Inkomstskatt: skattesats, deklaration och juridisk rådgivning

Att tjäna pengar är en naturlig önskan från både en enskild medborgare och enorma transnationella företag. Inte mindre naturligt är statens önskan att beskatta alla dessa kategorier av potentiella skattebetalare.

Det är för detta ändamål som inkomstskatt används. Först kommer vi att överväga företag eftersom denna skatt i deras fall beräknas och debiteras enligt mycket mer komplexa algoritmer än i förhållande till vanliga medborgare.

Vem är skattebetalaren?

Vilken juridisk person är lagligt erkänd för att vara skyldig att betala denna typ av skatteavgift? I princip finns det inte många alternativ här:

• Organisationer av inhemskt ursprung, registrerade och verksamma i Ryssland.
• Alla utländska företag registrerade i Ryssland. De kan bedriva affärer både genom mellanhänder och få inkomst från sina representativa kontor, som finns i vårt land.

Vad erkänns som skattskyldigt?

Som ni kan gissa är det objekt som är skattskyldigt för organisationens vinster de inkomster som erhållits av ett visst företag under rapporteringsperioden.

Vad menas med inkomst i ett visst fall? Detta koncept är ganska mångsidigt, det beror på företagets typ och tillhörighet, men i praktiken finns det praktiskt taget inga skillnader:

• För inhemska organisationer är alla lönsamma total inkomst från vilket summan av alla utgifter som de har haft (nettoinkomst) dras av.
• Utländska företag eller deras representativa kontor betalar inkomstskatt baserat på exakt samma formel.
• I båda fallen bör artikel 309 i koden vägledas.

Viktigt! I början av artikeln nämnde vi att det ofta är ganska svårt att besluta med företag om frågan om beräkning av inkomstskatt. Detta beror till stor del på det enkla faktumet att det finns en enorm grupp av dessa intäkter till organisationernas budget som inte på något sätt kan betraktas som vinst. Fel i detta avseende görs ofta av nybörjare.

För att klargöra situationen något listar vi först de typer av kontant- och fastighetskvitton som inte redovisas som inkomst i vår lagstiftning.

Vilka inkomster bör inte beaktas vid fastställandet av skattebasen?

Vissa typer av inkomster (öronmärkta inkomster) kanske inte beaktas, men uteslutna är varor med punktskatt. Dessutom beskattas inte riktade betalningar för stöd till ideella organisationer. Viktigt! Samtidigt bör medel användas endast på deras aktiviteter.

Det bör noteras att denna definition endast innefattar överlåtna överföringar som krediterades företagets konto både genom beslut av rättsväsendet och lokala myndigheter, andra juridiska personer eller personer.

Det bör noteras att lagen förpliktar mottagarna av dessa betalningar att hålla separata register över denna typ av inkomster, utan att blanda dessa fonder med sina inkomster, och att ha i sina händer alla redovisningsrapporter som organisationen kan bekräfta de riktade utgifterna för medel.

Vad inkluderar inte inkomstskatt? Företagskostnader. Således tas denna skatt endast ut på organisationens nettoresultat.

Vad hänför sig till öronmärkta inkomster för att bedriva verksamhet?

I enlighet med vår stats lagstiftning inkluderar dessa alla inträdes- och medlemsavgifter samt donationer. De kan användas på reparationer eller större återuppbyggnad av företagets fastighetsfond, som kommer att genomföras av partnerskap eller liknande organisationer. Viktigt! Bland annat beskattas inte skatter på utvecklingen av vetenskapliga och tekniska statliga institutioner. Detta gäller särskilt den ryska teknologiska utvecklingsfonden.

Inkomst anses inte heller vara kvittot i balansräkningen för en ideell organisation av materiella varor som erhållits genom arv. Om organisationen har rätt att finansiera från den lokala eller federala budgeten (för att genomföra sin verksamhet), kan de medel som erhållits till följd av sådana överföringar inte heller betraktas som vinst.

När en organisation får pengar eller materiella fastigheter avsedda för välgörenhetsverksamhet anses dessa tillgångar inte vara inkomst. Men! Först när alla mottagna medel verkligen gick till uppförandet av socialt betydelsefull välgörenhet. I alla andra situationer kan företagens inkomstskatt krävas.

