Rationalisering av rörelsekapital: essens, metoder

Under moderna förhållanden spelar planering och rationalisering av rörelsekapital en nyckelroll för att säkerställa att alla affärsenheter fungerar stabilt. Denna praxis har funnits under lång tid både i Ryssland och utomlands. Låt oss vidare överväga essensen av att rationalisera rörelsekapitalet.

Problemets relevans

Försäljningsvolymen av färdiga produkter, vinsten härledd, produktionskostnaderna betraktas som integrerade, generaliserande indikatorer. Företaget fokuserar endast på dem och kan inte utvärdera arbetet i sina enskilda divisioner helt. Detta är endast möjligt genom att jämföra resultaten med reglerande parametrar. Närvaron av det sistnämnda gör att du kan identifiera alla tillgängliga reserver och identifiera områden för deras senare användning. Rationalisering av företagets rörelsekapital gör det möjligt att föra en kompetent ekonomisk och produktionspolicy för att minska kostnaderna.

Verksamhetens behov

Rationalisering av rörelsekapital är en process där den verkliga storleken på tillgångar som avleds till tillverkningssektorn under en viss period fastställs. Verksamhetens behov fastställs under utarbetandet av den finansiella planen.

Detta betyder att storleken på standarden inte är konstant. Volymen beror på försäljnings- och leveransvillkoren, antalet produkter och sortiment, beräkningsformer som används. Rationalisering av organisationens rörelsekapital görs i monetära termer. Definitionen av behov baseras på de uppskattade kostnaderna för frisläppande av varor (arbete etc.) under en viss period.

Kärnan i processen

Vid bestämning av de nödvändiga indikatorerna beaktas konsumtionen av normaliserade element i genomsnitt per dag. på varulager beräkningen utförs enligt motsvarande uppskattade produktionskostnad. Så för färdiga produkter tas kostnaden för försäljningsbara produkter som en bas. Beräkning av pågående arbete baseras på det ursprungliga priset på bruttoprodukter. Rationalisering av rörelsekapital utförs på sådana element som:

1. Köpta bekvämligheter.
2. Råvaror.
3. Hjälp- och basmaterial.
4. Tillbehör.
5. Tara.
6. Fuel.
7. Bärande föremål och lågt värde.
8. Reservdelar.
9. Ofullständig produktion och så vidare.

Processen involverar beräkning av standarder och normer. I detta fall bestäms aggregerade och särskilda indikatorer.

nyans

Det är ganska uppenbart att rationaliseringen av aktier och rörelsekapital som investerats i dem borde kopplas samman. I beräkningen å ena sidan volymen för vissa materiella resurser i fysiska termer å andra sidan kostnaden för dem (från lånade och egen ekonomi). I detta avseende bör metoderna för att rationalisera ett företags rörelsekapital och dess reserver ha en grund. Beräkningen bör utföras med samma källdata. Tillsammans med detta är det nödvändigt att ta hänsyn till mycket specifika egenskaper för rationering av rörelsekapital och aktier.

stadier

Rationalisering av rörelsekapital omfattar flera etapper. I det första steget bestäms lagervolymen för varje resurselement. Normalt bestäms reglerna i dagar. De betyder längden på den period som tillhandahålls av en viss typ av materialresurs.

Normen kan ställas in både i procent och i monetära termer på en specifik basindikator.I enlighet med detta, och även med hänsyn till konsumtionen av materiella tillgångar, fastställs mängden tillgångar som är nödvändiga för att bilda reserver för varje objekt.

Resultatet är privata regler. När de läggs till bestäms aggregerade indikatorer. Standarderna presenteras i monetära termer av den planerade materiella tillgången, vilket är nödvändigt för företagets stabila drift.

Uppskattade mottagningar

Affärsenheter använder följande grundläggande metoder för att rationalisera rörelsekapital:

1. Direkt konto. När du använder det bestäms tillgångarnas volymer för varje element.
2. Koefficientmetod. Det handlar om att skapa en ny indikator genom att ändra den förra. Samtidigt beaktas tillväxt i produktionsvolym och acceleration av omsättningen.
3. Analytisk teknik. I detta fall utförs rationaliseringen av rörelsekapitalet med hjälp av faktiska uppgifter om tillgångens värde under en viss period. Samtidigt utesluts onödig och redundant information, nödvändiga ändringar införs.
4. Ekonomiska och matematiska metoder för att rationalisera rörelsekapital.

formeln

Rörelsekapitalet rationaliseras med hjälp av följande ekvationer.

Volymen av OBS för material, råvaror, köpta halvfabrikat.

Nm = cm x D, där:

• genomsnittlig daglig konsumtion - cm;
• aktiekurs (dagar) - D.

Volymen av OBS för att säkerställa pågående arbete. Det beräknas som regel till indikatorn för en dags bruttoproduktion.

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, där:

• kostnader för bruttoproduktion (i rubel) - Sv;
• planeringsperiodens varaktighet (i dagar) - D;
• ökningskoefficient för utgifter - Kn;
• produktionscykelns varaktighet (i dagar) - TC.

TC beräknas i enlighet med den antagna tekniken för tillverkning av produkter och lastutrustning. Kn vid företag där utgifterna görs jämnt, fastställs genom att dela engångskostnaderna för material och hälften av de övriga kostnaderna med det totala utgifterna för produktion.

Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), där:

• Cm - mängden materialkostnader i början av produktionsprocessen (priset på föremål mottagna för bearbetning) i rubel;
• Sn - de återstående utgifterna fram till slutet av produktionen (i rubel).

specificitet

Nyheten med de föreslagna alternativen ligger i det faktum att affärsenheter uppmanas att ransonera och hantera inte bara materiella utan också immateriella tillgångar. Det senare har inte reglerats tidigare.

