För närvarande genomgår reglerna för att arbeta med kassaapparater stora förändringar. De vanliga kassaapparaten ersattes av kontantbänkar online, som i realtid skickar försäljningsinformation till skatteverket. Nästan alla affärsenheter måste antingen använda kassaregistrer i sitt arbete eller kommer att behöva implementera dem mycket snart. Behöver jag ett kassaapparat för privata företagare och när ska jag börja använda det exakt? Vi kommer att ta reda på vilka enskilda företagare som behöver arbeta med CCP idag, som har en försening och vem som kan ordna beräkningarna annorlunda.
Allmän metod för att lösa kontantfrågan
Svaret på frågan "Behöver jag en kassaapparat för en privat företagare?" Beror på flera faktorer:
- Vilken typ av aktivitet gör en entreprenör. Detta avser indelningen i handel och tillhandahållande av tjänster.
- Vem är dess motparter. Dessa kan vara individer, det vill säga vanliga människor, eller vara affärsenheter - andra enskilda företagare eller organisationer.
- Vilken skatteregime använder IP. Detta kan vara ett grundläggande (OCH) eller ett förenklat (STS) skattesystem, ”imputation” (UTII), ett patent (PSN), ett system för jordbruksproducenter (CES). Valet beror inte alltid på den enskilda företagarens önskan - för varje skatteregime, förutom för DOS, finns tillämpningsvillkor.
IP och kassadisk: välj efter typ av motparter
Om kunderna eller köparna av företagaren är andra juridiska personer och enskilda företagare, bör han i allmänhet inte tillämpa KCP. Sådana avvecklingar utförs vanligtvis i icke-kontant form - genom överföring från konto till konto.
Men ibland betalar affärsenheter "levande" pengar till varandra. Lagen begränsar sådana beräkningar till 100 000 rubel, så de genomförs inte för ofta. Ibland händer dock detta - och i detta fall måste säljaren ge köparen en check. Om en enskild företagare vill undvika att inrätta ett kassaapparat bör han inte ta emot kontanter från juridiska personer och andra företagare. I detta fall är det tillrådligt att utföra alla betalningar via banken.
När det gäller kontantbetalningar är det värt att överväga: betalning med kreditkort motsvarar dem. Det vill säga, om företagaren säljer organisationens eller en annan individuell entreprenörs varor, och köparen betalar med ett företags bankkort, bör ett kontant kvitto genereras. Vi talar om betalningar på kontoret eller i lagret, när köparen presenterar kortet till säljaren för betalning.
Om betalning med ett företagskort utförs på distans (kortet presenteras inte för betalning) har säljaren inte skyldigheten att använda kassan. Men denna regel gäller endast för ett företagskort. Om köparen betalar med personligt kort via Internet är det nödvändigt att tillämpa CCP.
Behöver jag ett kassaregister för IP: välj efter typ av aktivitet
För att lösa frågan om användningen av CCP delar vi IP in i två grupper:
- försäljning av varor;
- tillhandahålla tjänster (utför arbete).
Kärnan i uppdelningen är att den första gruppen överför materiella värden till köparen, medan den andra - resultaten av deras arbetskraft.
Så låt oss säga med en gång att i de flesta fall måste företagare i en handelssektor installera kassaregister för att få kontanter och betala med bankkort. Uppskjutande ges till företagare på UTII och ett patent, förutsatt att de inte använder lönearbete. Vi kommer tillbaka till dessa skatteregler.
Behöver jag en kassaapparat för företagare om tjänster säljs? Sådana företagare kan vara nöjda - fram till 07/01/2019 har de ingen skyldighet att använda CCV. Men det finns ett undantag - det är alla typer av kaféer, snackbarer och andra cateringanläggningar. De likställs med försäljningsställen.
Förmågan att arbeta utan en CCP före tidsfristen beror inte på vilket skattesystem den enskilda företagaren har valt och om det lockar lönearbete. Det finns dock ett villkor: istället för en CCP-kontroll bör köparen skriva ett strikt rapporteringsformulär. Detta är ett finansieringsdokument, vilket motsvarar ett kontant kvitto och har samma obligatoriska detaljer. Det är nödvändigt att utfärda BSO ovillkorligt och inte bara på köparens begäran.
Det nämnda formuläret kan inte formas på en persondator. Det måste bildas med hjälp av ett speciellt automatiserat system. Vanligtvis beställs BSO på tryckerier eller bildas online med hjälp av en speciell tjänst. I sådana former finns alla nödvändiga detaljer, inklusive typografiska data (utförandeår, ordernummer, cirkulation).
Papper BSO, som för närvarande används, kan användas av företagare fram till juli 2019. Efter det kommer proceduren för bildande av formulär att ändras - du behöver en speciell BSO-KKT. Det vill säga att den enskilda företagaren antingen måste skaffa sådan utrustning eller installera en vanlig kassör online och gå över till att arbeta med checkar.
