Förlust i inkomstskattdeklarationen: förklaringar, konsekvenser. KBK inkomstskatt

Skattetjänstens huvudfokus är att kontrollera aktualiteten för avdrag som upprättats genom skattekoden. Övervakning utförs på olika sätt. Inklusive verifiering inkomstskatter. Förlust i Detta dokument väcker särskild uppmärksamhet från skattemyndigheterna. De har rätt att skicka en ekonomisk enhet en begäran om förtydligande av situationen.

Överväg ytterligare vad som kan vara konsekvenser av förlusten i inkomstdeklarationen för året och hur man undviker dem.

Några ord om avdraget

Som ni vet föreskriver skattelagen två typer inkomstskatt. CSCrespektive i förklaringen är olika.

Obligatorisk betalning från företagets intäkter kan betalas till federala och regionala budgetar. I det första fallet KBK inkomstskatt det blir så här: 182 1 01 01011 01 1000 110, i det andra - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Skatterättigheter

Vid identifiering förlust i inkomstdeklaration tillsynsmyndigheter får:

• Begär förtydligande.
• Bjud in till kommissionen.
• Inkludera ämnet i fältinspektionsplanen.

Utan tvekan ger några av de åtgärder som vidtagits inte något trevligt för företaget.

"Ogynnsam förklaring"

Det finns inget vinstskattebelopp i denna rapport. Denna situation uppstår när företaget inte har fått ekonomiska fördelar av sin verksamhet.

Förlust i inkomstdeklaration ringa den negativa skillnaden mellan intäkter och kostnader som måste redovisas för beskattningen.

Problemets relevans

Skattemyndigheterna visar ofta ökad uppmärksamhet mot olönsamma företag. Förekomsten av en negativ skillnad mellan intäkter och utgifter betraktas av kontrollmyndigheterna som ett tecken på att vissa skattebrott begås: från att undvika betalning av obligatoriska betalningar till avsiktlig konkurs och bedrägeri.

INFS-åtgärder vid mottagande av en förlustrapport

Om en förlust identifieras, kontrollorganet:

• Hon kontaktar företagets ledning per telefon och ber om kommentar om den aktuella situationen.
• Ledar en anställd till organisationen.
• Skickar en skriftlig begäran.

Vägrar att ge förklaring av förlusten i inkomstdeklarationen för året företaget har inte rätt. I annat fall vidtar IFTS strängare åtgärder, inklusive en omfattande granskning av organisationen i full skala.

Rapportera förlust

Efter att ha sammanfattat det årliga arbetet och identifierat förlusten kan företagsledningen gå på flera sätt. Ett alternativ är att återspegla det faktiskatjur i inkomstdeklarationen.

Följaktligen bör ledningen vara beredd att svara på alla förfrågningar som kommer från IFTS. Det ska sägas att högst fem dagar är tillåtna för ett svar.

Experter rekommenderar så mycket som möjligt för att beskriva alla sina kostnader, förklara orsakerna till att ett sådant otillfredsställande resultat har uppstått. Det är tillrådligt att presentera en plan för företaget att övervinna situationen.

Förutsättningar för förluster

Följande omständigheter kan citeras i förklaringarna:

• Brist på intäkter från försäljning av produkter eller otillräckliga intäkter. Detta skäl anges vanligtvis av nyskapade företag eller företag med en lång produktionscykel.
• Utveckling av nya försäljningsområden.Dessa händelser kräver naturligtvis betydande investeringar: marknadsövervakning, en affärsplan etc. krävs.
• Minska efterfrågan, försäljningens säsong. Dessa faktorer påverkar produktionskostnaderna avsevärt. Lägre efterfrågan tenderar att sänka priserna.
• Minskad försäljning. Detta kan hända på grund av förlusten av stora kunder.
• Betydande engångskostnader under kontrollperioden. Till exempel hade företaget ett behov av att köpa ny utrustning och genomföra översyn av lokalerna.
• Force Majeure. Oförutsedda omständigheter är olika. Till exempel översvämmades ett lager, en utbränd butik etc.

före hur man fyller i en inkomstdeklaration, där förlusten kommer att återspeglas, är det tillrådligt för chefen att omedelbart utarbeta skriftliga förklaringar till IFTS. Naturligtvis, om möjligt, bör handlingar samlas in som bekräftar vissa omständigheter.

Uppmaning

Som regel får ett företag det om det lämnar in en förlustförklaring i mer än två år i rad.

