Egna källor till företagets medel: struktur och användning

Egna medelskällor - detta är företagets egendom i monetära termer, definierat som skillnaden mellan skulder och tillgångar. Egna medel är det mest optimala sättet att finansiera organisationen, vilket minskar risken för konkurs. Strukturen för företagets utbildningskällor inkluderar inte bara bidrag från grundarna, utan också lånade medel.

struktur

Beroende på hur företagets kapital bildas, delas kapitalfinansiering i två grupper: interna källor och lånade (externa).

I sin tur består interna fonder av:

• eget kapital (auktoriserat, reserv, ytterligare);
• resultat;
• avskrivningsbelopp;
• inkomst från försäljning eller leasing av oanvänt operativsystem;
• reserver;
• riktade finansieringsfonder.

Externa källor för bildandet av egna medel består av lån, tillräckligt stöd, emission av värdepapper. Dessutom kan hjälp uttryckas både i monetära termer och i överförd egendom.

Lånet kapital består av mottagna lån, lån från banker, andra organisationer, extra-budgetfonder. Fonder som tjänats ut genom att emittera obligationer och sälja dem klassificeras också i denna kategori.

Frökapital

Den huvudsakliga källan till eget kapital är auktoriserat kapital. Dess monetära värde bestäms av de ingående dokumenten. Detta är det ursprungliga beloppet som företagets ägare har bidragit med och som i framtiden bildar anläggningstillgångar och omsättningstillgångar.

Det auktoriserade kapitalet, beroende på organisationstyp, kan bestå av bidrag:

• grundare;
• ömsesidigt;
• medel från försäljning av aktier.

Beroende på typen av juridisk form och organisation av företaget kan mängden initialbidrag vara olika, liksom mängden startkapital. Pengar som grundarna bidrar med måste överföras till företagets nuvarande konto. Om bidraget gjordes i form av egendom ska en handling för överföring och godkännande utarbetas.

Företagets omsättningstillgångar

Efter att ha skapat det auktoriserade kapitalet bildar företaget rörelsekapital och cirkulationsfonder som är nödvändiga för driften och vinsten. De första är involverade i produktionsaktiviteter. De består av organisationens egendom, som används fullt ut i tillverkningsprocesserna. Detta inkluderar inte anläggningstillgångar eftersom de är involverade i produktionsprocessen mer än en gång. Hela kostnaden för rörelsekapital ingår helt i produktionskostnaden.

Fondens cirkulation deltar inte i produktionen av produkter och kännetecknar nästa del av företaget - implementering. Fonden består av levererade men obetalda varor, färdiga varor på lagret och företagets medel.

Rörelsekapital deltagande i företagets finansiella aktiviteter

Strukturen för rörelsekapitalet är en mobil tillgång som används fullt ut och går igenom flera steg:

1. Pengar - företaget köper de raffinaderier som är nödvändiga för produktionen av produkter.
2. Produktion - förvärvade varulager går till ofullständiga föremål för arbetskraft eller färdiga produkter.
3. Varor - företaget genomför implementeringsprocessen. Vinst erhålls för sålda varor.

Kombinationen av medel i omlopp beror på närvaron av en kontinuerlig kostnad på förhand i alla led i kretsen.Strukturen för rörelsekapitalet är resultatet av förhållandet mellan vissa kategorier av fonder, uttryckt i procent av det totala resultatet. Förhållandet mellan summan av pengar som investerats i vart och ett av rörelsekapitalfonderna är en viktig indikator på effektiviteten i deras användning.

Sammansättning och finansiering av rörelsekapital

Rörelsekapitalet består av flera kategorier av fastigheter som fördelas beroende på typ av deltagande i produktionscykeln. Tänk på de viktigaste:

• MPZ - utgör huvuddelen av omsättningstillgångarna. Dessa är råvaror, material, reservdelar och tillbehör, lager, halvfabrikat och verktyg. Med andra ord föremål för arbete.
• Pågående arbete - artiklar i arbetsprocessen som inte har genomgått full bearbetning och som finns kvar på produktionsplatser.
• Uppskjutna kostnader - en del av medlen avsedda att täcka kostnaderna för att förbättra tillverkningstekniker eller byta utrustning. Pengar spenderas under denna period, men planeras för återbetalning under kommande månader.
• Andra fonder - andra fonder i organisationens dotterbolag.

Rörelsekapitalfinansiering kan baseras på eget kapital, lånat eller samlat kapital. Egna källor till medel för produktionscykeln skapas genom intäkterna från implementeringsprocessen och en del av vinsten. Tilldragna medel för bildning av roterande fonder inkluderar betalningsbeloppet, vars efterfrågan ännu inte har inträffat. Till exempel medel avsatta för att betala skatter eller arbetskraft för anställda.

reserver

Företagets reservkapital bildas något senare än det auktoriserade kapitalet. Efter att den finansiella aktiviteten har börjat tjänar företaget en vinst, vilket skapar mängden reservfonder. Mängden reservkapital styrs av redovisningsprinciper. Vissa företag skapar inte reserver alls. Andra fastställer räntan enligt vilken medel överförs årligen till reservfondernas konton.

