Perte dans la déclaration d'impôt sur le revenu: explications, conséquences. KBK impôt sur le revenu

L'objectif principal du service des impôts est de contrôler la rapidité des déductions établies par le Code des impôts. La supervision est effectuée de différentes manières. Y compris la vérification déclarations de revenus. Perte en Ce document attire particulièrement l'attention des autorités fiscales. Ils ont le droit d'envoyer une demande à une entité économique pour obtenir des éclaircissements sur la situation.

Pensez à ce qui peut être conséquences de la perte de la déclaration de revenus pour l'année et comment les éviter.

Quelques mots sur la déduction

Comme vous le savez, le droit fiscal prévoit deux types impôt sur le revenu. Kbk, respectivement, dans la déclaration sont différents.

Le versement obligatoire du produit de l'entreprise peut être versé aux budgets fédéral et régionaux. Dans le premier cas KBK impôt sur le revenu ce sera comme ça: 182 1 01 01011 01 1000 110, dans la seconde - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Droits fiscaux

Sur identification perte de déclaration de revenus les autorités de contrôle peuvent:

• Demander une clarification.
• Inviter à la commission.
• Inclure le sujet dans le plan d'inspection sur le terrain.

Sans aucun doute, aucune des actions entreprises n’apporte rien d’agréable pour l’entreprise.

"Déclaration non rentable"

Il n'y a pas de montant d'impôt sur les bénéfices dans ce rapport. Cette situation se produit lorsque l'entreprise n'a pas tiré d'avantages économiques de ses activités.

Perte de déclaration de revenus appeler la différence négative entre les revenus et les coûts qui doivent être comptabilisés aux fins de la taxation.

Pertinence de la question

Les autorités fiscales accordent souvent une attention accrue aux entreprises non rentables. L’apparition d’une différence négative entre les produits et les charges est considérée par les autorités de régulation comme un signe de la commission de certaines infractions fiscales: de l’évasion de la déduction de paiements obligatoires à la faillite et à la fraude intentionnelles.

Actions de l'INFS à la réception d'un rapport déficitaire

Si une perte est identifiée, l'organisme de contrôle:

• Elle contacte la direction de la société par téléphone et demande des commentaires sur la situation actuelle.
• Dirige un employé vers l'organisation.
• Envoie une demande écrite.

Refuser de donner explication de la perte dans la déclaration de revenus de l'année l'entreprise n'a pas le droit. Sinon, l'IFTS prend des mesures plus strictes, notamment un audit complet à grande échelle de l'organisation.

Signaler une perte

Après avoir résumé le travail annuel et identifié la perte, la direction de l'entreprise peut procéder de plusieurs manières. Une option consiste à refléter le réeltaureau dans la déclaration de revenus.

Par conséquent, la direction doit être prête à répondre à toutes les demandes de renseignements émanant de l’IFTS. Il faut dire que pas plus de 5 jours ne sont accordés pour une réponse.

Les experts recommandent autant que possible de décrire tous leurs coûts, d’expliquer les raisons pour lesquelles un résultat aussi insatisfaisant est survenu. Il est conseillé de présenter un plan pour que l'entreprise surmonte la situation.

Conditions préalables aux pertes

Les circonstances suivantes peuvent être citées dans les explications:

• Manque de revenus provenant de la vente de produits ou revenus insuffisants. Cette raison est généralement indiquée par les entreprises nouvellement créées ou par un long cycle de production.
• Développement de nouveaux territoires de vente.Bien entendu, ces événements nécessitent des investissements importants: surveillance du marché, plan d’entreprise, etc.
• Baisse de la demande, caractère saisonnier des ventes. Ces facteurs affectent considérablement les coûts de production. La baisse de la demande a tendance à faire baisser les prix.
• Diminution des ventes. Cela peut arriver en raison de la perte de gros clients.
• Dépenses ponctuelles importantes au cours de la période de contrôle. Par exemple, l'entreprise avait besoin d'acheter de nouveaux équipements et de procéder à la révision des locaux.
• Force Majeure. Les circonstances imprévues sont différentes. Par exemple, un entrepôt a été inondé, un magasin a brûlé, etc.

Avant comment remplir la déclaration de revenus, dans laquelle la perte sera reflétée, il est souhaitable que le responsable élabore immédiatement des explications écrites concernant l’IFTS. Bien sûr, si possible, des documents devraient être rassemblés confirmant certaines circonstances.

Appel à commission

En règle générale, une entreprise le reçoit si elle soumet une déclaration de perte pendant plus de deux années consécutives.

