För närvarande kan inget företag som bedriver kontanttransaktioner klara sig utan en sådan redovisningsavdelning som ett kassaapparat, oavsett etablerings- och skattesystem. I sin tur kräver detta också rätt utformning av kassaboken. Det kommer att diskuteras vidare.
Kontantbok som huvudsakliga dokument för kassören
Kassadiskverksamhet utförs av en anställd i organisationen i enlighet med order- och jobbbeskrivningarna. I små företag kan detta vara huvudet, men oftast spelar kassören denna roll. Ett obligatoriskt ansvarsavtal ingås med honom. Det kan finnas flera kassörer i stora företag, i vilket fall de rapporterar till huvudkassören.
Det huvudsakliga dokumentet som bekräftar acceptans och utgifter för medel är kassaboken (formulär 0310004). Den består av en lista över inkommande (FFP) och RKO-beställningar vid kassadisken i det fastställda formuläret, och innehåller också information om kontantbalansen i början och slutet av dagen. Själva beställningarna sparas i kassörens rapport (dokumentformulär nr KO-3).
Kassaboken och kassarapporten är de viktigaste dokumenten i redovisningen för att upprätthålla räkningar 50.
I RF-dekret 88 av den 18 augusti 1998 om godkännande av särskilda former av primära dokument ges exempel på former av PKO nr 0310001, RKO nr 0310002 och blanketter 0310004 i kassaboken.
Kassaboken måste snöras, numreras, certifieras med organisationens tätning, såväl som chefens och huvudredovisarens underskrifter.
Regler för kontantbok
Vid registrering av kontantdokument tilläts inte korrigeringar och blotting tidigare. Nu, från 1 juni 2014, är korrigeringar möjliga i vissa former, men de måste innehålla datum, signaturer och namn på de personer som upptäckte felet.
Alla PKO är undertecknade av huvudbokföraren och den anställd som utför sina uppgifter som en kassör och anbringar en försegling (om någon) på kvittot, och RKO, med undantag för ovanstående personer, måste också undertecknas av organisationschefen.
Kassaboken, reglerna för att fylla i som måste följas, kontrolleras vid slutet av varje arbetsdag av huvudbokföraren genom att kontrollera utformningen av kassadokument och deras korrekta fördelning till bokföringskonton. Om allt är korrekt upprättat anbringar chefredovisaren sin underskrift vid behov.
Baserat på uppgifterna om kassabehållningssaldot, kontrollerar den anställda som utför kassörens uppgifter den kvarvarande kassabalansen i kassaskåpet. Om det inte fanns någon rörelse för pengar för dagen, behöver ingenting registreras.
KO-4 (kontantbok) fylls i under kalenderåret, varefter en ny startas i början av nästa år. En post i kassaboken är ett separat, signerat och kört dokument.
Hur man tar fram kassabok korrekt
Det första arket i kassa är titelsidan, som innehåller organisationens fullständiga namn och året för dess bildning.
Följande är ett ark som består av två delar: en kassarapport och ett infogningsark. Här bör du vara uppmärksam på fältens utformning.
Vilken data visas i rader och diagram
I kolumnen "Kassör för" måste nödvändigtvis vara dokumentets datum, och i kolumnen "Blad" - dess serienummer.
Fältet ”Dokumentnummer” innehåller antalet FFP och CTP, var och en av dem numreras separat.
I separata rader kommer det att finnas en indikation på vem som erhållit och till vilka medlen har utfärdats, och även antalet motsvarande konton med 50 konton anges.
Fyll i formulär 0310004
En kontantbok där ett prov kräver särskild vård kan inte vara svårt för en revisor. Det fylls med formuläret KO-4, som innehåller alla nödvändiga kolumner och rader.
Du kan fylla i en kassa på tre sätt som inte strider mot lagen: elektroniskt, med hjälp av en dator och specialprogram och även manuellt. I det andra fallet genererar programmet i slutet av dagen två dokument med samma sammansättning - det här är Insert Sheet och Cashier's Report. Deras numrering bör vara konsekvent, i ökande ordning och börja om igen varje år.
Små företag kan behålla alla poster på formulärerna manuellt utan att göra korrigeringar i kassa och kassa. När man underhåller kassan elektroniskt, vilket har blivit tillåtet på grund av de senaste lagändringarna, görs inga fel eller korrigeringar i kassadokumenten.
