Förekomsten av ett skattesystem är inte av misstag. Den utför specifika viktiga funktioner som exakt implementerar regeringens politik.
Vad är kärnan i skatter
För att agera effektivt i allmänhetens intresse utvecklar och implementerar staten olika policyinriktningar: miljö, sociala, demografiska, ekonomiska osv. I sin tur bildas landets ekonomiska resurser som ackumuleras i statsbudgeten och på grund av skattebidrag. extrabudgetar. Därför kommer skattes art och funktioner alltid att vara ett relevant ämne.
Den nuvarande beskattningen baseras på 15 sociala lagar, liksom en lag om budget och skattekod.
Själva skatterna är inget annat än de betalningar och avgifter som staten tar ut på juridiska personer och individer till budgetar och extra budgetfonder till en skattesats. Skatter kan också definieras som ett flexibelt verktyg för att påverka en ekonomi i ständig rörelse. Det är med skattesystem effektiv inneslutning och marknadsföring av vissa aktiviteter blir möjlig.
Funktionerna för skatter och avgifter låter dig justera utvecklingen av olika branscher, sätta efterfrågan på lösningsmedel i balans, ha en kompetent inverkan på företagarnas ekonomiska verksamhet och reglera mängden pengar i omlopp.
Hur ser skattesystemet i Ryssland ut?
Beskattning i Ryssland kan visas genom följande struktur:
- öronmärkta bidrag till 15 statliga medel från extrabudgetar;
- skattekontroll och metoder för beräkning av skatter;
- summan av avgifter, tullar, skatter och andra betalningar som tas ut på landets territorium på det sätt som föreskrivs i lag;
- myndigheters kompetens inom skattereglering och metoder för deras interaktion.
Principer för systembildning
När skattesystemet bildas används vissa principer som grund och riktlinje:
- Skatter divideras efter undantagsnivå.
- Obligatorisk tillgänglighet av en mekanism som blockerar möjligheten till dubbelbeskattning.
- En kompetent kombination av skattesystemets flexibilitet och stabilitet, nödvändig för att säkerställa efterlevnaden av deltagarnas ekonomiska intressen i social produktion. Samtidigt bör stabilitet iakttas i reglerna för genomförande av skatter. Vi talar om kurser, element och typer av systemet, som extremt sällan justeras när ekonomiska förhållanden förändras.
- När man studerar skattesystemets funktioner är det värt att notera en sådan princip för dess bildning som en enda nivå för alla företag. Om olika organisationer registrerar lika inkomster på samma villkor för deras mottagande, borde de bli föremål för samma skatter.
- Strukturen i skattesystemet bör vara omfattande och kombinera olika typer av avgifter och avgifter.
- Utan att misslyckas bör principerna som form av form, ekonomi, enhetlighet, noggrannhet och frånvaron av överdrivet tryck införas i skattesystemet.
- Den enskilda skattesatsen bör kompletteras med ett kompetent system med fördelar som är riktade och riktade till sin natur, relaterade till miljöskydd, stimulering av vetenskapliga och tekniska framsteg och social sfär.
Om du utvärderar skatter enligt insamlingsmetoden kan de delas in i indirekt och direkt.
Indirekta fastställs i form av tillägg till priset för tullar för tjänster (tullar, punktskatter, moms) eller priser på varor. Funktionerna för denna typ av skatter kokar ner för att stimulera företag, hålla skattebeloppet från andra betalare och överlämna dessa medel därefter till finansavdelningen.
Direkta skatter tas ut direkt på betalarnas egendom och inkomst. Ämnet för skatten kan vara inkomst för enheter (ränta, lön, vinst) och värdet på fastigheter (anläggningstillgångar, mark etc.).
Skattens sociala funktion
I det här fallet är det vettigt att prata om ett sådant problem som distribution. Denna inverkningsriktning uttrycker den socioekonomiska kärnan i beskattningssystemet, som spelar rollen som ett distributionsverktyg som gör det möjligt att lösa ett antal brådskande uppgifter som ligger utanför gränserna för marknadens självreglering.
Det är skattesystemets funktioner som är ett sätt att lösa sådana problem. Deras inflytande gör det möjligt att omfördela den sociala produkten mellan olika kategorier av befolkningen. Samtidigt uppnås ett viktigt mål - stabilitet upprätthålls och social ojämlikhet i samhället minskas.
Effekterna av skattesystemet bör övervägas mer detaljerat:
- Andelen indirekt beskattning ökar. Med andra ord finns det en större beskattning av de kategorier av enheter som har en betydande konsumtion.
- Kumulativa och kompensatoriska sociala betalningar används (i Ryssland är detta UST), vilket gör det möjligt att skifta bördan att betala skatt till arbetsgivaren.
