Rörelsekapital i balansräkningen

Rörelsekapital i balansräkningen representerar det avancerade beloppet i komplexet av materiella tillgångar i företaget, utformat för att betjäna affärsprocessen. De används fullt ut under en produktions- och kommersiell (operationell) cykel. Låt oss vidare överväga hur beräkningen av rörelsekapital i balansräkningen genomförs.

Allmän information

Rörelsekapital i balansräkningen är nödvändigt för den planerade bildningen och användningen av produktionstillgångar i den minsta nödvändiga volymen. Med deras hjälp säkerställer företaget implementeringen av det etablerade programmet under en viss period. Produktionstillgångar inkluderar:

• råvaror;
• ytterligare och grundläggande material;
• förpackningar;
• bränsle;
• halvfabrikat;
• reparationsdelar;
• bär och föremål med lågt värde;
• ofullständig produktion;
• halvfabrikat tillverkade av företaget;
• kostnader för kommande perioder.

Rörelsekapitalet inkluderar också cirkulationsfonder. De inkluderar:

• rester av färdiga produkter i lager;
• produkter som sänds men betalas inte av kunder;
• saldon i kundfordringar, kassaskåp, löpande bankkonto, i beräkningar, investerade i värdepapper (kortfristiga) värdepapper.

Dessa medel är ständigt på väg. De säkerställer kontinuiteten i fondernas omsättning. Under denna process sker det regelbundna och ständiga förändringar i formerna för avancerade kostnader. Från pengar blir det handelsvara, sedan produktion, sedan igen råvara och igen monetär.

värde

Rörelsekapitalet i balansräkningen spelar en viktig produktionsroll. Deras betydelse består i förhandsfinansiering av utgifter i de minsta nödvändiga volymerna för att skapa förutsättningar för släppning av nya produkter. De bidrar också till bildandet av företagets uppskattade ekonomiska resultat.

Grundläggande principer

Processen att fastställa den nödvändiga sammansättningen och strukturen för dessa tillgångar, bestämma deras källor, deras behov samt säkerställa kontroll över effektiviteten i deras användning och säkerhet är organisationen av rörelsekapital. Det är baserat på följande principer:

• bildande av ett minimalt antal omsättningstillgångar för att säkerställa kontinuiteten i produktionsprocessen och cirkulationen;
• effektiv användning;
• rationell fördelning av tillgångar till förfogande för företaget inom produktionsprocessen;
• bildning och påfyllning av tillgångar på bekostnad av egna och lånade medel i enlighet med utgångsvolymen;
• bildning av finansiella reserver;
• kontroll över säkerheten och rationell användning av medel.

klassificering

Rörelsekapitalet varierar i de ekonomiska delarna av deras utbildning. De kan vara grova och rena. Den första gruppen inkluderar alla omsättningstillgångar, oavsett källor. Nettot inkluderar skillnaden mellan tillgångarnas bruttosammanläggning och summan kortfristiga (kortfristiga) skulder. Detta kapital presenteras som rörelsekapital. I balansräkningen under normala verksamhetsförhållanden för affärsenheter är storleken på omsättningstillgångar större än kortfristiga skulder. Detta innebär med andra ord att fordringar inte överstiger deras belopp. För deltagande i kretsen delas medel in i förskott till produktionstillgångar eller cirkulationsfonder. Det finns också en klassificering enligt bildningskällorna. Så tillgångar delas upp i attraherade, lånade och eget rörelsekapital.I balansräkningen bedömer den senare både effektiviteten i att använda OK och produktionen. Dessa tillgångar finns ständigt i företaget. De har inte fastställt en tidsperiod för användning. I det här fallet är deras faktiska närvaro i företaget av särskild betydelse.

