Hur är försäljningen av fordringar?

Vid varje kommersiellt företag övervakas tillståndet för låntagare, kunder, köpare och andra liknande enheter. Detta är nödvändigt för att i tid identifiera hopplösa, förfallna eller tveksamma skyldigheter. Kontrollen genomförs årligen genom en inventering, utvärdering och analys av skulder. I vissa fall genomförs dessa aktiviteter i mitten av året. I enlighet med de mottagna uppgifterna har företaget information om outnyttjade fonder eller varor och överväger alternativ för att återbetala denna skuld.

Möjliga lösningar på problemet

Det finns flera sätt att återbetala skulder. Ett företag kan till exempel göra anspråk, locka samlare och lämna in en talan. Ett annat välkänt alternativ är försäljning av fordringar. I praktiken kan implementeringen genomföras på två sätt: factoring och session. Det finns ett antal väsentliga skillnader mellan dessa alternativ. Uppdrag är ett tilldelning av rättigheter att kräva återbetalning av en skuld. Factoring är en metod som har likheter med utlåningen. I det senare fallet sker försäljning av fordringar till en bank eller annan finansiell struktur. Förvärvaren måste ha en licens för att utföra sådana aktiviteter. Factoring används vanligtvis för kortfristig skuld.

cession

Köp och försäljning av fordringar på detta sätt innebär uppfyllandet av ett antal obligatoriska villkor. Först och främst utförs alla transaktioner skriftligen. Sådana handlingar beskriver de viktigaste bestämmelserna för individers gemensamma aktiviteter. Till exempel, om en skuld bildades enligt ett försäljningsavtal, anges produktionsvolymen, betalnings- och överföringstiden i överföringsavtalet. I praktiken finns det fall då en borgenär snabbt behöver pengar, men betalningstiden har ännu inte kommit upp eller förseningen har inträffat. Säljaren har i denna situation rätt att tilldela sin rätt att kräva betalning till ett annat företag. Det senare ger i sin tur de nödvändiga medlen vid rätt tidpunkt. Därefter kommer en sådan förvärvar själv att kräva skulden.

undantag

Lagstiftningen föreskriver förhållanden där försäljning av fordringar inte är möjlig. Sådana fall inkluderar till exempel riktade betalningar - betalningar avsedda för en viss mottagare. Denna kategori inkluderar underhållsbidrag, bidrag, skadestånd och så vidare. Ett uppdragsavtal kan inte ingås om den nya borgenärens identitet är viktig för motparten.

Transaktionsspecifikationer

Efter att ha fattat rätt beslut, bör företaget bestämma den som mottagaren. Det finns många företag som arbetar med förvärv av olika skyldigheter. Ett skriftligt avtal måste certifieras av en notarie. Som regel har uppdragsavtalet en betald karaktär. Det bör ge deltagarna lämpliga ekonomiska fördelar, annars är dess slutsats olämplig. Du kan godkänna inte bara nuvarande skyldigheter, utan också förfallna och tveksamma skyldigheter.

Viktiga poäng

Försäljning av skuld genom session kan ske utan föregående meddelande till den skyldiga personen, om kontraktet inte ger något sådant behov. Men i praktiken är det bättre att meddela deltagaren att säkerställa överföring av medel till önskad adress.Vid betalning av skulden till den ursprungliga borgenären anses skyldigheten återbetalas oavsett om det finns ett uppdragsavtal. Överföring av rättigheter avseende fastigheter är föremål för statlig registrering.

facto

Försäljningen av fordringar på detta sätt genomförs i syfte att erhålla ytterligare finansiering, öka försäljningsvolymen, öka kapitalomsättningen. I factoring agerar förvärvarna som ombud. Deras skyldigheter och rättigheter finns i avsn. 43 Civilrätt. Liksom session innebär försäljning av kundfordringar genom factoring överföring till tredje part. Men det finns betydande skillnader mellan dem.

Övergångsfunktioner

Faktorering av skuldförsäljning kan ske inte bara i relation till kortfristiga skulder, utan också planerade och faktiskt inte slutförda transaktioner. Samtidigt är förfallna skulder inte föremål för försäljning. Vid factoring kan du bara överföra monetära rättigheter. I det här fallet tillåter övergång av andra fastighetsförpliktelser. Faktureringsskulder får inte säljas av alla företag. Till exempel, företag som har ett stort antal små motparter med obefogade skyldigheter, tillverkare av högspecialiserade produkter kan inte utnyttja denna möjlighet. Och den sista viktiga funktionen är att alla företag kan skaffa skuld under uppdrag och endast licensieras under factoring.

papper

Kundfordringar kan realiseras med deras användning. En växel är en säkerhet som innehåller en orättvis skyldighet att betala det belopp som anges i detta och ränta. Ett företag överför till ett annat dokument, som anger belopp och betalningsperiod. Räkningen kan vara överförbar, enkel, ränta och rabatt.

Försäljning av fordringar i konkursförfaranden

Detta alternativ används när företagets insolvens är. Beslutet om genomförandet ska fattas av konkursförvaltaren, såvida inte ett annat förfarande antas av utskottet eller kreditmöte. I enlighet med den allmänna regeln är händelsen öppen. En stängd försäljning av fordringar tillhandahålls dock också. Budgivning genomförs i sådana fall för ett visst antal personer som har relevanta kravrättigheter. Sådana situationer inträffar till exempel för att säkerställa uppfyllandet av skyldigheter genom egendom begränsad i omlopp.

Försäljning av fordringar: postningar

Försäljningsvärdet för en skuld är i allmänhet lägre än par. I detta avseende uppstår ett problem när det gäller förfarandet för att erkänna överföringsförluster som begåtts genom session. Detta är nödvändigt för avdrag för inkomstskatt. Vid försäljning av skuld bestäms basen i enlighet med art. 279 skattekod. I punkt 2 i denna norm finns en indikation på användningen av periodiseringsmetoden vid beräkning av inkomst. Därför måste du subtrahera kostnaden för tjänster och produkter som säljs från vinsten från försäljning av skuld. Det resulterande värdet är en förlust. Det ingår i betalarens icke-driftskostnader. En del av förlustbeloppet avser det vid försäljningstillfället, och en del - efter 45 dagar från dagen för överlåtelse av rättigheter.

Särskilda fall

Vid överlåtelse av rätten tills betalningen som anges i avtalet ska de förluster som kan uppstå vid försäljningen av skulden inte överstiga det belopp som överförts och måste motsvara vinsten från överföringen av motsvarande rätt. Förfarandet för kreditering av ränta fastställs i art. 269 ​​skattekod. Räntebeloppet som ingår i beräkningen av inkomst för beskattning kan inte avvika från genomsnittet med mer än 20%.