Konto 71 i redovisning: egenskaper, inlägg

Konto 71 i bokföring används för att visuellt spegla de medel som utfärdats från kassan till företagets anställda. Pengar fördelas för utgifter i samband med en affärsresa eller för att möta organisationens allmänna affärsbehov.

Kontouppdrag

Konto 71 är avsett för bokföring av emission och återbetalning av outnyttjade rapporteringsbelopp. Pengar från kassören utfärdas med verkställandet av utgifternas kontantorder och endast under förutsättning att arbetstagaren har lämnat in förhandsrapportering om de tidigare använt ansvarsskyldiga medlen.

För att få medel skriver den anställde ett uttalande som måste certifieras av företagets chef. Efter utgången av den period som medlen tillhandahölls måste arbetstagaren inom tre dagar lämna rapporter om syftet och hur mycket pengar som spenderats. Otillbringade medel returneras till företagets kassör.

Kontospecifikationer 71

71-konto är arrangerat som ett aktivt konto, men en balans i slutet av månaden kan bildas både kredit och debitering. Lånesaldot kommer att innebära organisationens skuld till den anställda: det belopp som utfärdades i rapporten räckte inte för bekräftade företagskostnader. Den slutliga saldot på debetet anger den anställdes fordran till företaget.

Det råder ingen tvekan om han räknar 71: aktiv eller passiv. Kontot är aktivt passivt i struktur närmare det aktiva. En ökning av mängden utbetalda medel kommer att återspeglas i debitering och en minskning av kundfordringar - i lånet.

Analytiska redovisningskonton öppnas för varje belopp som utfärdas i delrapporten. Kontroll över processerna för utfärdande och användning av riktade fonder gör det möjligt att minska företagets ineffektiva kostnader.

Reflektion i balansräkningen

I slutet av rapporteringsperioden beräknar revisoren saldot på de syntetiska kontona. Uppgifter bör återspeglas i balansräkningen. Debetets slutbalans redovisas i avsnitt II i balansräkningen "Kortfristiga tillgångar" ("Kundfordringar").

Lånesaldot vid periodens slut överförs till den femte delen av balansräkningen ”Kortfristiga skulder” (”Leverantörsskulder”). Värdena används som öppningsbalansen för konto 71 i början av nästa period.

Korrespondens med andra konton

Konto 71 debiteras när den anställde emitterar pengar enligt rapporten. För detta, främst använda poäng 50, om pengarna utfärdades från kassan och konto 51, om medlen överfördes från det löpande kontot.

Konto 71 krediteras följande konton:

• anläggningstillgångar;
• produktionsprocesslager;
• produktionsprocesskostnader;
• varor och produkter;
• likvida medel;
• uppgörelser med anställda och annan verksamhet;
• ekonomiskt resultat.

Räkenskaperna i avsnitt I - IV i kontoplanen används i överensstämmelse med kreditkonto 71 för utfärdande av redovisningsbara belopp för inköp av material, lager och andra materiella värden relaterade till organisationens anläggningstillgångar eller produktions- och implementeringsprocessen.

Rapporteringsbelopp som inte betalas i tid skrivs av till företagets ekonomiska resultat ("Förluster och förluster"). I framtiden kan revisor reflektera mängden anställdas skuld till organisationen på konto 70 och avskriva den från lön.

Ansvariga resekostnader

En anställd som åker på affärsresa har rätt att återbetala beloppet för resekostnader som uppstår i syfte att:

• biljettpris till destinationen;
• betalning av hyresbostäder;
• betalning av dagkostnader;
• betalning av andra utgifter som avtalats med arbetsgivaren.

Man bör också komma ihåg att en anställd endast kan kvalificera sig för resebetalningar om han är heltidsanställd. Mängden pengar som utfärdas enligt rapporten regleras av kollektiva arbetskontrakt eller företagets stadga. Fonder som emitterats i utländsk valuta måste redovisas i separata underkonton.

Reseavgifterna

Utfärdandet av resekostnader till den anställda åtföljs av uppgifter i bokföringsregistret och utförandet av relevanta dokument. Efter att ha betalat pengar från kassan till delrapporten publiceras följande: Dt-konto 71 Kt-konto 50. Om pengarna överfördes till ett företags betalningskort utförs transaktionen av posten: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.

Det ytterligare redovisningsförfarandet beror på det syfte för vilket den anställde skickades på affärsresa. Om produktionsbehov uppfylls debiteras konton 20, 23 eller 29 med en poäng på 71. Resan av administrativ och ledande karaktär debiteras till konto 26, för försäljning av varor - till konto 44.

