Professionella avdrag för IP

Enskilda företagare har möjlighet att minska mängden skattebidrag genom att använda ett avdrag. För att göra detta måste du uppfylla vissa villkor. Läs om avdragen och hur du får dem i nästa artikel.

De viktigaste typerna av skatteavdrag för enskilda företagare

Med ett skatteavdrag avses det belopp med vilket en medborgare (individuell inkomstskatt betalare) har rätt att minska skattetrycket. Följande typer av användning och metoder för beräkning av avdraget finns:

• Standard.
• Social.
• Property.
• Investment.
• Professionella avdrag.

Den enskilda företagaren kan använda dessa avdrag tillsammans med den anställda. För detta borde han dock arbeta med det allmänna beskattningssystemet, det vill säga betala 13% av skatten till statskassan. Därför kan enskilda företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet, PSN, UTII eller Unified Social Tax Administration inte lita på avdrag. Undantaget är de individer som samtidigt arbetar för att hyra. Följaktligen betalas skatteavdragen i fråga inte bara till enskilda företagare utan till alla anställda.

standard

Betalaren för personlig inkomstskatt har rätt att förlita sig på följande belopp för skattesänkningar:

• 500 gnugga om du har status som en Rysslands hjälte eller Sovjetunionen, stater gentleman. priser och så vidare.
• 1 400 gnugga. - för första och andra barnet.
• 3 000 gnugga. - för det tredje och efterföljande barnet, liksom för ogiltiga från det stora patriotiska kriget, deltagare i likvidationen av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl.
• 6 000 - 12 000 rubel. föräldrar eller juridiska representanter för elever och elever (upp till 24 år).

social

Enskilda företagare som arbetar enligt det allmänna skattesystemet, sociala avdrag ges för behandling, barns utbildning eller egen utbildning, för donationer, samt pensionsavgifter.

Avdraget görs för beloppet för faktiska utgifter. Högst 120 tusen rubel är föremål för bokföring. Därför är det möjligt för en student - SP eller en förälder - SP att få upp till 15 600 rubel. för varje läsår. Det bör förstås att barnets juridiska representant (vårdnadshavare eller förvaltare) kan räkna med kompensation, men inte morföräldrar.

Ett liknande belopp kan erhållas för kostnaderna för att behandla dig själv eller din nära släkting. Följande utgifter är föremål för bokföring:

• Betalning av tjänster honung. institutioner.
• Köp av droger.
• Bidrag för honung. försäkring.

egenskap

Avdraget hjälper till att sänka skattebasen för enskilda företagare i följande fall:

• När du köper fastigheter.
• I byggandet av bostäder.
• Mark för staten. behöver.
• Återbetalning av ränta på inteckningar.

Det maximala beloppet för vilket avdraget betalas är 2 miljoner rubel. Vid återbetalning av ränta på en inteckning är beloppet 3 miljoner rubel. Avdraget beviljas tills det högsta möjliga beloppet har betalats. Därefter avvisas ansökan till skattekontoret för att få avdrag för en ny fastighetstransaktion.

investering

Enskilda företagare som investerar pengar under en lång period kan också få professionella avdrag för investeringar. I detta fall reduceras basen med följande belopp:

• Skillnaden mellan det ursprungliga värdet på lägenheten och den resulterande försäljningen, om ägandet var mindre än 3 år.
• Fonder bidrog till investeringskontot för skatteperioden.
• Totala inkomster från investeringsinsättningar.

professionell

Affärsutgifter som uppkommer kan också minskas genom professionella skatteavdrag. Ersättning betalas när dokumentation lämnas eller utan den.Dokument i detta fall kan vara fakturor, checkar, fakturor, kontrakt och så vidare. Skattegrunden är skillnaden mellan inkomst och kostnader. Om utgifterna inte dokumenteras dras 20% av inkomst in.

