Ett företags arbete är omöjligt utan ekonomiska resurser. Detta är organisationens mest pålitliga och likvida tillgång, vars närvaro och kvantitet alltid indikerar nivån på dess finansiella stabilitet och fungerar som en indikator på solvens. 
Den nuvarande lagstiftningen godkände ett helt block av föreskrifter för redovisning av ekonomi: ett konto 50 har inrättats, där all information om tillgången på pengar vid kassan, deras mottagande, utgifter och saldo samlas in och sammanfattas. Reglerna för att upprätthålla pengarbokföring i företaget kommer att diskuteras i denna artikel.
Vad är en kassaapparat?
Holy of holies för varje företag är ett kassaapparat, konto 50 i redovisning. Information om kassaflöde delresultat av utfört arbete sammanfattas och finansiella transaktioner planeras. 
En kompetent ledare vet alltid hur mycket han har, och för detta krävs en strikt redovisning av alla inkommande flöden. Det är därför du behöver ett konto 50 "Kassör", vars debitering visar alla intäkter, och på lånet - utgifterna (utgivningen) av pengar och motsvarande dokument. Alla sådana transaktioner dokumenteras korrekt i de primära redovisningsdokumenten i standardformuläret.
Underkonton 50 konton
Eftersom inkomstkällorna kan vara olika, för att underlätta redovisning och förenkling av analysen, kan underkonton öppnas i företaget. På delkonto 50-1 beaktas till exempel pengar vid företagets fasta kassadisk. Om organisationen interagerar med utländska motparter och verkar i utländsk valuta, beaktas varje typ av valuta i separata underkonton.
Logistiska företag eller kommunikationsorganisationer lägger till 50 till underkonton för kontantdiskar (till exempel 50-2). De återspeglar förflyttningen av pengar från försäljning av biljetter, resedokument och frakt, det vill säga kontanttransaktioner som utförs på kassaskåp för råvarukontor, flodövergångar, fartyg, järnvägsstationer, vänsterbagagekontor, kommunikationsavdelningar etc.
Separata underkonton används för att redovisa monetära dokument som finns tillgängliga vid företagets kassadisk. Det här är frimärken, räkningar, betalade resedokument osv. De beaktas i värde termer till priset för de kostnader som uppstår för att köpa dem. Analytisk redovisning utförs för varje typ av dokument.
Kontantbokföring: primära dokument
Varje kontanttransaktion, oavsett om det är aktivering eller emission av pengar, görs som ett primärt dokument med fullbordande av alla nödvändiga detaljer och tillåtna underskrifter från företagets ledning. Goskomstat godkände följande formulär:
• teckningsoptioner - mottagande (PKO) av formuläret KO-1 och utgifter (RKO) för formuläret KO-2;
• journal för bokföring / registrering av PKO och RKO f-we KO-3;
• kassabok för f-we KO-4;
• bokföringen av kvitton och betalningar av formuläret KO-5.
Inkomstverksamhet
Konto 50 debiteras när du skickar pengar till kassan. Den som tjänar pengarna skickar medföljande handlingar till företagets finansiella tjänst som grund för en sådan transaktion och en fullmakt om han agerar på den juridiska personens vägnar. Församlingen formaliseras av en PKO fylld av en revisor och undertecknad av organisationens huvudbokförare. Bekräftelse på mottagande av pengar är ett kvitto för PKO. 
Efter att ha kontrollerat och räknat igenom pengarna undertecknar kassören ordern och anbringar stämpeln “Mottaget”.
Kostnadsoperationer
Betalningen av pengar från kassan (konto 50 krediteras) görs av RKO, men den preliminära ledningen för företaget bestämmer betalningens ändamålsenlighet och signerar RKO. Kassören accepterar dokumentet, betalar det belopp som anges i det, och mottagaren bekräftar operationen genom att underteckna underrättelsen och ange detaljerna i identitetsdokumentet.
Kassör leder kontantbok vars ark måste numreras, sys, förseglas med organisationens sigill och bekräftas av väggmålningar från företagets ledning och huvudredovisare. I slutet av dagen kommer kassören in i alla utförda operationer, visar resten av pengarna i slutet av perioden, och tillämpar alla order på kassarapporten, skickar in revisionsrapporten till redovisningsavdelningen och lämnar den andra kopian av kontantrapporten i boken.
Med mekaniserade metoder för redovisning utförs exekveringen av kontantdokument i datorform. Ark med form KO-4 skrivs ut på papper i slutet av dagen i två exemplar och överlämnas också till revisor. En kontantbok häftas vanligtvis i slutet av ett räkenskapsår.
Antalet FFP och RKO separat från 1 januari varje år, börjar med nummer 1. De utförda dokumenten registreras i journalen för registrering av PKO och RKO.
Konto 50: Inlägg
Motsvarande kontot "kassör" ett stort antal balansräkningar. Här är de viktigaste inlägg som konto 50 är involverat i (transaktionens innehåll, debetkredit):
- Aktiverade pengar från r / konto - 50 51.
- Återbetalning från leverantören - 50 60.
- Ankomst från kunder - 50 62.
- Aktiverade lån utgivna av banken - 50 66.
- Återlämnande av redovisade belopp - 50 71.
- Arbetstagaren betalade ersättning för skada - 50 73.
- Aktivering av intäkter från försäljning - 50 90-1.
- Intäkter från andra lönsamma verksamheter - 50 91-1.
- Bidrog från kassan till bankkontot - 51 50.
- Köp av värdepapper kontant - 58 50.
- Skulden till leverantörerna betalades - 60 50.
- Återbetalning till köparen - 62 50.
- Betalade av kortfristigt lån kontant - 66 50.
- Utfärdande av kuponger som betalats av FSS - 69-1 50.
- Lön betalning - 70 50.
- Utfärdande av rapporten - 71 50.
- Utdelning - 76-1 50.
- Betalning för företagsaktier som återköps från anställda är 81 50.
- En brist identifierad av revisionen vid kassan gjordes - 94 50.
Dessa är de typiska bokföringsposter som behövs för att kontrollera ett företags kontanter.