Men om en enskild företagare accepterar betalning via Internet kan han inte utfärda en BSO. I detta fall måste du tillämpa CCP och skicka köparen en elektronisk check.
Så entreprenörer som tillhandahåller tjänster, trots att de ger köpare en BSO, kanske ännu inte skapar ett kassaapparat. Undantaget är att acceptera betalning online - här behöver du en kassör.
CCP-undantagna aktiviteter
På tal om aktiviteterna kan man inte nämna de som i princip inte innebär användning av CCP. Alla är listade i avsnitt 2 i lag 54-FZ, som reglerar kontantavräkningar. Bland dem är:
- försäljning av tidningar och tidskrifter på kiosker under vissa villkor;
- försäljning av värdepapper;
- försäljning av en förare eller en konduktör i fordonshytten av resedokument (biljetter) och kuponger för resor i kollektivtrafik;
- tillhandahållande måltider för studenter och anställda i utbildningsorganisationer som implementerar grundläggande allmänna utbildningsprogram under utbildningar;
- handel på detaljhandelsmarknader, mässor, i utställningskomplex samt i andra territorier reserverade för handel;
- distribution av livsmedel och icke-livsmedel i personbilar, från handvagnar, cyklar, korgar, brickor;
- handel med kiosker med glass, läskedrycker i tappning;
- handel med tankfartyg med kvass, mjölk, vegetabilisk olja, levande fisk, fotogen, säsongsbetonad handel med grönsaker, inklusive potatis, frukt och meloner;
- mottagande av glas och skrot från befolkningen, med undantag för skrot, ädelmetaller och ädelstenar;
- reparation och färgning av skor;
- tillverkning och reparation av metallspets och nycklar;
- övervakning och vård av barn, sjuka, äldre och funktionshindrade;
- tillverkarens implementering av folkhantverk;
- plöjning av trädgårdar och sågning av trä;
- portörtjänster vid järnvägsstationer, busstationer, flygplatser, flygplatser, hav, flodhamnar;
- leasing (hyra) av en enskild företagare av bostadsfastigheter som tillhör denna enskilda företagare på grundval av ägande.
För närvarande antas ändringar av den nämnda normen i lagen, som föreskriver undantag från CCP: s tillämpning av några fler aktiviteter. Paketet har redan antagits av statsdumaen och skickats till federationsrådet. Så med en hög grad av sannolikhet kan vi säga att listan över aktiviteter som genomförs utan CCP i en nära framtid kommer att utvidgas. I synnerhet gäller undantag:
- på försäljning av tidnings- och tidningsprodukter (tidigare utan KKD kunde det bara säljas på kiosker);
- till bibliotek;
- betalade kommunala parkeringsplatser;
- till salu via mekaniska automater (som fungerar utan el) och vissa andra aktiviteter.
Ändringarna är också undantagna från användning av IP-kassaregister för PSN när de utför vissa typer av aktiviteter. Vi kommer tillbaka till detta när det gäller huruvida en IP-kassaskåp behövs för ett patent.
Svåråtkomliga och avlägsna områden från kommunikationsnätverk
Ryssland är ett stort land, och Internet-anslutningen fungerar inte stabilt överallt. Och det är fortfarande svårt att nå vissa bosättningar. Det var för dem, och mer exakt, för affärsenheter belägna i sådana områden, som lagstiftarna gjorde övergivenhet med tillämpningen av CCV. Listor över specifika bosättningar där sådana särskilda villkor gäller sammanställs och publiceras av regionala myndigheter om officiella resurser.
Vissa områden klassificeras enligt vissa kriterier som avlägsna eller otillgängliga. Om entreprenören bor på en sådan ort, kan han inte använda kassadisken.
Andra bosättningar anses långt ifrån kommunikationsnätverk. I sådana områden är det nödvändigt att installera CCP: er, men det är inte nödvändigt att skicka skatteinformation till skattetjänsten. Det vill säga kassadisken kan användas offline. Frågan uppstår: behövs en ny kassaapparat för en IP i detta fall, eller kan en gammaldagsapparat användas? Svaret är enkelt - sedan 2017 bör bara moderna enheter (online CCP) installeras. Men detta betyder inte att du behöver köpa en ny enhet - många modeller av gamla kassaapparater kan uppgraderas.
Behöver jag en kassör för IP på USN?
Lagen fastställer inga preferenser för enskilda företagare om ”förenklade”. De bör styras av en allmän regel. Detta innebär att för försäljning av varor bör kontanter användas (utom i vissa fall som beskrivs i artikel 2 i lag 54-FZ). Så om en enskild företagare på en USN har ett försäljningsstället, kan han inte göra det utan ett kassaapparat.