Le responsable de l'organisation est appelé à la commission. Toutefois, les intérêts de l’entreprise peuvent être représentés par une autre personne mandatée par les administrateurs. En règle générale, c'est le chef comptable. Cependant, il est plus conseillé de visiter la commission et le chef et spécialiste financier. La présence d'un avocat sera également utile.

À la commission, les agents des impôts poseront des questions sur les activités directes de l'entreprise. Ils concernent principalement les opérations financières et commerciales. Le comptable ne devrait pas avoir de difficulté à y répondre. Cependant, le spécialiste peut ne pas comprendre la légitimité des questions posées. Pour de tels cas, vous avez besoin d'un avocat.

Les experts recommandent de construire une conversation constructive avec les autorités fiscales. Si une entreprise, par exemple, a récemment opéré sur le marché, des dépenses importantes peuvent être associées à la recherche en publicité et en marketing, nécessaires pour développer un certain créneau. En outre, une entreprise en démarrage a besoin d'équipement pour créer des produits qui coûtent également beaucoup d'argent. Si la société existe depuis longtemps, la baisse des revenus peut s’expliquer par la nécessité de moderniser ou de remplacer le système d’exploitation.

Dans tous les cas, vous devez assurer à l’IFTS que les choses vont aller très vite, et nouvelle déclaration de revenus ne sera plus non rentable.

Indicateurs importants

Lors de la vérification déclarations de revenus pour l'année Analyses IFTS:

• La structure des revenus et des dépenses des catégories «ordinaire» et «autre». Les plus défavorables, selon les inspecteurs, sont les indicateurs d’une forte croissance des dépenses pour les principaux types d’activité par rapport au taux d’augmentation des revenus. En outre, les autorités fiscales accordent une attention particulière aux pertes dues à des pertes hors exploitation.
• Indicateurs de bilan. Le montant des fonds propres de l'entreprise, selon les employés de l'IFTS, devrait être supérieur à celui emprunté. Le taux de croissance des actifs courants devrait être supérieur au taux de croissance des actifs non courants, et la croissance des comptes fournisseurs et des créances devrait se situer approximativement au même niveau.
• Solvabilité de l'entreprise. Les principaux indicateurs d'insolvabilité comprennent le manque de fonds pour le compte de règlement, la présence de dettes en retard.

Si l’organisation soumet une déclaration de perte, respectivement, avances sur impôts ils n'entrent pas dans le budget car le montant total de la déduction est égal à zéro. Dans de telles situations, le service fédéral des impôts s'intéressera d'abord aux moyens par lesquels l'entreprise existe. À cet égard, le gestionnaire et le comptable doivent être préparés au fait qu’ils devront fournir des informations sur les sources de financement. Il peut s'agir de prêts, de prêts, de rentrées de fonds du propriétaire.

Si des documents intéressent les employés de l'Inspection fédérale des impôts, les représentants de l'entreprise ne doivent pas donner suite à la demande. Il est préférable d’inviter les inspecteurs à émettre une demande officielle.

Reflet du profit en présence de perte réelle

Certains gestionnaires décident de se débarrasser des défis et de l'attention accrue de l'IFTS. Ils décident de payer des impôts quand même. Cependant, dans ce cas, une nouvelle question se pose: comment remplir une déclaration de revenus en cas de perte réelle?

L'ajustement du rapport peut être effectué en augmentant le revenu ou en réduisant (en augmentant) les dépenses. Ensuite, nous examinons brièvement les principales solutions au problème.

Radiation de réserves

Cette méthode est utilisée si la société a créé de telles réserves. Normalement, cette option est prévue au paragraphe 7 de l’article 250 du Code des impôts. Des explications concernant son utilisation sont données dans la lettre du ministère des finances n ° 03-03-05 / 3/55 de 2004.

Pour les petites entreprises, l’annulation des créances douteuses entraînera une augmentation des produits hors exploitation.

"Détection" d'objets non comptabilisés

En fin d'année, toutes les entreprises réalisent un inventaire. C'est le moment le plus propice à la "découverte" de certains biens non comptabilisés. L'objet est reflété dans le résultat hors exploitation de l'année en cours au prix du marché.

Cette option peut être utilisée si, bien sûr, la propriété est située dans l'entreprise.

Période de chèque à payer

Non seulement la propriété est sujette à l'inventaire, mais aussi aux dettes. Lors de la révélation des dettes en souffrance, l’ordre du gérant à radier est établi.

Cette option est utilisée conformément au paragraphe 18 de l'article 250 du Code des impôts, paragraphe 78 du Règlement relatif à la déclaration et à la comptabilité, approuvé par arrêté du Ministère des finances n ° 34n de 1998.