Eget rörelsekapital: balansformel

Som regel utförs fastställandet av SOS genom att subtrahera kortfristiga skulder från tillgångar. Förordningen om federala konkursförvaltningen (insolvensförvaltningen) den 12 augusti 1994 nr 31-r, som förklarar de metodologiska bestämmelserna för bedömning av ett företags ekonomiska situation och upprättande av en otillfredsställande rapporteringsstruktur, reglerar förfarandet i enlighet med vilket rörelsekapitalet fastställs. Balansformeln är som följer:

• SOS = s. 490 - s. 190.

Med tanke på de förändringar som infördes efter 2011 kommer ekvationen att vara följande:

• Eget rörelsekapital i balansräkningen = rad 1200 - s. 1500.

Utöver denna ekvation finns det ett annat alternativ. I enlighet med den är omsättningstillgångarna i balansräkningen rad 1300, sammanfattad från sidan 1530 minus sidan 1100.

Metodiska metoder

Deras existens beror på oreglerad placering av rörelsekapital och källorna till dess bildning. Bland de vanligaste metodologiska metoderna är följande:

1. Rörelsekapitalet i balansräkningen är den totala delen av avsnitt 2, sammanfattad med uppskjutna kostnader minus summan av summan av avsnitt 4 och intäkter för kommande perioder. Enligt detta alternativ föreslås det att lägga till de tillgångar som återspeglas i sek. 3 och subtrahera indikatorerna från sek. 4, samt kortfristiga skulder.
2. Rörelsekapital i balansräkningen kan också representeras som skillnaden mellan beloppen för det totala avsnittet 2 i tillgången med utgifterna för de kommande perioderna och summan av sek. 3 skulder med resultatet av Sec. 4 och uppskjuten inkomst. I detta fall beaktas alla kostnader och intäkter under följande perioder. Om det finns långfristiga lån bör de också inkluderas i beräkningarna, eftersom de också är avsedda för kapitalinvesteringar.
3. Eget rörelsekapital i balansräkningen är resultatraden i sek. 1 ansvar "Eget kapital" + indikator sek. 2 "Säkra kommande betalningar och kostnader" - "Icke-tillgång."
4. Enligt följande tillvägagångssätt föreslås att subtrahera från beloppet för kommande utgifter och betalningar, uppskjuten inkomst krävs. tillgångar. Således är SOS = totalt enligt Sec. 1 + resultat sek. 2 + resultat av sek. 3 - indikator sek. 1 tillgång.
5. I enlighet med detta alternativ läggs summan av värdena i avsnitt I och II långfristiga skulder och sedan dras av anläggningstillgångar.

Skäl till brist / äktenskap med SOS

De viktigaste faktorerna som orsakar detta tillstånd av rörelsekapital inkluderar:

• marknadsavdelningens otillfredsställande aktivitet;
• underlåtenhet att få beräknade inkomster;
• företagets låga grad av ansvar för att lösa frågan om bildning och sparande av rörelsekapital, deras missbruk;
• brist på aktualitet när det gäller att finansiera tillväxten av standarden för SOS;
• närvaro av orimliga fordringar; de uppstår när beräkningen är otidig, till exempel;
• en betydande prisökning.

Överskott av sos

Överskottet av omsättningstillgångar i företaget skapas som ett resultat av överskottet av medel över etablerade standarder, som är nödvändiga för att tillgodose de befintliga konstant minsta produktionsbehov när det gäller resursförsörjning. Skälen till bildandet av överskott av SOS inkluderar:

• överskott av intjänade vinster faktiskt över de intäkter som anges i planen;
• ofullständigt avdrag för budgetbetalningar och bidrag till förtroende för statliga medel;
• gratis mottagning av varulager från andra företag;
• otillräcklig fullständig fördelning av vinsten för andra ändamål som anges i den finansiella planen och så vidare.

Överskott av rörelsekapital hos företaget indikerar att en del av företagets tillgångar är inaktiva och inte ger några inkomster. Brist på SOS bromsar i sin tur produktionsprocessen. Underskottet minskar hastigheten på den ekonomiska cirkulationen av företagets medel.