Organisationens chef kallas till kommissionen. Företagets intressen kan emellertid företrädas av en annan person som är godkänd av styrelseledamöterna. Som regel är detta huvudredovisaren. Det är emellertid mer lämpligt att besöka kommissionen och chefen och ekonominspecialisten. Närvaron av en advokat kommer också att vara användbar.

I kommissionen kommer skattetjänstemän att ställa frågor angående företagets direkta verksamhet. De avser främst finansiell och affärsverksamhet. Revisorn ska inte ha svårt att besvara dem. Men specialisten kanske inte förstår legitimiteten hos de frågor som ställs. För sådana fall behöver du en advokat.

Experter rekommenderar att bygga ett konstruktivt samtal med skattemyndigheterna. Om ett företag till exempel nyligen har verkat på marknaden kan stora utgifter förknippas med reklam och marknadsföringsforskning, som är nödvändiga för att utveckla en viss nisch. Dessutom behöver ett nystartat företag utrustning för att skapa produkter som också kostar mycket pengar. Om företaget länge har funnits kan intäktsminskningen förklaras av behovet av att modernisera eller ersätta operativsystemet.

I alla fall måste du försäkra IFTS om att saker kommer att gå uppåt i en snar framtid, och ny inkomstdeklaration kommer inte längre att vara olönsamma.

Viktiga indikatorer

När du kontrollerar inkomstdeklarationer för året IFTS-analyser:

• Strukturen för intäkter och utgifter för kategorierna ”vanliga” och ”andra”. Enligt inspektörerna är de mest ogynnsamma indikatorerna på en hög tillväxt i utgifterna för de viktigaste typerna av aktiviteter i jämförelse med inkomstökningen. Dessutom är skattemyndigheterna särskilt uppmärksamma på förluster på grund av förluster som inte är operativa.
• Balansräkningsindikatorer. Företagets eget kapital bör enligt IFTS anställda vara högre än lånat. Tillväxttakten för omsättningstillgångar bör överstiga ökningstakten för anläggningstillgångar och tillväxten i kundfordringar och fordringar ska vara ungefär på samma nivå.
• Företagets solvens. De viktigaste indikatorerna på insolvens inkluderar avsaknaden av tillräckliga medel för avvecklingskontot, förekomsten av förfallna skulder.

Om organisationen lämnar in en förlustgivande förklaring, inkomstskatt förskott de kommer inte in i budgeten, eftersom det totala avdragsbeloppet är noll. I sådana situationer kommer den federala skattetjänsten, först och främst, att vara intresserad av vilka medel företaget existerar. I detta avseende måste chefen och revisoren vara beredda på att de måste lämna information om finansieringskällorna. Det kan vara lån, lån, kontantkvitton från ägaren.

Om anställda vid Federal Tax Service Inspectorate är intresserade av några handlingar, bör företagsrepresentanter inte omedelbart uppfylla begäran. Det är mer lämpligt att bjuda inspektörer att utfärda en officiell begäran.

Reflektion av vinst i närvaro av faktisk förlust

Vissa chefer beslutar att bli av med utmaningarna och ökad uppmärksamhet från IFTS. De beslutar att betala skatt ändå. Men i det här fallet uppstår en ny fråga: hur man fyller i en vinstdeklaration i närvaro av faktisk förlust?

Justering av rapporten kan göras genom att öka inkomsten eller minska (öka) utgifterna. Därefter överväger vi kort de viktigaste lösningarna på problemet.

Avskrivning av reserver

Denna metod används om företaget skapade sådana reserver. Normalt föreskrivs detta alternativ i punkt 250 i artikel 250 i skattekoden. Förklaringar till dess användning finns i finansministeriets brev nr 03-03-05 / 3/55 från 2004.

För småföretag kommer annullering av osäkra fordringar att leda till en ökning av de icke-rörelseresultatet.

"Upptäckt" av obefogade objekt

I slutet av året gör alla företag en inventering. Det är det mest lämpliga ögonblicket för "upptäckten" av någon obefogad egendom. Objektet återspeglas i innevarande års icke-rörelseresultat till marknadspriset.

Det här alternativet kan användas om egenskapen naturligtvis finns hos företaget.

Kontrollera betalningsperiod

Inte bara fastigheter är föremål för lager, utan också skulder. Vid avslöjande av förfallna skulder utfärdas chefens order att avskrivas.