Interaction client

L’un des moyens les plus sûrs d’ajuster la déclaration est considéré comme un appel aux clients en leur demandant de signer des actes d’acceptation d’une partie des travaux exécutés en décembre de cette année. Les partenaires qui souhaitent augmenter les coûts en réduisant les bénéfices acceptent bien sûr cette solution.

Dans ce cas, il convient de s’inspirer des dispositions des premiers paragraphes des 248, 249, 271 articles, ainsi que du paragraphe 2 318 des normes du Code des impôts.

Contribution d'un participant à la propriété de LLC

Il peut être fourni en argent, en droits de propriété, en objets. Il convient de noter que dans ce cas, nous ne parlons pas d'une contribution au capital autorisé. Le coût des produits d'exploitation constitue le résultat hors exploitation.

Guidé par la réflexion de la contribution suit les paragraphes 1, 3 et 4 de 27 articles de la loi fédérale n ° 14.

Ajustement des dépenses

Pour plus de commodité, les options les plus courantes sont présentées dans le tableau:

Recommandations

Parmi les options proposées pour résoudre le problème présenté ci-dessus, certaines méthodes sont moins nombreuses, d'autres sont plus risquées, certaines concernent exclusivement des informations de comptabilité fiscale, tandis que d'autres augmentent les produits des états financiers. Cependant, dans tous les cas, il est nécessaire de prendre une décision en connaissance de cause et de la coordonner avec la direction.

Pendant ce temps, les avocats ne recommandent pas d’ajuster les revenus, mais reflètent des informations conformes à la situation réelle. Des informations fiables et actualisées revêtent une importance pratique particulière pour la comptabilité de gestion. Sur la base de ces informations, la direction de l'entreprise peut analyser des indicateurs réels liés aux bénéfices, non seulement dans une période donnée, mais également entre eux.

De plus, toute activité commerciale comporte un risque: personne n'est assuré contre les pertes. En conséquence, l’IFTS ne peut appliquer aucune sanction à la société pour les pertes subies, si elles sont justifiées et ne sont pas associées à des actions illégales.Dans de telles situations, l’essentiel est de ne pas hésiter à répondre aux demandes des autorités fiscales, de leur fournir une transcription des coûts directs et indirects de la société.

Les délais

Impôt sur le revenu la documentation est remise à la fin de chaque période de référence. Cela peut être un quart, 6 ou 9 mois. Si l'entreprise déduit avances sur impôts chaque mois, les rapports sont mensuels.

La déclaration doit être soumise dans les 28 jours suivant la fin de la période de référence.

Le tableau indique les dates auxquelles la déclaration d’impôt sur le revenu doit être fournie.

Le rapport annuel pour 2017 est soumis jusqu'au 28/03/2018.

Formulaire de déclaration de revenus

Les règles de reporting de base sont les suivantes:

• La déclaration est complétée cumulativement à partir du début de l'année.
• Les informations sont indiquées de gauche à droite à partir de la première cellule. Si la familiarité reste vide, un tiret y est inséré.
• Lors de la saisie d'informations à l'aide d'un ordinateur, les indicateurs numériques sont alignés à droite.
• Les valeurs sont indiquées en roubles, conformément aux règles d'arrondi.
• En haut du rapport se trouvent les codes PPC et TIN de l'entreprise.
• Chaque page devrait avoir un numéro de série.
• Remplissez la déclaration à l'encre noire, bleue ou violette.
• La correction des données à l'aide de dispositifs et de moyens spéciaux (correctifs), la couture, la fixation des feuilles, l'indication d'informations des deux côtés de la feuille ne sont pas autorisées.

Les annexes de la déclaration de revenus sont exécutées conformément à la procédure approuvée par ordre du Service fédéral des impôts du 10.19.2016.

La responsabilité

Des amendes peuvent être infligées aux entreprises qui omettent de soumettre une déclaration dans les délais:

• 1 000 roubles - si le responsable du rapport n'a pas été soumis, mais que la taxe a été déduite à temps, ou si la déclaration «zéro» n'a pas été soumise à temps.
• 5% du montant qui devrait être crédité au budget pour chaque mois de non-paiement, mais pas plus de 30% et pas moins de 1 000 roubles.
• 200 frotter - en cas de soumission intempestive du calcul (déclaration) à la fin de la période de référence.

Il faut dire que les déclarations faites à la fin de l’année sont en fait considérées comme des calculs d’impôts. Par conséquent, l'autorité de contrôle ne peut pas infliger d'amende à une entité économique en vertu de l'article 119 du code des impôts si un calcul de l'impôt sur les bénéfices n'a pas été fourni à cette entité. Une amende peut être imputée uniquement en vertu des 126 normes du Code.