STS 6% för företagare - ett förenklat skattesystem (6% av inkomst) för enskilda företagare

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - för vissa betyder dessa förkortningar ingenting, och de pekar på företagare skattebörda. Absolut alla skattebetalare kan arbeta enligt det allmänna systemet. Men i Ryssland är OSNO det mest belastade - både ekonomiskt och administrativt. Små företag oftare väljer de förmånliga skatteregler som gör det möjligt för nystartade företag att utvecklas under sparsamma förhållanden. Den här artikeln kommer att fokusera på det förenklade skattesystemet (6%).

Kärnan i systemet

Det förenklade skattesystemet är det mest populära bland småföretag. Attraktiviteten förklaras av en liten belastning, den relativa enkelheten att hålla register. Företagare som väljer detta system är undantagna från att betala moms, fastighetsskatt och bara överföra en enda skatt. Förfarandet för användning av kretsen förklaras i kap. 26 i skattekoden.

Organisationer utan filialer med ett genomsnittligt årligt antal upp till 100 personer och inkomst under 9 månader mindre än 45 miljoner rubel har rätt att använda STS (6 procent). Restvärdet för operativsystemet kan inte vara mer än 100 miljoner rubel. Skattebetalarna kan självständigt välja grund för avräkning: 6% USN, skattesänkningar på grund av utgifter.

Följande organisationer kan inte tillämpa Förenklad:

• banker, investeringsfonder, försäkringsbolag;
• budgetinstitutioner;
• utländska företag;
• tillhandahållande av juridiska och notariella tjänster;
• engagerad i spel.

De kommer inte heller att kunna byta till en "förenklad" IP, som:

• göra punktskatter;
• engagerat i utvinning och försäljning av mineraler;
• är belägna vid USCH;
• informerade inte i rätt tid om deras övergång.

Skattegrunden fastställs på periodiserad basis, det vill säga inkomst och kostnader beaktas från början av året. Förklaringen lämnas in en gång per år och skatten betalas kvartalsvis: förskott betalas för rapporteringsperioder och i slutet av året resten av beloppet.

Fördelar med USN (6%)

Det finns inte så få av dem:

• minskning av skattebetalningar;
• att lämna in en deklaration en gång om året;
• förmåga att minska skattebas;
• befrielse från moms, personlig inkomstskatt;
• förmågan att självständigt välja skatteunderlag;
• tillgänglighet av förmånliga priser;
• lätt redovisning.

USN-nackdelar

• Begränsningar av aktiviteter. På "förenklade" kan inte finansiella institutioner, notarier och advokater, privata pensionsfonder och andra organisationer som är listade i Art. 346 i Rysslands skattekod.
• Det finns ingen möjlighet att öppna representativa kontor. Denna faktor kan vara ett hinder för företag som planerar att utöka sin verksamhet.
• Begränsad förteckning över kostnader för det andra systemet.
• Ingen skyldighet att ta fram fakturor. Å ena sidan sparar det tid på arbetsflödet. Å andra sidan kan det bli ett hinder för motparter som betalar moms. De kommer inte att kunna presentera skatt för återbetalning.
• Oförmågan att minska basen för förluster som uppkommit under perioden med att använda det förenklade skattesystemet, vid övergång till andra lägen, och vice versa.
• Enligt det andra systemet måste skatten betalas, även om företaget har haft förluster under rapporteringsperioden.
• Vid överträdelse av standarder förloras rätten att använda det förenklade skattesystemet.
• Minskning av basen på grund av förskott, som i framtiden kan visa sig vara felaktigt krediterade belopp.
• Rapportering kl likvidation av organisationen.
• När det gäller försäljning av anläggningstillgångar som köpts under perioden med användning av det förenklade skattesystemet måste skattebasen beräknas om, avgiften och sanktionen.

Hur går jag?

För nyskapade IP: er är proceduren enligt följande. Skicka in en ansökan i formulär nr 26.2 samtidigt med paketet med dokument för statlig registrering. IE överför dokument på bostadsorten, LLC - på platsen.Om en ansökan om användning av det förenklade skattesystemet (6%) inte har lämnats in inom 30 dagar efter statlig registrering, byter skattebetalaren automatiskt till ett gemensamt system. Funktionella företag måste skriva ett uttalande före den 31 december. Om alla parametrar (antal anställda, inkomstvolym, anläggningstillgångar) uppfylls kommer det inte att finnas några problem med övergången till "förenkling".

Det första systemet: STS (inkomst 6%)

Skattegrunden (inkomst) multipliceras med 6%. Resultatet som redan listats för året dras av från resultatet. På grund av försäkringspremier som betalas till anställdas förmåner (de första tre dagarna av sjukfrånvaron) kan enskilda företagare sänka skattebeloppet med högst hälften. Ett sådant system är mer attraktivt för företagare som har anställda.

En viktig nyans. Endast förskott som uppsamlats och betalats vid tidpunkten för avvecklingen kan minska basen. Det vill säga om bidrag för december 2015 överförs i januari 2016, kommer de att minska avgiften för föregående period. De påverkar inte skatten på 2016 på något sätt.

exempel

Skattegrunden för 9 månaders drift uppgick till 1,45 miljoner rubel. För första halvåret överfördes försäkringsavgifter på 35 tusen rubel, förskott för enskilda företagare (6% USN) - 40 tusen rubel.

Bas: 1,45 x 0,06 = 0,87 miljoner rubel.

På grund av försäkringspremier kan skattebeloppet sänkas med: 87 x 0,5 = 43,5 tusen rubel.

Denna siffra är mindre än bidragsbeloppet, så de beaktas i sin helhet.