Kostnaderna inkluderar: inköp av varor, bränsle, kontorsutrustning, kontorsmaterial, hyra av lokaler, betalning av bostäder och samhällstjänster, anställdas löner, skatteavgifter och försäkringspremier, statliga tullar och andra betalningar. Denna lista liknar den som ges i skattekoden (artiklarna 253-269) för organisationer som beräknar inkomstskatt.

En enskild företagare överväger utgifter för att tillämpa professionella avdrag på egen hand. Dokument som bekräftar utgifterna är föremål för vissa krav. Dessa inkluderar tillgång till nödvändiga detaljer (signaturer, frimärken, TIN, PSRN, KPP, juridisk adress, köpinformation, belopp). Kostnaderna måste uppfylla kraven för:

• Att vara ekonomiskt sundt, det vill säga utan dem var det omöjligt att göra vinst.
• Ha dokument som bevis.
• Syftet med utgifterna var att vinna vinst.

Kostnadernas rimlighet kan ifrågasättas. Dessa punkter avgörs av skatteinspektören som genomför revisionen. Ofta händer detta när vinsten från aktiviteten är noll eller det finns förluster. Om en tvist uppstår är det möjligt att gå till domstol. Denna myndighet tar oftast sidan av skattebetalaren. Detta beror på att lagen inte innehåller en lista över principer om ekonomisk genomförbarhet.

För en mer fullständig förståelse för hur professionella avdrag från bekräftade och obekräftade utgifter beaktas är det lämpligt att ta hänsyn till exempel.

Exempel 1: bekräftade utgifter

Intäkterna för en enskild företagare uppgick till 200 tusen rubel. Dessutom var han tvungen att spendera 80 tusen rubel. För detta belopp har han nödvändiga underlag: kvitton och checkar. Därför kan han räkna med hela kostnadsbeloppet från vilket ett professionellt inkomstavdrag kommer att tillämpas. Det visar sig: 200.000 - 80.000 = 120 tusen rubel. Det är från detta belopp, och inte från 200 tusen rubel, som IE måste betala personlig inkomstskatt med 13%.

Exempel 2: Obekräftade utgifter

Du kan överväga samma situation där 200 tusen rubel tjänades in. och tillbringade 80 tusen rubel. Till skillnad från i föregående fall kan emellertid en enskild företagare inte bekräfta utgifter med betalningsdokument. Därför kan han förlita sig på ett professionellt skatteavdrag för personlig inkomstskatt endast med 20% av all inkomst. Det visar sig: 200000 * 20% = 40 tusen rubel. Inkomst kan endast minskas med detta belopp. Således: 200 000 - 40 000 = 160 tusen rubel. Med detta belopp måste du betala personlig inkomstskatt.

Exempel 3: Bekräftade och okontrollerade utgifter

En enskild företagare kanske undrar om det är möjligt att använda både bekräftade och okontrollerade utgifter. Svaret i detta fall är entydigt: omöjligt. Detta kan visas i följande exempel.

Med en personlig inkomst på 200 tusen rubel. stöddokument finns tillgängliga för 30 tusen rubel. Det kan ses från föregående exempel att med denna inkomst är det professionella avdraget för obekräftade utgifter 40 tusen rubel. Att ange underlag i detta fall är därför ofördelaktigt. Det är bättre att använda din rätt till avdrag för icke godkända utgifter på 20%.

Hur man får ett avdrag

För detta ändamål är det nödvändigt fram till 30 april att lämna in en deklaration till skatteinspektionen i enlighet med formulär 3 i inkomstskatten. Professionella avdrag beräknas utifrån det. Förklaringen innehåller uppgifter för föregående skatteperiod: både utgifter och inkomst.

Dokument som bekräftar rätten till avdrag måste bifogas deklarationen.Trots att skattekoden inte innehåller någon sådan bestämmelse får inspektörer i praktiken inte acceptera en deklaration utan dessa dokument.

GPC-avdrag

Både en individ och en enskild företagare har rätt att arbeta på GPC och få professionella skatteavdrag på det. Sådana kontrakt inkluderar ett kontrakt, tillhandahållande av tjänster, ett byråavtal. Men det är osannolikt att det kan tillämpas på ett hyresavtal. Men du kan försöka försvara din rätt genom domstolarna.