Men behöver du en IP-kassadisk på Simplified när du tillhandahåller tjänster? Som nämnts ovan kan du i tjänstesektorn klara dig utan en kassaskåp och skriva till köpare av BSO fram till 1 juli nästa år. Detta gäller helt för företagare på "förenklade" om de inte accepterar betalning via Internet.
Kräver KVT en entreprenör på UTII?
Nu ska vi överväga vad lagen säger om IP om UTII - behöver dessa affärsenheter en kassaapparat? Lösningen på den här frågan beror på vad IP: n gör specifikt.
Tidsfristen för att börja använda kassaregistrer vid "beräkningen" är den 1 juli 2018, om företagaren bedriver handel eller offentlig restaurang, och samtidigt finns det anställda. Kommer jag att behöva en kassadisk för företagare på UTII från handeln och catering, om han inte har arbetare? Ja, men lite senare - från början av juli 2019. Samma period fastställs för företagare som tillhandahåller tjänster, och närvaron av arbetare påverkar ingenting.
IP för ett patent - är ett kassaapparat obligatoriskt?
Med entreprenörer som är patenterade är situationen densamma som för entreprenörer vid ”imput”. Huruvida en kassör behövs, eller snarare, från vilken tid den kommer att behövas beror på arbetarnas tillgänglighet. Men det är när det gäller handel och catering. Om IP: n är engagerad i tjänster, kanske den inte behöver oroa sig för kassan förrän mitten av 2019.
Dessutom kommer förändringar för patentägare. Låt oss återgå till de redan antagna ändringsförslagen till 54-FZ, som vi nämnde ovan. De introducerar bland annat i artikel 2, som beskriver funktionerna i användningen av kassasystem, ett nytt stycke 2.1. Det är tillägnad enskilda företagare som förvärvar ett patent. När lagen godkänns och undertecknas kommer IP på PSN inte att kunna använda KKM, med undantag för dem som utför vissa typer av aktiviteter. Här är en lista över aktiviteter där kassan fortfarande behövs:
- detaljhandel med objekt i ett stationärt handelsnätverk med ett försäljningsområde på högst 50 kvadratmeter. m för varje objekt i organisationen av handeln;
- detaljhandel med objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv samt genom objekt från ett icke-stationärt handelsnätverk;
- nummer;
- cateringtjänster som tillhandahålls genom cateringfaciliteter med ett område i kundtjänsthallen på högst 50 kvadratmeter. m för varje restauranganläggning;
- cateringtjänster som tillhandahålls genom cateringfaciliteter som inte har en service för besökare;
- mejeriproduktion;
- reparation och underhåll av elektronisk utrustning, hushållsapparater och hushållsapparater, klockor, reparation och tillverkning av metallprodukter;
- underhåll och reparation av motorfordon och motorfordon, maskiner och utrustning;
- reparation av datorer och kommunikationsutrustning;
- transport av gods och passagerare på väg;
- transport av passagerare och gods med vatten;
- frisör- och skönhetsservice;
- medicinsk eller farmaceutisk verksamhet (med licens för dessa aktiviteter);
- genomföra klasser i fysisk träning och idrott;
- veterinärtjänster;
- jakt och jaktförvaltning;
- kommersiellt och sportfiske och fiskodling.
Återigen uppmärksammar vi det faktum att CCP i genomförandet av ovanstående aktiviteter är nödvändigt att tillämpa. Om IP: n på PSN utför andra aktiviteter, bör han inte använda kassadisken. Observera att den här listan innehåller den mest populära aktiviteten i förhållande till vilka IP: er köper patent.
Hur du avgör om du behöver ett kassaapparat: exempel
Anta att en person bestämde sig för att registrera sig som entreprenör och tillhandahålla frisörtjänster. Behöver jag ett kassaapparat i det här fallet?
Först måste du se till att aktiviteten inte ingår i antalet typer som är undantagna från användning av CCP. För att göra detta måste du noggrant studera den upprepade gånger nämnda artikel 2 i lag 54-FZ. Vi måste genast säga att frisörtjänster inte nämns i denna norm. Så det behövs ett kassaapparat.
Eftersom frisörens aktiviteter är relaterade till tjänster finns det dock en försening. Det vill säga, fram till mitten av nästa år kan IP från exemplet organisera beräkningar med BSO, som först ska köpas på tryckeriet. Fördelen med formen är låg kostnad och användarvänlighet. IP-adressen behöver endast fyllas i och överlämnas till klienten, samt en lämplig post av det utfärdade skatteregistret i BSO: s bokföringsbok.
Ett annat exempel - IP beslutade att bedriva handel. Han kommer att arbeta självständigt utan att anställa assistenter.
