Efter avbokningen av tydliga former av primära dokument stod revisorer inför problemet: vilket specifika dokument ska användas för att acceptera råvaror och avskriva dem till utgifter? Processens komplexitet ligger i det faktum att organisationen använder material med olika hållbarhet och värde. Därför kan inte deras bokföring vara identisk. Från den här artikeln kommer du att lära dig hur man skriver ned material korrekt i produktion, konstruktion och hos ett statligt ägt företag.
Aktivering av aktier
Mottagandet av råvaror till lagret måste bekräftas med redovisningsdokument. Det finns flera designalternativ.
- Inkomstorder. Det görs endast om det inte finns några klagomål om batchens kvalitet och sortiment. Den är ganska stor, så du kan hoppa över följande detaljer: OKPO- och OKUD-formulär; passnummer; information om försäkringsbolag; enhetskod.
- TORG-12. Denna faktura måste vara signerad för den ansvariga personen. Utöver det upprättas en kvittoorder.
- Lag om godkännande av material. Det utarbetas om sortimentet inte stämmer med på fakturan och även om inte annat anges i avtalet med leverantören.
Oftast används en faktura med följande information för detta ändamål:
- leverantörens och köparens namn;
- organisationens juridiska adress;
- namn på levererade varor;
- deras kvantitet;
- enhetspris och belopp.
Leverans av råvaror från lagret
Denna operation bör också återspeglas i relevanta dokument:
- efterfrågefaktura vid leverans av material från lagret, utan begränsningar för deras mottagande;
- fraktsedel för leverans av råvaror till sidan vid överföring av reserver till en annan territoriell enhet (filial med ett lager);
- Ett gränskort används om organisationen har begränsningar.
Kostnadsredovisning
Efter frisläppandet av material från lagret i produktion bör deras värde skrivas av till debitering av kostnadsredovisningskonton. Men det händer ofta att lager fysiskt "flyttas" från ett lager till en produktionsplats, men ännu inte har använts. Ekonomer, inte en revisor, bör övervaka sådana situationer. I sådana fall, såväl som om syftet med användningen av material inte anges i efterfrågan, bör en kostnadsakt utarbetas.
Kostnaden för råvaror förblir oförändrad. Avskrivning av material i 1C i sådana fall återspeglas i dokumentet "Rörelse". Det finns ytterligare en förutsättning för dess sammanställning. I skatteregistrering kan kostnaden för råvaror som inte har använts i produktionen inte återspeglas i de totala utgifterna för den aktuella månaden. Denna process kan styras av dokumentet "Rörelse".
IBE-redovisning
Pappersvaror och andra liknande material sätts i balansräkningen på basis av utgiftsrapport Ansvarig person eller leverantörs kvitto. Men du kan inte skriva av dem med dessa dokument. För detta ändamål används samma gränstaket eller laddningsbrev. Om de inte angav syftet utarbetas en handling. I detta fall är det bättre att visa pennor, papper och annan MBP i delar. Eller skriv av stora belopp en gång per kvartal eller sex månader. I annat fall kan tillsynsmyndigheter komma med en oplanerad inspektion.
Avskrivning av byggnadsmaterial
Vid uppförande av även små föremål är korrekt bokföring viktigt. Priset beror på kostnaden för avskrivna råvaror.Samtidigt är det viktigt att korrekt ta hänsyn till tilldelad produktion, överförd för alla behov, sålda och likviderade lager. Avskrivning av material inom konstruktion har sina egna nyanser. Redovisning av varor och material börjar vid utarbetandet av designberäkningar.
Statliga standarder för avskrivning av material föreskrivs i SNiP-dokumentet. Kontroll över deras implementering utförs av produktions- och tekniska avdelningen (VET). Chefen för den separata beställningen utser ansvarig för denna operation. Vanligtvis är detta chefen för produktionsplatsen, ingenjör och revisor. Beställningen anger också ansvaret för varje behörig person.
Värdering av råmaterial
Varulager bör läggas på mottagandet och skrivas av till verklig kostnad, vilket inkluderar: enhetspris för materialet, transportkostnader, konsultations- och andra kostnader, tullar och kostnaderna för mellanhandstjänster.
Kostnaden för de dyraste råvarorna beräknas separat för varje artikel. Men det här alternativet används ganska sällan. Oftast redovisas lager i kostnadsbelopp till genomsnittlig kostnad eller FIFO-metod. Kärnan ligger i det faktum att de tidigare aktiverade råvarorna först skrivs av.
Beroende på avtalet med leverantören och tillgången på uppskattade indikatorer används olika dokument för att bekräfta avbokningen av material:
- normer för utgifter för en specifik produktion som godkänts av ledningen;
- uppskattade data;
- loggar över utfört arbete (formulär KS-6a);
- data om den faktiska konsumtionen av råvaror (nr M-29).