När du fyller i KO-4-formuläret med en automatiserad metod kan arken ordnas både horisontellt och vertikalt.
Strukturella enheter som ligger i en separat balansräkning måste förvara sin kassabok separat. Organisationen bör återspegla alla funktioner i att upprätthålla en kassabok av strukturella avdelningar i ett speciellt dokument som heter Metodik, och meddela om det under underskrift av anställda som arbetar med att upprätthålla kassaregistret.
Nya lagstiftningsändringar. Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner
Den ryska centralbanken godkände i sitt dokument nr 3210-U av den 11 mars 2014 ändringar i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner av juridiska personer. De trädde i kraft den 1 juni 2014 och förenklade förfarandet för behandling av kontantdokument.
Bilagan till detta viktiga dokument innehåller en algoritm för oberoende beräkning av organisationer av deras individuella kontantgräns, som görs enligt en speciell formel som tar hänsyn till mängden kontantintäkter samt deras utgifter för olika behov.
Det bör noteras att om en juridisk enhet har flera strukturella enheter, bör var och en av dem skapa sin egen gräns, som skiljer sig åt i storlek. Pengar som överstiger gränsen, som är kontant, ges också till banken.
ansökan ansvariga personer för ytterligare kontroll över organisationskostnader
Direktiv nr 3210-U införde också ett ytterligare dokument för mottagande av medel från ansvariga personer. Detta är ett uttalande som utvecklas i fri form av varje affärsenhet. Dokumentet innehåller följande objekt:
- kontantuttagstid (vanligtvis upp till tre dagar);
- Angivelse av önskat antal i antal och ord i rubel och kopeck;
- mål för vilka pengar kommer att spenderas;
- Chefens signatur som grund för att ta emot kontanter;
- datum och signatur för den anställd som ansvarar för de utgivna pengarna.
Det bör observeras att nu en enda kontantmottagningsorder kan utfärdas inte bara enligt beloppet på kassaband, utan också enligt de strikta rapporteringsformulärerna.
Nu är det inte nödvändigt att sammanställa ett register över deponerade belopp för redovisning av löner, även om det är nödvändigt att återspegla mängden obetalda löner.
Funktioner för att driva kontantdisciplin av enskilda företagare
Den 1 juni 2014 trädde förordning 3210-U i kraft, vilket gjorde det möjligt att föra bokföringsregister enligt allmänna och förenklade regler. Det förenklade systemet gäller småföretag och företagare (Ryssland 209-FZ innehåller definitioner av att tilldela juridiska personer till en eller annan kategori). Enligt dem små företag och enskilda företagare får inte sätta någon kontantgräns alls.
Kassaboken för enskilda företagare, liksom registrering av kontantavvecklingstjänster och kassatjänsttjänster, är nu valfri, särskilt om separat skatteregistrering av inkomster och utgifter genomförs och beräknade indikatorer beräknas på egen hand.
Från och med 1.06.2014 blev det dessutom möjligt att utarbeta dokument vid kassan och för individer som gjorde bokföring av företaget enligt kontraktet, vilket tidigare var strängt förbjudet.
Ansvarsformer för brott mot kontantdisciplin
Verifiering av genomförandet av kontantdisciplin av organisationer utförs av skattetjänsten, och denna period ges inte typ av kontroll inte begränsad. Under ett år kan de kontrollera så många gånger som behövs.
Straffet för överträdelser vid underhåll av konto 50 innehåller Rysslands administrativa kod. I artikel 15, punkt 1 i denna lagstiftning, anges att bötesbeloppet för organisationen kan uppgå till 50 tusen rubel och begränsningsförordningen för sådana kränkningar är två månader.
I samband med det märkbara påföljdsbeloppet uppmärksammar denna bokföringsdel alltid särskild uppmärksamhet, liksom riktigheten för registrering av kontantdokument.
Således, som ett resultat av ikraftträdandet av den 1 juni 2014, order nr 3210-U, har förfarandet för att bedriva verksamhet på konto 50 förenklats kraftigt, särskilt för enskilda företagare som nu kan arbeta utan kontantbegränsning och har rätt att inte utarbeta kontantdokument. För juridiska personer har möjligheten att hålla en kassabok elektroniskt med hjälp av en särskild signatur blivit en betydande lättnad. I allmänhet bidrog detta dokument till förbättringen av redovisningen hos företaget.
Ladda ner Cash Book Form
