För att staten ska påverka ekonomins tillstånd behöver den vissa ekonomiska resurser. Deras källa är skatter och avgifter, som leder medel till statsbudgeten.
Kärnan i skatte- och skattesystemet
För att bättre förstå kärnan i ämnet är det bättre att inledningsvis bestämma betydelsen av nyckeltermer.
En skatt bör förstås som en obligatorisk betalning som staten tar ut på organisationer och individer. Det har formen av utlänning av medel som mottagits av betalarna under den ekonomiska förvaltningen eller den operativa ekonomin. Syftet med denna utlänning är oerhört enkelt och det är ett ekonomiskt stöd för statliga enheter och kommunala institutioners verksamhet.
När det gäller inkasso avser detta ett obligatoriskt bidrag, som också tas ut för enskilda och företag, men i detta fall redan för statliga åtgärder, som är i betalarnas intresse.
När det gäller skattesystemet används denna term för att definiera helheten av juridiska och ekonomiska förbindelser som tar form på grundval av processen för omfördelning av resurser som har ett monetärt värde. Med andra ord, detta är ett ensidigt tvingat tillbakadragande av en viss del av inkomsterna för enskilda och företagare för efterföljande nationell användning av dessa resurser.
Kärnan i skatten och dess funktioner
Att bestämma essensen av skatter och avgifter blir mycket lättare om du studerar de viktigaste funktionerna som de utför.
Den första funktionen är skattemässigt. Detta innebär att skatter är det viktigaste verktyget för att bilda de statliga finansiella resurserna. Vi pratar om extrabudgetar och budgetmedel.
Den andra funktionen som avslöjar kärnan i skatten är en reglerande eller ekonomisk effekt. Med hjälp av olika skatter kan staten stimulera och utöva andra typer av inflytande på affärsenheternas ekonomiska intressen. Som mål för en sådan påverkan är det möjligt att bestämma kvantitativ och kvalitativ reglering av reproduktionsparametrar.
Det är viktigt att notera det faktum att skattesystemet inte bara bestämmer totala avgifter och skatter. En viktig roll spelas av principerna för dess konstruktion, som är fastställda i skattebetingelserna. Således är ett sådant system ett förfarande för att ändra, upprätthålla, upprätta och avbryta olika obligatoriska betalningar till budgeten. Systemet för fördelning av medel som staten mottar mellan olika typer av budgetar kan också tillskrivas detta system. Kärnan i skatten kännetecknas också av regleringen av betalningar och rättigheter för betalarna, skattebetalarnas ansvar och organisationen av kontroll och rapportering som hänför sig till betalningsprocessen.
Indirekta skatter
Denna typ av skatt ingår i form av en ersättning i priset för en produkt eller tjänst. De är inte direkt relaterade till betalarens egendom eller inkomst. Men de är direkt relaterade till intäkter. Detta innebär att ägaren till ett företag som tillhandahåller tjänster eller producerar produkter drar ett visst belopp från vinsten i sitt företag till förmån för staten.Dessutom är det konsumenten som visar sig vara den slutliga betalaren av indirekta avgifter, eftersom han köper en produkt eller tjänst till en kostnad där det belopp som betalats till staten redan har beaktats.
Denna information gör det möjligt att bättre förstå arten av skatter. Om du är uppmärksam på Ryssland, inkluderar den indirekta gruppen skatt på försäljning av bränslen och smörjmedel, tullar, moms och punktskatter.
Direkta skatter
Denna typ av beskattning fastställs för ett specifikt område av verksamhet, egendom och inkomst. Om vi vänder oss till historiska uppgifter kan vi se att ett liknande sätt att fylla budgeten var den tidigaste formen som användes för att samla in medel i allmänintresset.
Utan denna typ av beskattning är det svårt att föreställa sig kärnan i skatte- och skattesystemet. De typer av skatter i Ryssland som faller inom denna kategori är sociala avgifter till fonder utanför budgeten, alla typer av inkomstskatter (på företagens vinst eller inkomst, såväl som individer), samt fastighetsskatter.
Federala och regionala skatter
Med hänsyn till kategorin betalningar, som definieras som federala bidrag, är det värt att notera att det är betalningar som är obligatoriska i hela Ryssland. De är upprättade genom skattekoden. Alla medel som samlas in på detta sätt går till den federala budgeten. När det gäller fördelningen av mottagna resurser mellan budgetar på olika nivåer kan det ändras under påverkan av ett särskilt representativt organ för staten.
Regional betyder betalningar som är obligatoriska för avdrag på territoriet för specifika beståndsdelar i Ryssland. Essens och skatteposter av denna typ är följande: den regionala skatten inkluderar förmåner, skattesatsen (inom de gränser som fastställs i skattelagen), tidtagnings- och betalningsförfarandet. Huvudelementen inkluderar rapporteringsformuläret för en specifik regional samling.
Andra arter
Efter att ha undersökt kärnan i skattesystemet är det värt att överväga andra typer av betalningar. Det är värt att börja med allmänna skatter. Deras viktigaste uppgift är att säkerställa kapital och nuvarande statliga utgifter. De medel som kommer från sådana avgifter har ursprungligen inte en specifik användningsriktning. Detta kan vara personlig inkomstskatt, inkomstskatt etc.
Det regressiva utseendet kännetecknas av det faktum att uttagsmängden är omvänt proportionell mot det värde som beskattningsobjektet har. Men när det gäller progressiva skatter ökar kursen när objektets värde växer.