Den senare formen måste uppdateras regelbundet för ett specifikt byggområde. Det bör innehålla två avsnitt: det reglerande behovet av råmaterial beroende på mängden arbete och de faktiska avvikelserna.
Den optimala proceduren för avskrivning av råvaror:
- utfärdande av materiellt till produktionschefen på grundval av en materialrapport med lagerbalanser i hans lager - början av varje månad;
- utarbeta formuläret M-29 av den ansvariga personen - i slutet av rapporteringsperioden;
- överföring av data för verifiering till yrkesutbildaren, chefsingenjören och sedan till redovisningsavdelningen.
Så här skrivs material av i konstruktion.
Överskrider standarderna för användning av varor och material
Om TPO har upptäckt ett avvikelse mellan vissa normer för reservens utgifter, måste produktionschefen skriva en förklarande anmärkning i den etablerade formen. En särskild kommission måste också utarbeta en akt om användning av råvaror. Alla dessa dokument är bifogade M-29-rapporten. Om överutgifterna orsakades av stöld eller förstörelse, måste du kontakta de behöriga myndigheterna för information. Om chefen finner uppgifterna motiverade kan råvarorna skrivas av.
Eftersom användningen av material anges i förväg i uppskattningsdokumentationen, som inte kan ändras under byggandet, bärs alla kostnader av byggherren. I detta fall måste ledaren vidta alla åtgärder för att hitta gärningsmännen för att återvinna förluster från dem. Vid brand, stöld eller andra nödsituationer anser bokföringsavdelningen att utgifterna är icke-driftskostnader.
Avskrivning av material i en budgetinstitution
Förflyttningen av aktier inom organisationen består av följande dokument:
- Uttalande om utfärdande av foder.
- Kravfaktura.
- Menykrav för utfärdande av produkter.
- Uppgift om tillgångar för semestermaterial.
Förutom ovanstående dokument kan material också skrivas av på grundval av:
- Fraktbil (för alla typer av bränslen och smörjmedel).
- Avskrivningslag.
- Handlingen att skriva av hushållsutrustning.
Följande detaljer måste anges i dessa dokument:
- namn, datum för sammanställning;
- institutionens namn och dess koder (TIN, OKPO, KPP);
- affärstransaktionens namn;
- mätinstrument;
- tjänstemän, deras underskrifter.
Konventionellt kan varulager delas in i följande grupper: de vars redovisning måste fortsättas efter att de tas i drift, och råvaror, som inte behöver kontrolleras. Kostnaden för den andra kategorin görs av Bulletin för frisläppandet av materiella tillgångar för organisationens behov. Med samma dokument skickas brevpapper till företagets anställda och skrivs av vid idrifttagning.
Användningen av de återstående lagren fastställs med kravfakturan, med namn, kvantiteter, ansvariga personer och syfte. Dokument som bekräftar användningen av material godkänns av organisationschefen. Handlingen att avskriva mjuk och hushållsutrustning utförs på grundval av kommissionens beslut. Ansvariga personer registrerar användningen av lager i boken eller kortet. Så här skrivs materialen av i en budgetinstitution.
post
Parallellt med utfärdandet av lager från lagret debiteras de från bokföringskonton och krediteras de relevanta kostnadsposterna. Den här åtgärden utarbetas med ett begränsningskort, en efterfrågefaktura. Men eftersom deras form inte tydligt anges i förvaltningsredovisningen, slutför varje företag dokument för sig själv. Således gör annullering av material i produktionen, liksom inom alla andra områden, enligt ett enhetligt dokument. Oavsett vilket papper operationen utförs är det viktigaste att alla detaljer anges i den. Nedan visas relevanta inlägg.
Avskrivning av material (tabell):
| Dt | KT | drift |
| 20 | 10 | Leverans av råvaror till verkstaden |
| 23 | 10 | Överföring av material till hjälpproduktion |
| 25 | 10 | Distribution av råvaror för generella produktionsbehov |
| 26 | 10 | Överföring av material för allmänna affärsbehov |
| 10 | 10 | Rörelsens rörelse mellan verkstäder |
En inventering bör utföras minst en gång per år hos företaget. Samtidigt bildas en kommission bestående av en revisor, en produktionschef och en anställd på verkstaden, som är involverad i bedömningen och beräkningen av alla lagerbalanser. Om man har identifierat föråldrade bestånd, råvaror som har fallit i förfall, och brister till följd av stöld, brand, förstörelse och andra katastrofer, upprättas en motsvarande handling. Beställningen att skriva av materialet måste undertecknas av organisationschefen. Denna bokföring utförs redan på andra transaktioner.