- Funktionerna för federala skatter innebär också att man använder en progressiv beskattningsskala för inkomst som faller inom den personliga kategorin. Detta innebär att progression realiseras efter typ: mer inkomst - högre skatt.
- Icke-beskattningsbara minimikrav, inriktade förmåner, olika avdrag, skattesänkningar och skatteundantag gäller. Som ett exempel är undantag från beskattning av viktiga varor (ibland är det en sänkning av skattesatserna)
- Användningen av ökade tullar och punktskatter på lyxvaror och varor är inte nödvändigt.
Implementeringen av distributionsfunktionen kan också ske genom individuella skattefria. Detta innebär att låginkomstdelar i befolkningen betalar till lägsta skattesatser eller är helt befriade från skatt och juridiskt sett. Dessutom har sådana medborgare tillgång till en konkret mängd tjänster som finansieras av staten (utbildning, socialt skydd, sjukvård). Dessutom kommer denna finansiering från de skatteavdrag som gjorts av mer välståndande enheter och olika organisationer.
Skattens skattemässiga funktion
Denna funktion kan definieras som den viktigaste, eftersom den återspeglar själva kärnan och beskattningens uppdrag. Vi pratar om beslag av en del av inkomsterna för medborgare och företag till förmån för statsbudgeten. Syftet med sådana avgifter är extremt logiskt - bildandet av en materiell grund som gör att staten kan fullgöra sitt funktionella ansvar.
Skattefunktionen kan spåras i alla skattesystem. Dessutom kommer det alltid att vara relevant, eftersom med statens växande ställning inom sociala, ekonomiska, brottsbekämpande och andra områden ökar kostnaderna. Detta innebär i sin tur att andelen av den sociala produkten som omfördelas genom skattesystemet ökar.
Enligt den traditionella uppfattningen anses skattens skattemässiga funktion vara nyckeln och alla andra områden härrör från den. Men naturligtvis kan en framgångsrik statlig politik inte byggas på en skattefaktor, därför krävs en integrerad strategi.
Reglerande inflytande
I det här fallet talar vi om en sådan aspekt av systemet som skattens ekonomiska funktion. Dess huvudmål är att genomföra statens skattepolitik genom användning av olika mekanismer. I sin tur kan denna inflytningsriktning av staten delas upp i reproduktiv, stimulerande och förstörande subfunktion av skattesystemet.
På tal om stimulerande subfunktioner är det värt att förstå ett antal åtgärder som syftar till att stödja utvecklingen av vissa ekonomiska processer. Implementeringen av en sådan strategi genomförs med ett system med undantag och fördelar. För närvarande gör beskattningssystemet det möjligt att använda ett brett spektrum av skatteincitament för funktionshindrade företag, företag som är verksamma inom jordbrukssektorn och de organisationer som investerar i välgörenhet och produktion.
Skattemyndigheternas funktioner, som agerar inom ramen för den stimulerande riktningen, är inriktade på att upprätta vissa hinder genom skattetrycket för utveckling av specifika ekonomiska processer. En sådan påverkan kan uppstå i form av en skatt på export av kapital, ökade tullar, höjning av skattesatser, punktskatt, beskattning av fastigheter etc.
När det gäller reproduktionsområdet fokuseras skatteregleringsfunktionen i detta fall på ansamling av medel för att återställa resurser som aktivt utnyttjas. Verktygen för att genomföra denna underfunktion är betalningar för vatten, avdrag för reproduktion av mineralresursbasen etc.
Det är värt att notera att effekten av den stimulerande subfunktionen inte kan kallas betydande, den är snarare indirekt. Men när det gäller en nedslående effekt har skatteregleringsfunktionen en radikal effekt. Men med en sådan strategi är det viktigt att korrekt beräkna skattetrycket, annars kommer produktionseffektiviteten att minska avsevärt och investeringar kommer att flöda ut på grund av höga priser.
Kontrollfunktion
Detta åtgärdssystem syftar till att säkerställa statlig kontroll över medborgarnas och olika organisationers ekonomiska och ekonomiska aktiviteter. Legitimiteten för inkomstkällor och riktningen på utgifter för mottagna medel faller också i fokus för att genomföra denna skattemyndighets funktion.
Kärnan i en sådan kontroll kan beskrivas på följande sätt: en bedömning görs av överensstämmelse med skatteintäkter och skyldigheter. Med andra ord kontrolleras skattebetalarens fullständighet och aktualitet när det gäller att fullgöra sina skyldigheter.
