Kundfordringar och betalningar. Kundfordringar är ...

Ett företags ekonomiska skick är nästan otänkbart utan lån och skulder. Och om de är försenade blir fordringar och fordringar ett problem inte bara för försäljnings- och inköpsavdelningarna utan också för hela organisationen.

Betalningar: typer och orsaker

När det gäller behovet av att betala efter att ha fått lån kan delas upp i kontanter och blandas.

Kontanter delas in i bank, lön, skatt.

Företaget använder blandade lån när det betalar för arbete som utförs enligt arbetsavtal eller betalar för tidigare levererade produkter.

Lånefterfall (fordringar) uppstår respektive i det ögonblick då betalningsfristerna bryts antingen till tredje part (för dem är det förfallna fordringar) och banker, eller till anställda eller till extrabudgetar eller till staten.

Vid skadlig överträdelse av betalningsvillkoren för lån träder i kraft 177 artikel Rysslands strafflag.

Förfallna fordringar - en minskning av rörelsekapitalet

Varje företag, som ger sina produkter utan förskott, riskerar att få pengar för det sent med kontraktets villkor eller inte ta emot dem alls.

Den kommersiella chefen, som ger klokt i slutet av en sådan transaktion, kan aldrig vara 100% säker på snabb betalning. Varken det preliminära arbetet som görs för att klargöra köparens ekonomiska skick, eller det långa och fruktbara samarbetet eller de personliga kontakterna från cheferna kan ge garantier.

Förfallna fordringar är så ofta förekommande i alla företag att rörelsekapitalet i många företag inkluderar en andel av medel som kan mildra åtgärder som inte betalar.

Påslaget för försäljning av varor med uppskjuten betalning bör, förutom minimivinsten, innehålla både bankränta för köp (tillverkning) av varor och bankränta när man tar ett ytterligare lån för att bevara rörelsekapitalet när man arbetar i villkor för stora fordringar.

I vilka fall är det möjligt och nödvändigt att avskriva fordringar?

Avskrivning av fordringar kräver att bokföringspersonal som ansvarar för att arbeta med kunder ständigt övervakar tidsfristerna för icke-betalning. Enligt förordningen om redovisning (PBU 10/99) är företaget skyldigt att avskriva orealistiska fordringar för inkasso. Anledningen till detta är att hängande oskrivna skulder snedvrider företagets verkliga vinst.

Det blir orealistiskt att för det första återkräva en förfallen skuld i mer än tre år (196 i Rysslands civillagstiftning), och för det andra, om det är omöjligt att återkräva den (konkurs eller likvidation av en gäldenär, en situation där fogden inte kan ta skulden).

Vilka dokument ska finnas i ett företags bokföringsavdelning för att bevisa dåliga skulder?

1. Det viktigaste i denna situation bör vara de transporter som utförs korrekt av köparen (TTN) med tätningar, signaturer och tidsfrister.
2. Försoningslagen med gäldenären.
3. Vid kort leverans av produkter med förskottsbetalning krävs dokument som bevisar datum för överföring av medel enligt avtalet.

Samma handlingar behövs faktiskt också för arkivering till skiljedomstolen när man försöker återkräva en skuld med hjälp av rättssystemet.

Svårigheter vid utarbetande och lagring av dokumentation under avveckling

Övningen av att förbereda dokumentation i dessa fall (först för domstolen, sedan för avskrivningar) visar att de är mycket svåra att samla in (med undantag för betalningar enligt klausul 3).

1. Företagets fraktleveransservice (eller ett hyrd transportföretag) är ofta inte så mycket med pappersarbete som med en helhetsöverföring av varor till köparen. Den mänskliga faktorn återspeglas i det faktum att en verklig återhämtning kan uppstå för brist, och att betalningen av beloppet för de levererade varorna är långt bortom de omedelbara åtgärderna.
2. Det är nästan omöjligt att få en försoningsrapport med en gäldenär som inte kommer att betala för varor levererade till honom. Ibland verkar det som om den framtida gäldenären redan i förväg har förberett sig för att inte betala: alla tjänster (upphandlingsavdelningen, redovisning) låtsas först att de inte är bekanta med denna situation och sedan helt enkelt ignorera samtalet.
3. Fordringarnas löptid, varefter den redovisas som orealistisk, är tre år. Det är därför ingen tjänst i företaget kan garantera säkerheten för obetalda fakturor. Även om alla dokument ursprungligen utfördes korrekt, kontrollerades och deponerades de. Under denna period kunde skattekontroller (eller andra) kontroller genomföras, originalet kunde beslagläggas för att de skulle kunna lämnas till domstolen och cheferna kunde begära dem. Resultatet är bristen på rätt dokument efter orealistiskt långa sökningar.

