Likviditet används om det är nödvändigt att bedöma en juridisk enhets förmåga att täcka kortfristiga skulder från sin egendom. Likviditet är i samband med den hastighet med vilken ett företag kan förvandla sin egendom till finansiering. Den snabba kvoten visar hur mycket skuld som täcks av företagets likvida medel och deras ekvivalenter.
Företagets likviditetskoncept
Likviditetsgrader gäller för företagets tillgångar. Baserat på implementeringstakten är de:
- Mycket flytande. Denna fastighet kräver inte försäljning eller säljs nästan omedelbart. Detta inkluderar kort sikt finansiella investeringar och medel.
- Snabb vätska. Försäljningen av dessa tillgångar varar inte länge. Detta inkluderar skuldfordringar och kort sikt.
- Medium vätska. Det säljs antingen med förlust av en del av priset, eller tillräckligt länge. Relatera företagets lager.
Tre typer av odds
Baserat på hastigheten vid försäljning av fastigheter finns det tre typer av indikatorer:
- Absolut likviditetsgrad, beräknas för tillgångar med hög solvens.
- Snabbt förhållande (eller snabbt). Det bestäms av summan av fastighetstillgångar med hög och snabb likviditet.
- Nuvarande förhållande. Gäller alla omsättningstillgångar.
Någon av dessa indikatorer ger en chans att bedöma företagets likviditet, med tanke på bindning till datumet.
Vad är akut likviditet
Snabbkvot visar företagets förmåga att täcka sin kortsiktiga skuld genom försäljning mycket likvida tillgångar. Med likvida medel avses pengar, finansiella investeringar på kort sikt, gäldenärsskuld vars återbetalning förväntas inom ett år.
En annan version: hela beloppet av omsättningstillgångar tas, mängden lager tas bort från den.
Detta förhållande används ofta av ryska och utländska företag tillsammans med den nuvarande kvoten. Men till skillnad från det senare, vid beräkning av akut likviditet, tas lager som inte är mycket likvida tillgångar bort från den allmänna indikatorn för omsättningstillgångar.
Den snabba (brådskande) likviditetsgraden visar förhållandet mellan pengar och deras ekvivalenter. Det vill säga att detta förhållande mer exakt visar KPI för företagets likviditet än KPI för aktuell solvens.
Det finns ett antagande i företagens arbete att med ökningen av likviditetsförhållanden (brådskande och nuvarande) ökar också ett företags förmåga att täcka sina skyldigheter. Men för höga värden kan indikera ineffektiviteten i användningen av rörelsekapital. Vi ger ett exempel: ett företag har en stor mängd kontanter som det inte använder, men kan investera i tillgångarna i andra företag och göra vinst.
Vad snabb likviditet visar
Den snabba likviditetsgraden ger en möjlighet att beräkna andelen av företagets nuvarande skulder, som kan täckas av egna medel under en kort tidsperiod. Beräkningen av indikatorn utförs på ett specifikt antal eller siffror, om du behöver känna till dynamiken i koefficienten.
En sådan solvensberäkning är mest intressant för partners i företaget som ger lån till det. Men indikatorer används också i företagets intresse. Beräkningens läskunnighet, i stort, beror på kvaliteten på källinformationen som är involverad i beräkningen av indikatorn.
Information för beräkningar hämtas från företagets finansiella rapporter.Snarare från de delar där kortfristiga tillgångar anges. Om du inkluderar information om tillgångar vars verkliga försäljningshastighet kommer att vara lägre än väntat (som exempel: data om värdepapper som inte är trovärdiga eller förfallna fordringar) kommer den verkliga bilden redan att förvrängas. Som ett resultat av detta är det vid beräkningar samtidigt viktigt att undersöka kvaliteten på de data som togs för beräkning. Om det finns tvivel om kvaliteten på uppgifterna är det bättre att utesluta dem.
Hur man beräknar snabbt förhållande
Indikatorns formel är följande: förhållandet mellan antalet tillgångar som är mycket likvida och snabblikvida till det skuldbelopp som måste täckas under året.
Räknaren är summan av medel, kortfristiga skulder för gäldenärer och samma finansiella investeringar. Det kan också beräknas på följande sätt: mängden omsättningstillgångar reduceras med storleken på lagren.
Kortfristiga skulder - Andelen befintliga skulder till borgenärer.
Vi beräknar snabbkvoten på balansräkningen:
Lätt att sälja tillgångar (A1) / (Skulder mest brådskande (P1) + Lån och upplåning på kort sikt) = linje 1250 form 1 + linje 1240 formulär 1) / (linje 1520 form 1 + linje 1510 formulär 1).
Optimalt värde: över ett. Indikatorn nedan visar behovet av regelbundet arbete med fordringar så att företaget har möjlighet att överföra en del av sina omsättningstillgångar till fonder för avveckling med sina motparter.
Vi analyserar de resulterande indikatorerna
Värdet på snabbkvoten tolkas annorlunda.
Indikatorn är lika med en: värdet på fastigheter som snabbt handlas och mycket likvida täcker skulden.
Indikatorn är högre än en: det är möjligt att sälja tillgångar och täcka kortfristiga skulder. Efter det kommer det fortfarande att finnas en del av de medel som kommer att stå till förfogande för företaget.
Absolutt (brådskande) likviditetsgrad under en: snabbförsäljningstillgångar räcker inte för att betala av alla nuvarande skulder under en kort tidsperiod. Här ligger det optimala värdet i intervallet från 0,7 till 1. För låga indikatorer är ogynnsamma, särskilt om det finns många siffror i beräkningen som hänför sig till fordringar.
Analys av koefficientens dynamik
En studie av dynamik kan visa följande:
- En tillväxtindikator indikerar en ökning av företagets förmåga att täcka sina kortfristiga skulder på kort tid. Men för höga tillväxtnivåer indikerar en minskning av tillgångsomsättningsgraden och som en följd av en minskning av företagets lönsamhet.
- En minskning av indikatorn visar en minskning av solvens (likviditet) i förhållande till kortfristig skuld.
Vad påverkar solvens
Beroendet av vissa indikatorer kan bestämmas med beräkningsformeln. En ökning i telleren innebär en ökning i värde. Med andra ord kommer ökningen av antalet att vara med en ökning av artiklar:
- kontant saldo;
- kortfristiga finansiella investeringar;
- kundfordringar med en löptid på ett år.
Ökning av mängderna i nämnaren minskar värdet på koefficienten. Minskningen i indikatorn kommer att bero på:
- öka beloppet på lån som utfärdats under en kort tid;
- ökning av kortfristig skuld till dem som emitterade lån;
- resterande skuld till borgenärer.
slutsats
En demonstration av företagets optimala resultat är det faktum att det ägda beloppet bör täcka cirka tjugo procent av kortfristiga skulder. Men för vissa ryska organisationer, med hänsyn till strukturen för kortfristig skuld och dess heterogenitet, kan förhållandet vara minst 0,5.
- Ksl = (omsättningstillgångar - lager) / kortfristiga skulder.
Den snabba likviditetsgraden, vars formel anges ovan, visar ett företags förmåga att uppfylla sina nuvarande åtaganden genom försäljning av mycket likvida tillgångar.