Nat. personen bestämmer självständigt kostnaderna enligt GPC-avtalet. Detsamma gäller för handlingar och sammansättningen av utgifterna. Ett professionellt avdrag för en företagare kan kvittas genom en kund, som kan vara en juridisk enhet. person eller individ. För att få avdraget måste du lämna in en ansökan med underlag om utgifterna.

Om arbetet utförs för fysiska. personer kan avdraget endast erhållas från skattekontoret. Ange sedan deklarationen om 3 personskatt. Samma regel gäller för IP: er som fungerar på GPC. För att undvika förvirring mellan utgifter och inkomst bör företagaren föra separata register över huvudaktiviteten och enligt GPC-avtalet. Professionella avdrag för enskilda företagare kan endast räknas från inkomstbeloppet enligt GPC-avtalet.

Avdrag för upphovsrättsinnehavare

Skattekompensation kan bli fysisk. personer eller enskilda företagare som får ersättning som författare för framförandet eller annan användning av litterära, vetenskapliga verk, konstverk. Detta inkluderar också upptäckter, uppfinningar och industridesign.

Om avdraget beräknas av en enskild företagare, bör han skilja mellan inkomst och utgifter för royalties och huvudinkomster. Om det inte finns några underlag för royalties, agerar de på samma sätt som för okontrollerade avdrag. I artikel 221 i skattekoden fastställs standarder för royalties i form av en procentsats av inkomstbeloppet. Följande exempel hjälper dig att bättre förstå det här problemet.

Exempel nr 4

Nat. ansikte kom med en videokurs. Det kan kallas en video. I detta fall kommer intäkterna från försäljningen att betraktas som royalties. Utan dokument är ett professionellt avdrag 30%. Till exempel, om försäljningen uppgick till 200 tusen rubel, måste du först beräkna den obekräftade inkomsten: 200 000 * 30% = 60 tusen rubel. Därefter beaktas det belopp med vilket personskatteskatt betalas: 200 000 - 60 000 = 140 tusen rubel.

Om det finns dokument som bekräftar utgifter som överstiger 60 tusen rubel, är det mer lönsamt att tillhandahålla dem för att få ett större skatteavdrag.

Avdrag för advokater

Enligt artikel 221 i skattelagen har advokater rätt att få skatteavdrag i utgifternas belopp som är dokumenterade. För detta krävs ett antal villkor. Utgifter måste göras på, bekräftas av relevanta betalningsdokument och är förknippade med inkomsterna

Vilka utgifter som kommer att ingå i professionella avdrag för advokater, avgör skattebetalarna själva, men baserat på bestämmelserna i kapitel 25 i skattelagen "Företagsvinstskatt".

Till exempel kan gästfrihetskostnader i form av ett möte, buffé, lunch etc. inkluderas i detta belopp, men med undantag för att arrangera underhållningsevenemang. Avdraget kan också innehålla belopp för att öppna ett advokatkontor, banktjänster för service på ett löpande konto. En medlem av advokatsamfundet kan dock inte minska inkomsterna från detta avdrag för juridisk rådgivning och försäkringsavgifter. Men om han har sitt eget advokatkontor öppet, kommer han också att ta hänsyn till mängden av avgifter till pensionen, liksom sjukförsäkring och socialförsäkring för funktionshinder under en tillfällig period och vid barnets födelse.

slutsats

Således kan en enskild företagare som arbetar med ett gemensamt beskattningssystem få olika skatteavdrag (fastigheter, professionella, sociala och andra). Det återstår att beräkna hur det är mer lönsamt att arbeta: i ett speciellt läge utan möjlighet att erhålla ersättning eller i allmänhet med skatteavdrag.

När du har studerat hur professionellt avdrag tillämpas kan du minska skattetrycket väsentligt. Olika metoder låter dig välja det mest lönsamma alternativet i båda fallen.