Kundfordringar: bokningar

Grunderna för avskrivning är tre händelser, vars behov godkänns i klausul 77 i PBU 10/99:

• inventering;
• skriftlig motivering;
• ordning på huvudet.

Om organisationen inte har skapat en reserv för osäkra fordringar, ska de avskrivna skulderna inkluderas i de finansiella resultaten i det belopp som återspeglas i ”Organisationens utgifter” för redovisning. Enligt punkt 12 i PBU10 / 99 ingår det i listan över andra utgifter.

ledningar:

Debitering 91-2, kredit 62 (76) - Avskrivning för förluster med moms.

Vid upprättande av en reserv bör mängden förfallna skulder skrivas av på dess bekostnad, samtidigt som hänsyn tas till saldot på de avskrivna skulderna.

ledningar:

Debit 63, Credit 62 (76) - Avskrivning från beredskapsfonden

Omfattande analys av organisationens skuldstruktur

Med tanke på finansiell stabilitet är ett överskott av kundfordringar över en borgenär en indikator på ett företags dåliga ”välbefinnande”. Självständigheten i detta tillstånd är omöjligt om analysen av fordringar blir den dagliga normen inte bara för försäljningsavdelningen utan också för ekonomichefer.

Faktum är att kundfordringar är mängden kontanter som måste betalas under olika perioder:

• normalt - när förfallodagen ännu inte har kommit;
• försenad.

Vid analys av förfallna fordringar skiljer de mellan hopplösa (betalningstiden löpt ut för mer än tre år sedan) och tveksamt (betalningstiden enligt avtalet har redan gått ut, gäldenären kommer inte att betala ännu).

Den normala delen av kundfordringar gör att du kan planera pengamängden för att bygga ett betalningssystem för betalning av skatter, bank- och råvarulån, löner. I fallet med en minskning av den försenade normala andelen kan man glömma planeringen av betalningar. I sådana situationer kommer endast tuffa förvaltningsinsatser att avgöra prioriteringarna för betalningar, identifiera strategiskt viktiga partners, avbryta låga vinsttransaktioner.

I vissa organisationer anses fordringens omsättning vara en effektiv indikator. Indikatorn beräknas i dagar: Odz = Dz - SDz / Val x 365, där:

- Odz - omsättning;

- Dz - det totala skuldbeloppet;

- SDZ - osäkra fordringar;

- Val - intäktsbeloppet.

En positiv trend är accelerationen av omsättningen under de jämförda perioderna. Även om indikatorn i sig fungerar som ett led för att ändra policyn att arbeta med huvuddelen av kunderna.

Inkasso

Förfallna fordringar är en huvudvärk, inte bara för chefer försäljningsavdelning men också advokater, bokföring och chefer.

Varje företag som upprätthåller en konservativ försäljningspolicy definierar strikt tidsramen under vilken icke-betalning anses vara mindre kritisk. Vanligtvis är detta en period på tre till sju dagar.

Åtgärderna från den chef som utförde leveransen till klienten efter denna period måste omfattas av strikta regler. Förfarandet är vanligtvis detta: en rapport till ledningen, en begäran till säkerhetstjänsten, ett klagomål med en advokat.

Effektiva metoder för att arbeta med gäldenärer

Insamling av fordringar ska inte enbart ligga hos chefen, begränsad i hans handlingar av arbetsbeskrivningens rättigheter och skyldigheter. Chefen kan föreslå en variant av kompensering av varor, diskutera en återbetalningsplan med gäldenärens ledning, erbjuda arbete under ett delvis ökande betalningssystem med leverans av varor.

Säkerhetstjänsten, om någon, på företaget tjänar till att eskalera situationen, som anses vara den mest effektiva metoden för att "slå ut" skulder.

Den juridiska tjänsten, som agerar strikt inom ramen för lagen, börjar med ett klagomål, en varning före skiljedom, förbereder dokument för inlämnande till domstolen och övervakar processens framsteg. Ett korrekt upprättat fordran, med hänsyn till inte bara skuldbeloppet, utan också en påföljd enligt avtalets villkor, nykter gäldenären och ger ett bra resultat i 70% av 100. Ett vanligt fall i domstol leder inte alltid till att hela skulden tas emot omedelbart, betalningar kan pågå i obestämd tid.