Betalbar skatt: 87–35 - 40 = 12 tusen rubel.

Ändra villkoren för föregående uppgift. Låt mängden försäkringsavgifter som överförs för anställda uppgå till 55 tusen rubel, invaliditetsförmåner - 4 tusen rubel, förskott - 45 tusen rubel.

Mängden bidrag och förmåner är större än gränsen, därför kommer endast 43 tusen rubel att beaktas.

Betalbar skatt: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tusen rubel.

Det finns en överbetalning. Följaktligen behöver inget överföras till budgeten för innevarande period.

Det andra schemat: kostnadsminskning

Kostnader dras av från inkomst, sedan multipliceras beloppet med 15%. Genom regionala föreskrifter kan skattesatsen minskas till 5%. Till exempel i St. Petersburg betalar alla företagare USN med en hastighet av 10%, och i Moskva-regionen är det bara de som bedriver odling. Om vinsten är noll eller förlust erhålls är förskott för kvartalet inte nödvändiga. Om årsavgiften är mindre än 1% av inkomsten, måste du betala en lägsta skatt på 1% av inkomsten.

Kostnaderna kan inkludera kostnader för inköp av material, anläggningstillgångar, skapandet av immateriella tillgångar, arbetskraftslön, försäkringspremier, etc. Alla måste vara ekonomiskt motiverade, bekräftade av handlingar. Entreprenören måste föra en ”bokföring för inkomster och utgifter”, i den visa upp köp eller tillhandahållande av tjänster.

exempel

Företagets intäkter för året uppgår till 4 miljoner rubel, kostnader - 3,5 miljoner rubel., förskottsbetalningar i 9 månader - 45 tusen rubel.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miljoner rubel. - skattebelopp;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoner rubel. - 1% av inkomsten.

Skattebeloppet är större än minimibetalningen. Betala till budgeten bör vara: 75 - 45 = 30 tusen rubel.

Företagets intäkter för året uppgick till 4 miljoner rubel, kostnader - 3,8 miljoner rubel, förskottsbetalningar för 9 månader - 45 tusen rubel. Vi överväger:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miljoner rubel. - skattebelopp;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoner rubel. - 1% av inkomsten.

Det beräknade skattebeloppet är mindre än minimum. Budgeten måste betala 40 tusen rubel.

Så här beräknar du det förenklade skattesystemet (6%, 15%).

Uppskattningsobjekt

Företagaren måste välja skattesystemet. I slutet av året kan IP: er skriva ett uttalande om förändringen i typen av USN. Det är mer lönsamt för företagare som tillhandahåller tjänster som inte har stora materialkostnader att använda STS (inkomst 6%). Individer som är anställda inom handel eller produktion bör välja ett system med reducerade kostnader.

När det gäller räntan är här nyckelfaktorn lönsamheten i företaget. Om det planerade utgifterna är 60% (eller mer) av inkomsten, är det mer lönsamt att använda det andra systemet. Samtidigt är det viktigt att hålla register korrekt, ha primära dokument (med signaturer och tätningar) som bekräftar utgifterna.

rapportering

Enskilda företagare som använder STS (6%) bör veta vilka uppgifter de ska skicka till skatten.

• Boken för redovisning av inkomster och kostnader (KUDiR).
• Förklaringen.

KUDiR lagras vid IP: n. Det visar endast intäkter.I slutet av året skriver de ut det, numrerar sidorna och blinkar. Fram till 30 april 2016 ska FTS lämna in en deklaration om det förenklade skattesystemet. Bidrag till extrabudgetar kan betalas i två delbetalningar fram till den 31 december.

Tidpunkten

Fram till den 25: e dagen i den första månaden i nästa kvartal måste den enskilda företagaren betala skatt: 6% av STS återbetalas i slutet av året. Tänk på skattekalendern för året:

04/01/16 - betala bidrag till fonderna (för I-kvartalet 2016 och saldot för 2015);

04/25/16 - betala ett förskott till Federal Tax Service (för I-kvartalet 2016);

04/30/16 - överföra USN-skatter till fonder (för 2015);

04/30/16 - lämna en deklaration för 2015 till Federal Tax Service;

07/01/16 - överföringsbidrag (för II-kvartalet);

07/25/16 - betala ett förskott till Federal Tax Service (i ett halvt år);

10/01/16 - överföra bidrag till medel (för tredje kvartalet);

10/25/16 - betala ett förskott till Federal Tax Service (för tredje kvartalet);

12/31/16 - överföringsbidrag (för IV-kvartalet).

Du behöver bara besöka en gång för att lämna in en deklaration om det förenklade skattesystemet.

2016 förändras

Under det nya året ökade inkomstgränserna med 32,9%:

• 79,74 miljoner rubel - det maximala inkomstbeloppet som du kan stanna kvar på det förenklade skattesystemet 2016;
• 59 805 tusen rubel marginellt inkomstbelopp som ska gälla 2017;
• högst 51 615 tusen rubel. företagare måste tjäna i 9 månader 2015 för att byta till det förenklade skattesystemet 2016.

De ändringar som infördes genom federal lag nr 232 gör det möjligt för regionerna att sänka priserna: från 6% till 1% för det första systemet och från 15 till 7,5% för det andra.

Från 01.01.16 är små företag undantagna från revisioner utan skatter. Om en organisation felaktigt faller in i revisionsplanen kan den utesluta sig från listan. För att göra detta måste du skriva ett uttalande, bifoga bekräftade kopior av rapporten om ekonomiska resultat, information om det genomsnittliga antalet anställda och överföra dokumentet till Rospotrebnadzor.