I gruppen proportionella avgifter ingår de typer av beskattning som fastställs i en fast procentsats i förhållande till skattebasen (betalarens egendom eller hans inkomst), oavsett storlek.
Det finns också särskilda skatter. De kännetecknas av sitt avsedda syfte, eftersom de är knutna till specifika statliga utgifter eller särskilda extrabudgetar och budgetmedel. Denna grupp inkluderar avdrag som går till medel och federala off-budgetfonder av social karaktär, liksom betalningar för naturresurser, markskatt, etc.
Var uppmärksam på lokala skatter. För att upprätta och genomföra dessa, används lagstiftningsakter som antagits av lokala myndigheter. Viktigt är det faktum att endast inom respektive kommuns territorium kommer betalningen av sådana avgifter att betraktas som obligatorisk.
Inkomstskatt
Denna typ av betalning bör ägnas särskild uppmärksamhet eftersom det är ett av de viktigaste sätten att samla in medel i den federala budgeten. Kärnan i inkomstskatt reduceras till det faktum att alla organisationer och företag som är juridiska personer bestäms som beskattningsobjekt.
Dessutom spelar inte äganderätt och förvaltning någon roll i den här situationen, det viktigaste är att det finns ett faktum att göra affärer.
Betalare för inkomstskatter
För att förstå kärnan i företagens vinstskatt är det nödvändigt att avgöra vilka företag och företag som i detta fall är betalare. För att göra detta är det vettigt att skilja två viktiga grupper:
- Utländska organisationer som använder permanenta uppdrag för att utföra sina aktiviteter i Ryssland. Detta inkluderar företag som tjänar på Rysslands territorium, men som samtidigt har ett centralkontor i ett annat land.
- Ryska företag.
Det finns organisationer som inte definieras som inkomstskatt betalare. Vi talar om UTII-betalare när det gäller inkomster från aktiviteter och småföretag som har gått över till ett förenklat beskattningssystem. Denna typ av avgifter är också irrelevant i förhållande till organisationer vars verksamhet avser spel och jordbruksaktiviteter, där vinster genereras på ett speciellt sätt.
Föremål för beskattning
Eftersom ett sådant objekt bestäms av företagets bruttovinst, som faktiskt är summan av flera värden:
- förluster eller vinster från anläggningstillgångar och annan egendom i företaget;
- vinst eller förlust vid försäljning av verk, tjänster och produkter;
- intäkter som erhållits från transaktioner som inte är verksamma, vilket reduceras med kostnaderna för samma transaktioner.
Eftersom den ekonomiska essensen i inkomstskatt reduceras till beskattningen av företagets inkomst, är det värt att besluta vad som menas med denna term.
Följande redovisas som vinst:
- när det gäller ryska organisationer, de inkomster som erhölls, med beaktande av deras minskning med beloppet för utgifter.
- för utländska organisationer - inkomster från alla källor i Ryssland;
- för utländska företag som använder representativa kontor för att bedriva verksamhet, är dessa inkomster som erhålls med hjälp av dessa representativa kontor, minskade med beloppet.
Typer av organisationsinkomster
Om vi klassificerar företagens vinst kan vi skilja två nyckelgrupper:
- icke-rörelseresultat;
- vinst erhållen genom utövande av äganderätt, verk eller tjänster.
Det är viktigt att förstå att vinsterna kan hänföras till de intäkter som erhölls både genom försäljning av egna produkter och produkter som köpts tidigare. Fastställandet av intäkter för varor baseras på summeringen av alla kvitton relaterade till avräkningar för sålda varor eller tjänster.
Den ekonomiska karaktären av inkomstskatt innebär också beskattningen av inkomst som erhölls både i rubel och i utländsk valuta.
Hur gäller skatt för individer
Förutom organisationer gäller inkomstskatt för bosatta individer som får inkomster av utländskt och inhemskt ursprung, såväl som icke-bosatta individer som får vinst genom verksamhet inom Ryssland.
Kärnan i skatten på personlig inkomst reduceras till medborgarnas obligatoriska deltagande i statligt stöd som en del av deras inkomst. Som svar ger staten befolkningen tillgång till vissa odelbara varor. Denna balans måste alltid respekteras, annars kommer medborgarna inte ha tillräcklig motivation att betala skatt på sin inkomst.
mOMS
Kärnan i mervärdesskatten, som är indirekt, reduceras till att en viss del av det mervärde som genereras i alla produktionsstadier av produkter, verk eller tjänster till statens budget dras tillbaka. Betalning sker när företagets produkt säljs.
När det gäller räntor kan de variera beroende på beskattningsobjektet. Fastställandet av beskattningsbar omsättning baseras på värdet på de produkter som säljs.Detta inkluderar alla typer av kontanter som erhållits av företaget om de anlände efter avveckling för de varor som levererats av organisationen.
Som betalare kan du identifiera enskilda företagare, företag såväl som de personer som utför varors rörelse över Rysslands tullgräns, det är de som gör överföringarna. Men faktiskt är köparen den slutliga momsbetalaren.
Tänk på värdet och transportskattens art. Det är obligatoriskt att betala på territoriet för specifika beståndsdelar i Ryssland. Vad beträffar beskattningsobjekten, känner de igen fordon som har registrerats på Rysslands territorium.
För att bestämma det belopp som visas för betalning måste du multiplicera antalet hästkrafter på fordonets motor med antalet ägarmånader per år och skattesatsen, som kan variera beroende på region.
Användningen av skattesystemet är en nödvändig åtgärd för en harmonisk interaktion mellan staten och medborgarna, liksom för en stabil ekonomisk tillväxt i landet.