I det första steget bör du också kolla med listan över aktiviteter som du inte behöver använda CCP för. Bland dem finns vissa typer av handel (till exempel mässa, distribution, utkast till alkoholdrycker, tidningar). Men om vi talar om vår egen stationära punkt behövs kassadisken - det är en fråga om tid. Och om IP-beslutet beslutade att öppna en onlinebutik och acceptera betalning online, måste du skapa ett kassaapparat direkt.
Låt oss nu ta itu med skattesystemet. ”Förmånliga” är lämpliga för handel när det gäller användning av kassaregister från PSN och UTII, men endast under förutsättning att dessa skatteregler införs i den region där företagaren bor i relation till detaljhandel. Om inte, måste du välja mellan OCH och USN. Behöver jag ett kassaregister för IP på dessa system, om det handlas? Definitivt, ja - en sådan skyldighet infördes 2017.
Om den enskilda företagaren kan välja UTII eller PSN, kommer han att behöva använda kassören endast från 07/01/2019, eftersom han inte har arbetare. Men i detta fall bör du komma ihåg: om du anställer minst en person före den 1 juli 2019, bör du upprätta en kassaskåp inom 30 dagar och registrera den hos Federal Tax Service.
Skatteavdrag för kassautrustning
Så för de flesta företagare som gör bosättningar med befolkningen kan inte kostnaderna för kassaapparater undvikas. Du måste fortfarande installera det.Men det finns goda nyheter - det är en möjlighet att tillämpa ett skatteavdrag för införandet av CCV. Det är riktigt att han förlitar sig bara på de IP-adresser som använder UTII eller PSN, medan andra företagare berövas sådana preferenser.
Avdraget tillhandahålls med ett belopp på 18 tusen rubel per kassa som IP ska upprätta. Samtidigt, med förvärv och registrering av kassaregistret, är det nödvändigt att uppfylla lagstiftningsfristen. Så om en företagare på "imput" eller PSN, som handlar och bedriver anställd arbetskraft, sätter upp ett kassaapparat efter 1 juli 2018, kommer han inte att kunna räkna med ett avdrag.
Entreprenör och kontantbokföring
Om man talar om kontanter kan man inte nämna ytterligare en aspekt. Begreppet ”kassaapparat” har en dubbel betydelse. Vi har redan räknat ut en sak - det är den enhet du behöver använda för att ta emot betalningar kontant och med ett kort. Kall det CCP. Men dessutom kallas kontanter helheten av kontanter, så att säga, "plånboken" för företagaren. Låt oss kalla det operativa kassadisken. Det inkluderar medel från kassaregistret samt andra kontanter som för närvarande finns tillgängliga. Låt oss förklara med ett exempel vad det är.
Företagaren på USN har en butik där KKT är installerad. Varje dag drar han tillbaka intäkterna från försäljningen och skickar det till ett bankkonto. Med dessa medel köper han varor, betalar för hyra av butiken och gör andra obligatoriska betalningar.
IP sysselsätter anställda som får kontanter. För att ge dem pengar går entreprenören till banken och drar ut det belopp som krävs från kontot. Just nu är mängden kontanter i kassadisken i butiken och pengarna i entreprenörens händer för att betala lön hans kassa. Lön som betalats - det operativa kontantbalansen minskade. Anta nu att den enskilda företagaren fick ett lån kontant för hushållens behov - hans operativa kassaskåp ökade. Samtidigt påverkade varken utfärdandet av löner eller lånet saldot i CCP.
Affärsföretag måste föra register över kontanttransaktioner eller som de säger hålla ett kassaapparat. I det allmänna fallet görs rörelser av kontanter genom beställningar (inkommande och utgående), och dessa beställningar registreras i kassa. Men är det nödvändigt att hålla kassaregistret för SP på USN från vårt exempel? Entreprenörer har hängiven sig - de har kontantregister i en förenklad form. Detta innebär att PKO och RKO inte kan fylla i, och inte heller fylla i en kassa.
I den klassiska versionen av kontantdisciplin fastställs dessutom en kontantgräns. Detta är kontantgränsen i slutet av dagen. Det beräknas med en viss formel. Du kan inte överskrida det - böter följer. Behöver jag en kassaregistreringsgräns för IP? Nej, IP har ingen skyldighet att installera den. Han kan göra detta på egen hand, men inga sanktioner tillämpas för brott mot denna gräns.
Det finns således betydande preferenser för enskilda företagare att hålla kontantregister.
För att sammanfatta
Så vi räknade ut om du behöver en IP för att ha en kassaapparat. Som ni ser beror behovet av entreprenörer på kassaapparater av många faktorer. Men i de flesta fall är regeln uppfylld: om kärnan i aktiviteten är i detaljhandeln, krävs CCP nu. Det finns dock undantag. När det gäller tjänster kan du under vissa förhållanden vänta ytterligare ett år med kassan.