Andra undantag

Bidrag till pensionsfonder av både statliga och kommersiella typer är inte heller lönsamma. Men! Vid det sista tillfället har lagen en viktig förklaring. Den säger att sådana överföringar inte redovisas som vinst endast om minst 97% av dessa belopp investeras i bildandet av en pensionsfond i icke-statliga institutioner. Andra pensionssparande och bidrag till pensionsfonden (statligt medfinansieringsavtal) beskattas.

I det fall när företagets ägare också investerar i det, som sedan spenderas på den verksamhet som deklareras i de ingående dokumenten, är dessa pengar inte föremål för avgifter. Naturligtvis bara om företagets bokföringsavdelning kan tillhandahålla alla nödvändiga dokument som bekräftar riktade utgifter för dessa pengar.

Avdrag från advokatföretagens budget för behoven hos Federal Law Office redovisas inte heller som inkomst. Dessutom kan frivilliga bidrag från advokatbyråer som syftar till att stödja liknande organisationer i regionerna i landet inte betraktas som vinst. Pengar kan spenderas på underhåll av ett fungerande advokatkontor, byrå eller högskola.

Ekonomier och materiella resurser som fackliga organisationer får som en del av sina avtal kan inte redovisas som nettovinst.

Alla medel som mottagits av organisationer som ingår i ROSTO-strukturen (och spenderas enligt anvisningar) omfattas inte heller av denna skatt. De kan användas för militär-patriotisk utbildning av den yngre generationen, som används för utrustning för klubbar och kretsar. Slutligen klassificeras inte alla medel och materiellt och tekniskt stöd som religiösa organisationer får som del av välgörenhet och statlig finansiering som vinst.

Lite om fordon

Separat är det nödvändigt att prata om fordon, eftersom ofta med denna artikel uppstår de flesta svårigheter.

Så om ett företag som tillhandahåller bilförsäkringstjänster får medel från försäkringsföreningar (ryska föreningen för försäkringsbolag) för att bedriva sin direkta verksamhet är det också undantaget från skyldigheten att betala inkomstskatt på dessa belopp.

Målkapital

Om en ideell organisation får pengar för bildandet av sitt eget målkapital betalas inte skatt på dessa belopp.Viktigt! Vid bildandet av denna fond bör företaget styras fullt ut av den federala lagen "Om förfarandet för bildning och användning av målkapital för ideella organisationer." Om åtminstone ett av kraven i denna lag inte uppfylls, har skatteinspektionen rätt att kräva betalning av avgiften vid domstol.

Viktigt!

I händelse av att en fullständig omorganisation av företaget genomfördes ingår inte värdet på fastigheten som överfördes till efterträdaren till företaget som omorganiserades!

Denna bestämmelse måste dock kompletteras av våra lagstiftare, eftersom tvister mellan Federal Tax Service och efterföljande företag inom detta område är extremt vanliga. Här är det nödvändigt att ta hänsyn till giltigheten av omorganisationen: om det bevisas i domstol att ägarna försöker undvika skatter på detta sätt, måste de bära fullt personligt ansvar, fram till och med straffrättsligt åtal.

Om förberedelse av en självdeklaration

Oavsett organisationstyp och verksamhet som den bedriver, måste dess företrädare lämna in den motsvarande förberedda dokumentationen till den federala skattetjänstens filial på vilken vinstskatten kommer att beräknas. Att fylla i deklarationen bör utföras enligt mallen, som måste tillhandahållas i alla lokala filialer i den federala skattetjänsten.

Om detta inte görs förbehåller sig skattetjänsten rätten att kräva tillhandahållande av alla nödvändiga värdepapper i ett rättsligt förfarande och / eller att kräva betalning av böter och påföljder på grund av detta. Rapportering bör utföras på det sätt som föreskrivs i artikel 83 i koden.