| Dt | KT | Avskrivning av material |
| 94 | 10 | baserat på lagen |
| 20 (23) | 94 | inom normerna för förlust på grund av den huvudsakliga (extra) produktionen |
| 25 | 94 | för generella produktionsbehov |
| 26 | 94 | på grund av allmänna affärskostnader |
| 73.2 | 94 | förövare över normen |
| 91.2 | 68.2 | återbetalning av moms presenterad för betalning av brister |
| 50.01 | 73.2 | skuld återbetalning |
| 91.2 | 94 | överdrivet om inga gärningsmän hittades eller genom domstolsbeslut |
| 99 | 10 | katastrofförluster |
| 99 | 68.2 | återbetalning av moms presenterad för betalning av brister |
| 91.2 | 10 | bortskaffande av material som en följd av tillräcklig överföring |
| 91.2 | 68.2 | Momsjustering |
Om råvarorna såldes till en annan fysisk eller juridisk person till ett förutbestämt pris, genomförs en sådan transaktion av dokumentet ”Outbound Materials”. Ett avtal, faktura och TTN bifogas det som bekräftar leveransen av varorna.
| Dt | KT | drift |
| 91.2 | 10 | Avfallshantering av material |
| 62.01 | 90.1 | Intäkter med moms |
| 91.2 | 68.2 | Mervärdesskatt |
| 51 | 62.01 | Köparens återbetalning |
Mata in data i databasen
Hittills används ett specialiserat program 1C 8.2 för redovisning. All information om varulager skrivs in, mottagande och avskrivning av material görs. Ett prov av dokument (standardformulär) har redan drivits in i databasen. Användaren behöver bara fylla i lämpliga fält. Samtidigt är det mycket viktigt att korrekt ange namnen på positionen och redovisningskontot.
För att använda material i standardprogrammet "1C: Redovisning 8" måste du utföra en av följande åtgärder:
- "Nomenklatur och lager" - "Kataloger" - "Nomenklatur" - "Material";
- ”Företag” - ”Varor” - ”Nomenklatur” - ”Material”.
Därefter måste du välja "Kvitto för varor och tjänster" i undermenyn "Inköp och försäljning". Detta dokument genererar en postning till debitering 10 av kontot. Avskrivning av material i 1C 8.2 görs av standarddokumentet "Krav-biljett", som finns i avsnittet "Produktrelease" i menyn "Produktion".
I fönstret som visas måste du först välja ett lager. Om de lager som ska utföras av ett dokument skrivs på olika sätt, bör du i rubriken markera rutan mittemot posten "Kostnadskonton" på fliken "Material". Denna kryssruta lägger till lämplig kolumn i dokumentformuläret.
För att snabbt fylla i inventeringsartiklarna i ett dokument kan du använda "Välj" -knappen. Samtidigt visas en materialkatalog på skärmen där du måste välja positioner, ange bokföringskonton och kvantitet. Dokumentet hålls kvar efter att du har tryckt på "OK" -knappen. I detta fall skrivs varulager till den genomsnittliga kostnaden från artikeln "Råvaror" i kontot Debitering (20.01, 26, 25, 44.01). I tryckt form visas en faktura i form av M11. Det är undertecknat av ansvariga personer, och sedan sätts en stämpel.
Detta är ett standarddokument som bildas om råvarorna användes för specifika ändamål. I alla andra fall görs annullering av material från samma dokument, som finns i menyn "Lager". Principen för att fylla den liknar den som beskrivs ovan: i fönstret som visas måste du först välja ett lager, sedan köra in lagerobjektet, deras nummer och ange bokföringskonton.
Om programmet ger ett fel under dokumentet är tre alternativ möjliga: antingen fylldes inte alla fält i formuläret, eller så har fel konto angetts eller så valde råvarorna inte i lager. Först måste du kontrollera själva dokumentet. Fel konto kan visas om formuläret skapades genom att kopiera det föregående. Om felet orsakas av brist på material i lagren är det vettigt att kontrollera sekvensen av dokument (inkomstskostnad) och ändra datum eller tid för avskrivning. Så här skriver man av material i produktionen.
slutsats
Så vi granskade alla nyanser av denna fråga. Genom redovisning av avskrivning av material kan du kvalitativt kontrollera tillgången på lager och förenkla redovisningen. Detta hjälper till att undvika problem med tillsynsmyndigheter beträffande användningen av råvaror. Statliga standarder för skrivning av material föreskrivs i SNiP. Övervakning av deras implementering utförs av OTP. Eftersom dokumenten som bekräftar konsumtionen av råvaror inte tydligt skrivs ut på den högsta nivån, slutför varje företag universella former oberoende. En order att skriva av material måste undertecknas av organisationschefen.
