Analysen för att identifiera finansiell stabilitet är mycket viktig både för företaget och för investerarna. Det låter dig bedöma tillståndet för finansiella, ekonomiska och kärnverksamheter och dra preliminära slutsatser om genomförbarheten av att investera sin verksamhet med olika kapitalkällor.
Allmänna egenskaper
Säkerhetsgrad (Täckningsgrad) är en indikator som kan bedöma förhållandet mellan eget och lånat kapital i ett företag. På grundval av detta drar investerare slutsatsen att solvensen och attraktiviteten för finansiering för dem är företagets kärnverksamhet.
Soliditeten analyseras på kort sikt, många finansiärer och ekonomer tillskriver det till gruppen likviditetsindikatorer. Det vill säga den visar strukturen i form av ett förhållande mellan medel (lånade och egna).
I de fall då egna finansiella källor under den aktuella perioden är otillräckliga, finansieras hela produktionsprocessen med kreditfonder. I det fall då inte bara kortfristiga, utan också en del av anläggningstillgångarna bildas av lånade medel, indikerar detta en låg stabilitet och solvens för företaget. Tillgångarnas säkerhetsgrad bör överensstämma med standarden.
Normativt värde
nummer eget rörelsekapital standardiserade och etablerade genom lag.
Om du litar på RF-dekret nr 498 av 20 maj 1994, bör förhållandet mellan eget rörelsekapital vara mer än 0,1 (10%).
Denna indikator gör det möjligt för oss att dra slutsatser om statusen för balansräkningen och dess överensstämmelse med kraven i organisationens ekonomiska, ekonomiska och kärnverksamhet i varje företag. I skiljepraxis används inte detta förhållande utan rekommenderas för bedömningen.
Värdet på normativa indikatorer kan variera beroende på näringslivet, men bara i större utsträckning.
Beräkningsformel
Det finns en viss formel för att beräkna säkerhetsförhållandet, som har följande form:
KOSS = (Eget kapital - Anläggningstillgångar) / Omsättningstillgångar.
Om vi tar hänsyn till företagens lagstiftningsbalans (formulär nr 1 i redovisningsrapporten), kommer denna formel att se ut så här:
KOSS = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1200.
equity är en mindre riskabel källa för finansiering av företagets kärnverksamhet, därför är vinsten från det minimal. För att öka produktionsskalan kan företaget locka lånade investeringar. För att bestämma den optimala nivån lånade / egna medel tillämpa beräkningsmetoden finansiell hävstång.
Aktiesäkerhet
En annan viktig faktor som är relaterad till analysen av företagets solvens och stabilitet är säkerheten i tillgångarna i balansräkningens egna källor. Det återspeglar andelen lager och kostnader som täcks av deras investeringskällor.
Koefficienten för säkerhetsreserver beräknas enligt följande:
KOZ = Eget kapital i omlopp / Varulager.
Mer detaljerat kommer denna formel att se ut så här:
KOZ = (Eget kapital + Långfristiga skulder - Anläggningstillgångar) / Varulager.
Om du gör beräkningar baserade på informationen i formulär nr 1 i redovisningsrapporten kommer reservkvoten att vara följande:
KOZ = (s. 1300 + s. 1400 - s. 1100) / s. 1210.
Det beräknade indikatorns normativa värde måste ligga inom området 0,6-0,8.Minst 60-80% av företagets totala reserver ska produceras med eget kapital.
Affärssektorer
Rörelsekapitalkvoten rekommenderas något över 10% för ett antal branscher. Det lägsta minimivärdet på detta förhållande av tillgångsbalansen av tillgångarnas arbetskapital som rekommenderas inom teknik, handel och catering, icke-produktionstyper av konsumenttjänster och bostäder. Standarden här är 0,1.
Något högre lägsta nivå på eget kapital (0,15) bör vara för företag för produktion av byggnadsmaterial, konstruktion, transport, radio samt försäljning och logistik.
20% av dess egna skulder bör täcka tillgångar för företag som kemisk, metall, teknik, lättindustri, jordbruk, vetenskap och andra affärssektorer.
Den största täckningsnivån för balansräkningen observeras i bränsleindustrin och gasförsörjningen. Soliditeten ska här vara minst 0,3.
Exempel på analys
Anta, i början av det analyserade året uppgick våra egna källor till 201,21 miljoner rubel. I slutet av året uppgick de redan till 190,14 miljoner rubel. Vid periodens början och slut uppgick anläggningstillgångarna till 125,31 miljoner rubel. och 124,8 miljoner rubel. Samtidigt uppgick årets omsättningstillgångar i början av perioden till 200,24 miljoner rubel och i slutet - 256,81 miljoner rubel.
Säkerhetsgraden måste inte bara fastställas utan också spåra dess förändring under året.
Först beräknas indikatorn i början av perioden:
KOSS1 = (201,2 -125,31) / 200,24 = 0,379.
I slutet av året kommer säkerhetsgraden att vara lika med:
KOSS2 = (190.14-124.8) / 256.81 = 0.254.
Förändringen i den beräknade indikatorn kommer att vara:
Δ COSS = 0.254 / 0.379 = 0.671.
Förhållandet minskade med 49% under den analyserade perioden.
Hur man förstår innebörden av analys
Säkerhetsgraden, vars beräkningsformel anges ovan, har sin egen tolkning. Så om indikatorn under den analyserade perioden ökade, indikerar detta en ökning av företagets finansiella stabilitet, det egna kapitalet eller en minskning av betalningsskyldigheten.
Men om säkerhetsgraden minskade, vilket visades i exemplet ovan, indikerar detta en minskning av finansiell stabilitet och eget kapital. Ibland beror detta på en ökning av strukturen i balansen i lånat kapital.
Efter att ha gjort kunskap om essensen och metoderna för att beräkna och tolka ett sådant instrument som en säkerhetsgrad, kan varje investerare och chef för ett företag dra slutsatser om huruvida det är tillrådligt att finansiera sin verksamhet med lånat kapital. Den presenterade indikatorn indikerar företagets stabilitet och solvens. Därför är det så viktigt i analysen av varje företags finansiella och ekonomiska, kärn- och investeringsverksamhet. Detta kommer att hjälpa till att anpassa företagets utvecklingsvägar och göra det så attraktivt som möjligt för investerare. När allt kommer omkring kommer de att hjälpa till att utöka produktionskapaciteten med rätt strategi för företag.