Observera att enligt resultaten från rapporteringsperioden ska deklarationen endast tillhandahållas i en förenklad form. De ideella organisationerna (se ovan) som inte har skyldigheter att betala denna avgift tillhandahåller en förenklad deklaration i slutet av skatten (!) Året. Men ibland kan de betala inkomstskatt under sex månader. Dessa fall regleras också av koden.

Oavsett företagstyp måste dessa dokument lämnas in av dem senast den 20. Denna regel infördes i år.

Och hur beräknas vinstskatt i andra fall? Betalningar orsakar problem för betalarna oftast. Om skattebetalaren utför betalningen av skatter för att redovisa de redan gjorda vinsterna, måste deklarationen lämnas in inom de tidsfrister som anges i tidsfristerna för återbetalning av sådana betalningar. Detta är hur förskottsskatten tas ut.

Särskilda stunder

Viktigt! Om din organisation har flera (eller till och med en) separata underavdelningar är det viktigt att dela den totala vinsten och de medel som erhållits av var och en av dessa strukturella avdelningar när du skickar in en deklaration.

I detta fall betalas också inkomstskatt för kvartalet. Tidsfristen för att lämna in en deklaration är senast den 21: e dagen i den sista kvartalsmånaden (de två första betalningarna). Därefter - senast den 20: e dagen. Det är så inkomstskatt betalas. Dessa datum hölls i år.

I händelse av att företaget deltar i projekt som godkänts i dekretet "På Skolkovo Innovation Center" används artikel 284 femte stycket i koden, som föreskriver nollskattesats. och anmälan, i vilken information ska visas om det totala inkomsterna.

Skattesatser för organisationer

Så vad är inkomstskattesatsen? Vi informerar dig om att det sedan januari 2014 har varit exakt 20%. Det är nödvändigt att förstå var och i vilka proportioner dessa pengar som samlas in från lokala organisationer går:

• 2% överförs till statsbudgeten;
• 18% går till budgeten i regionen där den organisation som betalar skatten är registrerad.

Om skattebetalarna. individer

Och nu kommer vi att överväga de frågor som vanliga medborgare har om de skatter vi överväger.

Först, vem betalar inkomstskatt i det här fallet?

• alla individer som har erkänts skatteboende vårt land;
• individer som är bosatta i andra stater, men som tjänar på källor belägna i Ryssland.

Det bör noteras att invånarna i vår stat är personer som har varit på Rysslands territorium i minst 183 dagar, och minst 6 månader ur denna period måste en person vara i landet permanent. Samtidigt ska pauser inte användas för att gå till behandling och träning.

Vem är skyldig att redovisa sina inkomster på egen hand?

Och låt oss nu titta på frågan om vem, och i vilka fall, oberoende ska lämna in inkomstinformation till sin avdelning för Federal Tax Service. Så inkomstdeklarationen fylls personligen med följande kategorier av medborgare:

• Alla enskilda företagare.
• Alla personer som bedriver privat rättslig praxis.
• Individer måste rapportera om ersättning som erhållits från skatteombud.
• Om du säljer värdefull egendom måste information om detta lämnas till Federal Tax Service.
• Alla personer som vann i lotterier eller kasinon.
• Arvingar av författare, forskare, andra personer som arbetar med mentalt arbete, enligt resultaten av vilka royalties betalas ut till hans ättlingar.
• Vid donation av pengar eller egendom i särskilt stora belopp betalas också inkomstskatt.

undantag

Oavsett den faktiska vistelsetiden i landet erkänns de ryska federationens väpnade styrkor, liksom alla anställda vid offentliga tjänster som arbetar utanför vår stat, som invånare i vår stat.

Vilka inkomstkategorier beskattas inte?

Vissa kategorier av vinster lägger inte avgifter på avdrag till förmån för staten. Men antalet är relativt litet:

• Om intäkter erhölls från försäljningen av fastigheter som har varit i din fastighet i mer än tre år.
• Alla kontanter och materiella tillgångar mottagna i följd.
• Fonder som erhölls av en individ (på grundval av ett presentavtal) från hans familjemedlemmar eller närmaste släktingar.
• Övriga inkomster.