Extra egna medelskällor skapas med syftet att:

• täcka oförutsedda förluster eller förluster om företaget inte har andra medel;
• betalning av inkomst till grundare i avsaknad av medel avsedda för detta;
• inlösen av obligationer eller återköp av aktier i egen organisation.

Om reservkapitalet i slutet av året inte är fullt ut kommer kontosaldot att överföras till nästa år.

Ytterligare kapital

Mängden ytterligare kapital genereras av företagets ytterligare inkomster på grund av omvärderingen av anläggningstillgångar (i fall av en värdeökning) eller en positiv skillnad mellan det nominella och försäljningsvärdet för företagets aktier. Frekvensen för omvärdering av operativsystemet bestäms av redovisningsprincipen.

Aktiepremie är endast möjligt för ett företag med den juridiska formen av ett aktiebolag. En positiv skillnad mellan värdet på aktier kan inträffa både under skapandet av företaget och vid en ökning av det auktoriserade kapitalets storlek.

vinst

Efter att ha skapat det auktoriserade kapitalet börjar företaget finansiell aktivitet. Egna källor till medel fylls med en annan - vinst. Detta är det belopp som kännetecknar överskottet av inkomst över kontantutgifter. Det finns tre typer av vinster: redovisning, netto och balanserad.

Mängden redovisad vinst är det totala beloppet för organisationens inkomst för den aktuella perioden, exklusive skatter. Värdet återspeglas i uppgifterna, men faktiskt kommer företaget att äga ett annat belopp.

Efter att ha betalat inkomstskatt och andra obligatoriska betalningar genereras nettovinsten. Företaget äger detta belopp fullt ut, men utdelningarna på grund av grundarna dras av från det.

De medel som återstår efter utbetalning av utdelningar utgörs av innehav som förblir i företagets besittning.Återstående resultat är källor till långsiktiga finansiella resurser.

Riktade fonder

Egna medel för vissa företag kan utgöra inkomst för avsedd användning. Belopp för riktad finansiering överförs av andra företag eller Rysslands budget. Samtidigt utövas strikt kontroll över användningen av sådana medel: pengar kan bara spenderas på relevanta behov. Efter att ha använt målpengarna måste organisationen sammanställa rapporteringsdokumentation.

Beloppet för öronmärkt finansiering avser företagets eget kapital, eftersom de erhållna medlen inte behöver returneras. Sådana bidrag kan inkludera subventioner, medlemsavgifter, bidrag. Vanligtvis är riktad finansiering för välgörenhet och socialt användbara ändamål. Till exempel konstruktion av sociala anläggningar, forskning och konferenser för vetenskapens utveckling.

Avskrivningsavgift

Kostnadsuttrycket för avskrivningar på anläggningstillgångar och immateriella tillgångar ackumuleras årligen i bokföringsredovisningen, vilket minimerar företagets kostnader för återgivning av fastigheter. Denna källa skiljer sig från andra genom att i alla ekonomiska situationer kommer ackumuleringar att fortsätta att ske och kommer att förbli på företagets konto.

Det totala avdragsbeloppet beror direkt på den valda avskrivningsmetoden. Valet av en kompetent metod påverkar i de flesta fall direkt företagets egenfinansiering. Ledningen måste vara uppmärksam på denna källa: en effektiv användning av avskrivningsbelopp kommer att påverka företagets ekonomiska välbefinnande positivt.

Fördelar med interna källor

Användningen i processen endast egna källor till medel påverkar givetvis positivt företagets arbete. Fördelarna med självfinansiering inkluderar:

• brist på behov av att locka lånat kapital och extra kostnader i samband med det;
• hög finansiell stabilitet och konkurrenskraft;
• grundarnas förmåga att kontrollera företagets processer;
• mer gynnsam miljö för att attrahera lånat kapital, om det behövs.

Lånade medel

Lånat kapital - den främsta källan till extern finansiering av företaget, och ofta den enda. Representera en grupp lånade medel av en annan typ av skyldighet:

• banklån;
• lånade medel;
• Betalningsbelopp.

Trots de lånade fondernas negativa påverkan på företagets ekonomiska ställning spelar de en viktig roll i affärsverksamheten och ger till och med fördelar. Att locka till sig medel från externa källor provoserar en snabbare omsättning av rörelsekapital och en minskning av pågående arbete.

Egenskaper hos lånade medel

Tänk på de viktigaste externa källorna för företagets egna medel:

1. Banklån - en skyldighet gentemot banken, som beroende på finansieringsperiod kan vara kort eller lång sikt. Kortfristiga lån utfärdas för en period på högst 1 år för företagets små produktionsbehov. Långfristiga lån emitteras för en längre period.
2. Lån är en grupp av medel som erhålls från andra juridiska personer som agerar som låntagare (men inte banker). För registrering kan växlar, ett avtal om skuldförpliktelser och andra former användas. Detta inkluderar också medel som tjänats in vid försäljning av egna obligationer.
3. Leverantörsskulder uttrycks i olika typer av företagets skulder, vars huvudsakliga beräknas och fördelningen av BNP. Den första gruppen består av skulder till leverantörer av varor eller tjänster, den andra - skulder till anställda och statsbudgeten.

Företagets egna medel avgör vägen för dess vidare utveckling. När man bildar finansieringskällor är det nödvändigt att noggrant beakta fondernas natur för att rikta företagets verksamhet i rätt riktning.