För närvarande bör en anställd i en finansiell enhet eller en toppchef ha information om hela rörelsekapitalstrukturen, inklusive immateriella. Det senare inkluderar i synnerhet kapital på bankkonton, i kassan, kundfordringar och så vidare. Till exempel måste summan för ett avvecklingskonto överensstämma med standarden som fastställts av företagets chef.

Det är troligt att vid brist på Obs kan kapitalbeloppet inte vara högre än en viss gräns, men endast lika med eller mindre än det. I det senare fallet garanteras inte företagets stabila funktion. Brist på pengar tillåter inte snabb betalning av resurser, vilket i sin tur är nödvändigt för att säkerställa en oavbruten produktionsprocess.

Brist på kapital kommer att leda till försenade skattebetalningar, anställdas löner osv. I denna situation måste företaget vidta nödåtgärder. Till exempel gjorde en anställd i leverantörstjänsten ett misstag, och överskottslager köptes, onödiga resurser såldes inte, produktionsvolymen för produkter minskade på grund av nedbrytningar av utrustningen, försäljningsavdelningen minskade försäljningen, etc. Efter att ha identifierat skälen och analyserat dem måste chefer snarast acceptera beslut som skulle återställa kapitalbeloppet i kontona.

Praktisk tillämpning

Trots att metoderna för att rationalisera rörelsekapital utvecklades för mer än tio år sedan, är de ganska tillämpliga idag, under moderna marknadsförhållanden. Detta beror på följande. Specialpriser för varulager beräknas baserat på reglerande faktorer. De kännetecknar förhållandena under vilka resurser bildas. Till exempel beaktas den tid det tar för att lossa de mottagna värdesakerna, torrtimmer osv. Dessutom beaktas oegentligheten i leveransen med intervaller och volymer.

Dessa faktorer agerade tidigare i en planerad ekonomi. Samtidigt bör man komma ihåg att tack vare användningen av modern teknik läggs mindre tid på förberedande operationer på grund av förbättringen av befintliga ekonomiska interaktioner, ojämna leveranser kommer att korrigeras, etc.

Alla dessa trender leder till en minskning av normerna för varulager och rörelsekapital som investeras i dem. Dessa indikatorer kommer att justeras hela tiden i enlighet med en eller annan ändring. Förutom användningen av normbildande faktorer finns det inget annat alternativ för att bestämma parametrarna.

Föreningsprogram

Som nämnts ovan utförs rationaliseringen av operativsystemet och reserverna enligt ett system. Föreningen av system bestäms av specifika detaljer i resursrörelsen. Till exempel kan det jämföras med vattnet i poolen. Den kommer genom det ena röret och lämnar det andra. Om den flyter in mer än den rinner ut kommer vattennivån att stiga och vice versa.

Aktier uppför sig på liknande sätt, bara processerna för inkomst och utgifter benämns olika för varje kategori. Till exempel kännetecknas ankomst av varulager av förändringar i intervaller och leveransvolym under året. Kostnaden redovisas vid frigörande av resurser till verkstaden.

En liknande situation är med inventeringen. Endast de kommer till konsumenterna. När det gäller försäljningslager kännetecknas kvittot av förändringar i intervaller och volymer av kvitton på färdiga produkter till lagret, konsumtion - av motsvarande indikatorer för leverans till kunder. Således är det uppenbart att endast terminologin är annorlunda. I detta avseende finns det en grundläggande möjlighet för att förena standardiseringsmetoder.

Viktig punkt

Standardiseringens specificitet uttrycks endast när det förberedande elementet fastställs. Till exempel är det nödvändigt att ta hänsyn till den tid som krävs för torkning av timmer, trycktestning av rör, etc. Direktberäkning av denna komponent i sig åtföljs inte av några svårigheter. Det definieras som summan av tidsintervall som krävs för att utföra förberedande operationer som utförs i följd.

Beräkningen utförs med den deterministiska metoden. Detta beror på att tidsinformation kan tas från befintliga tekniska föreskrifter.

Försäkring och nuvarande komponenter

De bestäms i enlighet med de årliga förändringarna i faktorer som kännetecknar processen för inkomst och kostnad. För att beräkna dem används metoder för sannolikhetsteori. Detta tillåter för det första att ta bort information från källan som speglar överträdelser av produktions- och leveransprocesserna. För det andra blir det möjligt att ta hänsyn till den stokastiska karaktären hos beståndsbildning eller korrelationsfaktorn för materialresursmärket. Vid bestämning av försäkringen och löpande komponenter behövs endast uppgifter om det standardiserade elementets rörelse - inkomst och utgifter under rapporteringsåret, kvartalet etc., efter volym och datum.

Koppla samman beräknade indikatorer med säkerhetsgraden för säkerheter

För varje materialresurs (typ eller varumärke) bestäms mer än en aktiekurs. Beroendet av tillförlitlighetsindikatorn fastställs. Detta gör att du kan utveckla en adekvat lagerstrategi för varje resursmärke.

Detta i sin tur gör det möjligt att optimera de materiella värdena och det arbetande kapitalet som investerats i dem. Säkerhetens tillförlitlighet är det relativa antalet dagar under ett år under vilket företaget kommer att ha lager av ett visst resursmärke vid de beräknade gränserna. Med ett värde på 100% kommer företaget att ha dem alla 365 dagar om året och med 99,7% - 364 dagar.

Riskindikatorn för att företaget inte har tillräckligt för en dag i lager är 0,3%. Om tillförlitligheten är 99%, tillhandahålls företaget 361 dagar. I detta fall är risknivån 1%. Ju högre säkerhetsnivån för säkerheter är, desto mer bör normen fastställas och vice versa.