Om du läser noggrant, blev du förmodligen slagen av den fjärde punkten. Och egentligen, vilken typ av inkomst redovisas som ”andra” och är inte beskattad? Tyvärr kommer du inte att hitta ett förnuftigt svar på denna fråga ens på den federala skattetjänstens resurs, och därför är domstolarna fyllda med rättegångar från individer som stämmer skattemyndigheter bara på grund av den orimligt vaga formuleringen i inhemska lagar. Kommer du ihåg hur svår skattedeklaration är, särskilt dess slutförande? Inkomstskatt är ett verkligt paradis för advokater, eftersom det alltid finns många fall på detta område.

Vad beskattas?

Liksom för företag redovisas alla totala intäkter som skattebas. Om vi ​​talar om invånare i vårt land, kan de få sina inkomster både från källor inom staten och från de som ligger utanför det. Om en person inte har medborgarskap i Ryssland, beskattas endast den inkomst som en medborgare får från källor i vårt land.

När är förresten, när skatteredovisningen lämnas in? Inkomstskatt för individer betalas också i slutet av skatteåret. Inlämning av handlingar - senast den 28: e dagen.

Skattesatser för "fysiker"

Kommer du ihåg hur vi talade om en viss komplexitet i beräkningen av betalningens storlek i förhållande till organisationer? Vi tar tillbaka våra ord, för för individer finns det bara fem (!) Räntesatser. Vi kommer att ta itu med var och en av dem individuellt.

Skattesats i 9%

Denna typ av beskattning (mycket skonsam) kan användas i följande fall:

• En avgift med en sådan skattesats beskattas på inkomster som erhålls i form av utdelning på insättningar och värdepapper.
• Om du tjänar en vinst på hypotekslån som har utfärdats före januari 2007.
• Om du är grundaren av en förvaltningsförvaltning för inlåning och inlåning. Återigen kan en sådan vinstskattberäkning endast användas förutsatt att deltagandeintyg utfärdades före januari 2007.

13% skattesats

Det vanligaste bidraget används oftast i förhållande till individer som är skatteinvånare i vår stat. Det är till exempel just dessa skatter som anges i resultaträkningen när du fick inkomst från försäljningen av någon av dina värdefulla egendomar.

Dessutom används en skattesats på 13% i förhållande till de medborgare som inte är skatteinvånare i vår stat. Detta händer i följande situationer:

• Om en utländsk medborgare utför laglig arbetskraft på Rysslands territorium.
• I nämnda kategori ingår också inkomster för utländska medborgare som erkänns som värdefulla specialister.
• När de arbetade, människor som gick in i det statliga programmet för att hjälpa landsmän utomlands, efter att ha flyttat till en permanent bostad i Ryssland.
• Dessutom är det denna ränta som används i förhållande till inkomsten för människor som ständigt arbetar på fartyg och flygplan, som tillbringar större delen av sin tid i andra länder.

När tillämpas 15% och 30%?

Det finns få fall. Sådan skatt tas ut endast på inkomsterna för de personer som får utdelning från inhemska företag, men själva är inte skatteinvånare i vårt land. För alla andra vinster som tjänats in på Rysslands territorium betalas inkomstskatt till 30%.

35% skattesats

Eftersom detta bidrag anses vara maximalt möjligt tillämpas det endast i strikt definierade fall. Låt oss diskutera dem:

• Vid mottagande av vinster på aktier som innehas för reklamändamål.
• Om avkastningen på insättningen i banken överstiger en viss indikator.
• I händelse av att låntagaren erhållit medel till ett belopp som överstiger det "taket" som fastställts genom avtalet, tas överskatteskatten ut med en ökad skattesats.
• Samma avgift fastställs för jordbrukssamarbeten som använder medel för aktieandelar och lockade investeringar, och deras storlek överstiger det fastställda högsta.

För att sammanfatta

I den här artikeln pratade vi om vilken typ av inkomstskatteorganisationer betalar och vilka individer. Vi hoppas att du tycker att denna information är användbar. Återigen påminner vi om att ändringar i skattekoden ständigt införs. Vi rekommenderar starkt att du före skattens utgång besöker den officiella webbplatsen för Federal Tax Service och bekanta dig med alla nyheter.