En affärsresa relaterad till förvärv av fastigheter för ett företag ingår i kostnaden för den förvärvade tillgången och återspeglas i motsvarande redovisningskonto varulager, anläggningstillgångar, varor.

Momsbeloppet på affärsresebetalningar av produktionsart redovisas av inlägg:

1. Dt "moms" Kt "Avräkningar på redovisade belopp" - det accepterade momsbeloppet.
2. Dt 68 "Beräkningar för skatter" Kt 19 "moms" - ett skatteavdrag för moms.

Det bör komma ihåg att momsskatteavdraget för utgifter som inte är relaterade till produktion inte görs. En transaktion upprättas Dt "Övriga utgifter" Kt "moms", vilket innebär avskrivning av moms.

De bekräftade utgifterna för resekostnader för ett stort belopp ska ersättas av företaget till förmån för den anställda, bokföring - Dt-konto 71 Kt-konto 50. Om den anställde returnerar outnyttjade belopp, har transaktionen motsatt form: Dt "Kassadisk" Kt "Avräkning på redovisade belopp".

Rapportera belopp för andra operationer

Förutom resekostnader, kan ett företag utfärda en anställd ett kontantkonto för att betala:

• driftskostnader;
• inköp av små grossistvaror;
• underhållningskostnader.

Hushålls- och driftskostnader innebär inköp av varor, betalning av bränsle och smörjmedel och tjänster. Representationsutgifter avser allmänna affärsutgifter och inkluderar kostnaderna för att ta emot utländska representanter, buffétjänster, översättningstjänster etc. Dessa inkluderar inte kostnader för underhållning och rekreation i dispensaries.

Reflektion av representationskostnader i redovisning

För att redovisa de rapporterade rapporteringsbeloppen för att betala för representativa händelser görs bokningar till 71 konton:

1. Dt "Avräkningar på redovisade belopp" KT "Kassör" - utfärdade pengar enligt rapporten.
2. Dt "Allmänna utgifter" Kt "Beräkningar för redovisade belopp" - återspeglar mängden gästfrihetskostnader.
3. Dt "moms" CT "Avräkning på redovisningsbara belopp" - momsbeloppet.
4. Dt "Kassadisk" CT "Avräkning på redovisade belopp" - oanvända medel återlämnas till företagets kassör.
5. Dt "Avräkningar på redovisade belopp" KT "Kassör" - utfärdade medel som kompensation till anställdas överskridanden.
6. Dt "Behållen vinst / förlust" Kt "Skattberäkningar" - vid överskridande av de standardiserade kostnaderna återställs momsbeloppet för överskridanden.

Beloppet för gästfrihet bör inte överstiga 4% av arbetskraftskostnaderna under rapporteringsperioden.

Redovisning för driftsansvariga belopp

Varor som köpts för kontanter som utfärdats enligt rapporten redovisas på konton för anläggningstillgångar, varulager eller varor.

Tänk på ett exempel: från kassan för köp av material som utfärdats 3000 r., Varav 2500 r faktiskt spenderade. Revisorn gör inlägg:

1. Dt "Avräkningar på redovisade belopp" CT "Kassör" - 3000 sid. - utfärdas till en ansvarig person för inköp av material.
2. Dt "Material" CT "Beräkningar på redovisade belopp" - 2500 sid. - återspeglar mängden kostnader för material.
3. Dt "Kassadisk" Kt "Avräkningar på redovisade belopp" - 500 sid. - den ansvariga personen återvände till outnyttjade medel till kassan.

Om de återstående rapporteringsbeloppen inte returneras av den anställde inom den föreskrivna perioden eller inte tillhandahölls utgiftsrapport om använt medel genomförs bokföring: 94 Kt 71. Beroende på metod för avdrag för beloppet kan följande transaktioner göras:

• Dt "Löneberäkningar" Kt "Förluster och förluster" - avdrag för rapporteringsbeloppet från den anställdes lön;
• Dt "Avveckling med anställda för annan verksamhet" CT "Förluster och förluster" - den anställdes fordran för det icke återlämnade redovisade beloppet.

Innan du använder konto 71 i redovisning för att sammanställa korrespondens om reflektion och insamling av redovisningsbara belopp från en anställd, är det nödvändigt att bekanta dig med företagets redovisningsprinciper. I speciella fall, med konto 71, kan även konton 91, 99 användas.