Det här alternativet används i enlighet med punkt 18 i artikel 250 i skattelagen, punkt 78 i förordningen om rapportering och redovisning, godkänd genom beslut av finansdepartementet nr 34n 1998.

Kundinteraktion

Ett av de mest ofarliga sätten att anpassa deklarationen anses vara ett överklagande till kunder som ber dem att underteckna handlingar om godkännande av en del av det arbete som utfördes i december i år. Partners som vill öka kostnaderna genom att minska vinsten kommer naturligtvis att acceptera detta.

I detta fall bör man vägledas av bestämmelserna i artiklarna 248, 249, 271 och punkt 2 318 i skattelagen.

Bidrag från en deltagare till LLC

Det kan tillhandahållas i pengar, äganderätt, saker. Det bör noteras att i detta fall inte talar vi om ett bidrag till det auktoriserade kapitalet. Intäktskostnaderna utgör intäkter som inte är rörelseresultat.

Vägledd av reflektionen av bidraget följer punkterna 1, 3 och 4 av 27 artiklar i federal lag nr 14.

Kostnadsjustering

För enkelhets skull visas de vanligaste alternativen i tabellen:

rekommendationer

Av alternativen för att lösa problemet som presenteras ovan är vissa metoder mindre, andra är mer riskabla, vissa avser uteslutande information om skatteregistrering, medan andra ökar intäkterna från finansiella rapporter. Men i alla fall är det nödvändigt att fatta ett informerat beslut och samordna det med ledningen.

Samtidigt rekommenderar inte advokater att justera inkomsten, utan reflekterar information i enlighet med den verkliga situationen. Tillförlitlig och snabb information är av särskilt praktisk betydelse för ledningsredovisningen. Baserat på denna information kan företagsledningen analysera verkliga indikatorer relaterade till vinst inte bara inom en viss period utan också mellan dem.

Dessutom innebär någon kommersiell verksamhet en risk: ingen är försäkrad mot förluster. Följaktligen kan IFTS inte tillämpa några sanktioner mot företaget för förluster som uppstått, om de är motiverade och inte är förknippade med olagliga handlingar.I sådana situationer är det viktigaste att inte undvika att svara på skattemyndigheternas förfrågningar, ge dem en avskrift av företagets indirekta och direkta kostnader.

deadlines

Inkomstskatt dokumentation överlämnas i slutet av varje rapporteringsperiod. Det kan vara en fjärdedel, 6 eller 9 månader. Om företaget drar av inkomstskatt förskott varje månad, då rapporteras in varje månad.

Förklaringen måste lämnas in inom 28 dagar efter rapportperiodens utgång.

Tabellen visar de datum då inkomstskattrapportering ska tillhandahållas.

Den årliga rapporteringen för 2017 lämnas fram till 2008-03-28.

Inkomstformulär för inkomstskatt

De grundläggande rapporteringsreglerna är följande:

• Förklaringen fylls i kumulativt från början av året.
• Information anges från vänster till höger från den första cellen. Om kännedomen förblir tom, läggs en streck i den.
• När du anger information med hjälp av en dator är de numeriska indikatorerna riktade till höger.
• Värdena anges i hela rubel, styrda av reglerna för avrundning.
• Överst i rapporten är företagets PPC och TIN.
• Varje sida ska ha ett serienummer.
• Fyll i deklarationen med svart, blått eller lila bläck.
• Korrigering av data med speciella (korrigerande) anordningar och medel, syning, fästning av ark, som anger information på båda sidor av arket är inte tillåtet.

Bilagorna till inkomstdeklarationen exekveras i enlighet med förfarandet som godkänts av order från Federal Tax Service av den 10.19.2016.

ansvar

Det kan åläggas böter för företag som inte lämnar in en förklarande i rätt tid:

• 1 tusen rubel - om rapportens chef inte lämnades in, men skatten dras av i tid, eller om "noll" -deklarationen inte lämnades i tid.
• 5% av det belopp som ska krediteras budgeten för varje månad som inte betalas, men inte mer än 30% och inte mindre än 1 000 rubel.
• 200 gnugga - vid tidpunkten för inlämnande av beräkning (deklaration) vid rapportperiodens slut.

Det bör sägas att deklarationer som lämnats i slutet av året faktiskt betraktas som skatteberäkningar. Tillsynsmyndigheten kan följaktligen inte ålägga en ekonomisk enhet böter enligt artikel 119 i skattelagen om den inte har försetts med en vinstskattberäkning. En monetär påföljd får endast tillföras enligt 126 normer i koden.