och moms är viktig, utan också förfarandet för att betala den. Förfarandet för att betala inkomstskatt bestäms av den skattesats som är tillämplig på transaktionen. Dessutom uppstår ett särskilt förfarande för skattebetalning vid likvidation eller omorganisation av ett företag.
Ett exempel på att betala inkomstskatt för året
Överväg den här proceduren med ett specifikt exempel. Enligt årets resultat gjorde Delta-företaget en vinst på 2 000 000 rubel. Inkomstskatt erhålls:
- till den federala budgeten - 40 000 rubel (2 000 000 rubel. × 2%);
- i regional budget - 360 000 rubel (2 000 000 rubel. × 18%).
Under året har Delta betalat förskott till:
- till den federala budgeten - 34 000 rubel;
- till regionalbudget - 306 000 rubel.
Förskottsbetalningar för inkomstskatt uppgick till ett lägre inkomstskatt som skulle betalas för året. Därför uppgick tillägget till:
- till den federala budgeten - 6 000 rubel (40 000 rubel - 34 000 rubel);
- till den regionala budgeten - 54 000 rubel (360 000 rubel - 306 000 rubel).
Fram till 28 mars under det nya rapporteringsåret måste Delta-revisor formulera en tilläggsavgift för denna skatt (baserad på resultatet från förra året).
Skattebetalning vid kombination av OSNO och UTII
Om företaget använder UTII och inom ett år fortsätter att kombinera denna skattesystem med ett allmänt beskattningssystem har det skyldigheter att betala inkomstskatt. För första gången måste beloppet för betald inkomstskatt beräknas och återspeglas i deklarationen baserat på resultatet från kvartalet då inkomst erhölls som föll under det allmänna skatteregimen.
Till exempel, om företaget fick sin första inkomst i april, bör det noteras i förklaringen för första halvåret och den första betalningen i form av ett förskott på inkomstskatt måste överföras senast den 28 juli. Dessutom registrerar inkomstdeklarationen beloppet för de månatliga förskottsbetalningarna av inkomstskatt, som bör överföras till budgeten under nästa kvartal. Dessa belopp bör beräknas av företag med inkomster (erhållna inom ramen för det allmänna beskattningssystemet) som överskrider gränsen som fastställs i punkt 3 i art. 286 i skattekoden.
Betalning av skatt av en återinrättad organisation
En återupprättad organisation har rätt att betala i form av ett förskott på inkomstskatt varje kvartal eller månad, beroende på faktiska intäkter.
Baserat på resultaten från varje rapporteringsperiod beräknar företag beloppet på förskottsbetalningen och förlitar sig på skattesatsen och vinsten beräknat med det ökande totalet från årets första etapp till slutet av motsvarande period. Således, enligt resultaten från varje skatteperiod, måste det rekonstituerade företaget göra kvartalsvis förskottsbetalning. Den första rapporteringsperioden kommer att vara perioden från registreringsdatumet till slutet av det kvartal då företaget registrerades. Du kan lämna in en deklaration och uppfylla tidsfristen för betalning av förskott på inkomstskatt genom att överföra den första kvartalsvisa betalningen senast den 28: e dagen i månaden efter denna rapporteringsperiod.
Efter ett helt kvartal från dagen för statsregistreringen kan en ombildad organisation ha en skyldighet att byta till överföring av månatliga förskottsbetalningar. Detta händer när intäkterna från försäljningen överstiger 5 miljoner rubel per månad eller 15 - per kvartal. Företaget måste överföra månatliga förskott från och med nästa månad.
Återupprättade företag är undantagna från förskottsbetalningar av inkomstskatt fram till slutet av hela kvartalet från dagen för skapandet. De måste emellertid lämna ett resultatförklaring.Underlåtenhet att tillhandahålla detta dokument innehåller skatte- och administrationsansvar.
Baserat på resultaten av revisionen kan skatteinspektionen fastställa böter för organisationen och avbryta sina löpande konton.