Skattens funktion är viktig inom ramen för kontrollen, eftersom den förhindrar uppträdande av icke-betalning och hämmar utvecklingen av skuggssektorn i ekonomin. Dessutom har effekterna av denna speciella funktion en påtaglig positiv effekt på att öka effektiviteten i genomförandet av andra områden i skattesystemet och skattemässigt i första hand.
Genom denna funktion övervakas de finansiella flödena och behovet av reformer i budget- och skattesystemet fastställs.
Typer av skatter efter ämne och princip för avsedd användning
Vissa skatter kan ha olika effekter på grupper av ekonomiska agenter. Dessutom, om du bestämmer dem efter ämne, kan två grupper skiljas: lokalt och centralt.
Vad gäller Ryssland är skattesystemet på tre nivåer relevant för det:
- Federala skatter. De fastställs av regeringen. Kreditering sker direkt till den federala budgeten.
- Regionala skatter inom kompetens hos förbundens ämnen.
- Local. De installeras och monteras av lokala myndigheter.
Om vi betraktar skattefunktionerna genom prismen för avsedd användning, kan vi skilja sådana typer av beskattning som markerad och omärkt. Märkning bör förstås som processen att koppla skatt till en specifik riktning för utgifterna. I detta fall är markerade skatter skatter som är inriktade på användningen av medel som mottas enbart för de syften som de ursprungligen var avsedda för. Exempel inkluderar betalningar till den obligatoriska sjukförsäkringsfonden eller pensionen.
De skatter som inte innebär en exakt avsedd användning klassificeras som omärkta. Fördelen med denna grupp är deras förmåga att tillhandahålla en flexibel budgetpolitik: medel som erhålls som en följd av beskattningen kan användas på de områden som regeringsorganet anser vara relevanta.
Systemet med skattefunktioner innebär att skatten skiljer sig efter källans natur:
- progressiv (med ökad inkomst, andelen skatteökningar);
- proportionell (i detta fall inträffar inte en förändring av skatteandelen, även om det är en inkomstökning);
- regressiv (skatt kursen sjunker när vinstnivån sjunker).
Nyckelvyer
Systemet med skattefunktioner är effektivt i fallet då i staten staten avgifter fördelas korrekt. I Ryssland är till exempel det viktigaste verktyget för att reglera statsbudgeten företagsskatt som tillhör den federala gruppen. Samtidigt överförs en del av de medel som erhållits genom dessa bidrag till de ryska regionernas budgetar.
Utländska och lokala juridiska personer, liksom deras filialer, kan fungera som inkomstskatt. Skatter inkluderar inkomst som härrör från försäljning av anläggningstillgångar, produkter och tjänster. Vinst från icke-operativ verksamhet beaktas också.
När det gäller inkomst från aktiviteter som värdepapperstransaktioner, spel och förmedlingstjänster fördelas inkomsterna i detta fall från bruttovinsten och beskattningen sker i en annan takt.
När man studerar skattefunktioner såväl som beskattningstyper är det värt att uppmärksamma moms (mervärdesskatt). Detta är ett indirekt system för beskattning av varor och tjänster. Samtidigt har det en produktionsskatt (upplupna på sin egen omsättning) och en moms (betalas av leverantörer).
Det är viktigt att notera att praktiskt taget allt ingår i den skattepliktiga omsättningen: ekonomiskt stöd från andra organisationer, kostnader för tjänster, arbete, sålda produkter, exportförskott, byteshandelstransaktioner, företagsförluster, ränta som erhållits från återbetalning av böter och sanktioner och till och med ränta för pengar tillhandahålls på kredit.
Samtidigt upprättade staten en lista över revolutioner som inte är beskattningsbara. I detta fall har skattefunktionerna en stödjande effekt på aktiviteterna för medicinska produktionsverkstäder vid neuropsykiatriska och psykiatriska institutioner, såväl som offentliga organisationer för personer med funktionsnedsättning. Detta innebär att produkter eller tjänster som sådana verkstäder har producerat inte är mervärdesskatt.
Det finns också punktskatter, som är indirekta skatter. De ingår i priset på varorna. Denna typ av skatt är relevant för produkter som naturligt vin, champagne, konjak, alkoholhaltiga drycker och olika alkoholhaltiga drycker, liksom smycken, tobaksvaror, bensin och bilar. Priserna i detta fall förblir desamma i hela Ryssland.
Som en föremål för beskattning Anläggningstillgångar, lager, kostnader, immateriella tillgångar som finns i företagets balansräkning kan fastställas.
rön
Den slutliga tanken kan formuleras på följande sätt: skattesystemet, skattefunktionerna och deras väsentlighet syftar till ett kompetent genomförande av statlig politik, vars resultat är stimulans av produktionen och regleringen av ekonomiska processer.
