Какво е ДДС и кой го плаща? Процедурата за изчисляване на ДДС. ДДС за услуги

Днес всеки купувач, който закупи продукт в магазин, се сблъсква с акроним ДДС - той винаги е посочен на чека. Въпреки голямата популярност на този данък обаче, не много купувачи разбират какво е ДДС и кой го плаща. Ако погледнете в директорията, тогава ще ви бъде дадено определение: "данък върху добавената стойност", но това не разкрива същността. Затова нека се опитаме да анализираме тази тема от А до Я.

И така, дефинирахме какво е ДДС. Кой го плаща? На първо място, предприятията, които продават стоки по-скъпи от цената на продукта. В този случай данъкът ще се изчислява от разликата между цената на продадената стока и цената на нейната продажба. С други думи: продавачите плащат ДДС от печалбата си. Това е на теория.

Малко история

Съкращението ДДС се появява през 20-те години на XX век. Тогава вместо данък върху продажбите се появи ДДС. В съответствие с новия закон продавачите бяха освободени от плащането на множество и подобни данъци, но в Русия той започна да действа през 1992 година.

Днес ставката е 18% за повечето произведени стоки, въпреки че има продуктови категории, при които ДДС върху стоките е само 10%. Това се отнася за медицински и детски продукти, както и за части от храната. Ако продуктите се изнасят в чужбина, те не се облагат с данък.

Какво е ДДС и кой го плаща?

Предвид горното можем да направим следния извод. ДДС за услуги и стоки се заплаща от производителя или компанията, която предоставя услугите. Но всъщност данъкът пада върху плещите на обикновените купувачи. Разбира се, ДДС се изчислява на продавача, а купувачът не подава отчети в данъка, но всъщност той извършва плащането. Можете да спорите с това, защото продавачът законно плаща данъка, но всъщност правите това, купувайки продукти в магазините.

Процедурата за изчисляване на ДДС

Когато една компания поръчва суровини от друга за производството на продукт, първата плаща определена сума пари. Тази сума се облага с данък.

По-късно въпросът за това каква ще бъде цената на произведените стоки. Тази цена се определя от много фактори. Една от тях е цената на производството без ДДС. Размерът на данъка на този етап също се изчислява, но той отива към данъчен кредит.

Тогава се изчислява крайната цена на продукта, според която той ще бъде достъпен в магазините на купувача. На този етап ще се формира крайната цена на стоките: цената на материалите + потенциална печалба от продажби + акцизи и др. По отношение на изчисляването на ДДС този данък преминава и към крайната цена. Производителите и продавачите го отчитат в цената, но купувачът плаща за това.

След като стоките са продадени и компанията получи парите, започва изчисляването на сумата на печалбата, от която се приспадат 18% от данъка, който купувачите са платили. Това е приблизително как изглежда формулата за условно ДДС. Крайният размер на всички данъци върху стоки, продадени от дадена компания, се нарича данъчно задължение.

Пример за изчисление

За по-подробно разбиране какво е ДДС и кой го плаща, нека разгледаме един прост пример.

Представете си, че сте решили да продавате зимни обувки. Първата стъпка е да намерите доставчик на едро. Например, изразходвате 100 хиляди рубли за покупката на стоки, докато купувате 10 единици продукти. Тоест един чифт ботуши струва 10 хиляди рубли. В този случай цената на закупените стоки от доставчика вече включва 18% данък. Този данък беше платен от доставчика и ние в момента на покупката.Тази сума от 18%, която ние надплащаме за данък, в бъдеще трябва да бъде изчислена като входна такса. Когато купуваме стоки за по-нататъшна продажба, трябва да докажем, че с групова покупка вече сме платили ДДС. Като доказателство за данъка е необходимо да се представи фактура, фактура или чек, който ще показва, че ДДС за стоките вече е платен.

Когато оформяме крайната цена за продажба в магазина, трябва да приспаднем данъка от закупените продукти. От тази цена в бъдеще и трябва да изчислите данъка. На последния етап, когато крайната цена ще бъде формирана, като се вземе предвид потенциалната печалба, към получената сума трябва да се добави 18% от данъка, който ще бъде определен за купувача.

формула

Ние обозначаваме известната сума с буквата K. От това трябва да изчислим сумата на ДДС 18%. Това означава, че формулата ни за ДДС ще изглежда така:

ДДС = K * 18/100

При условие, че изразходваните ни пари са равни на 100 хиляди рубли, ДДС ще бъде равен на 18 000 рубли (това е 18%).

За да се изчисли сумата с ДДС към този резултат е необходимо да се добави известната ни сума - 100 000 рубли. Това означава, че сумата с ДДС ще бъде равна на 118 000 рубли.

Изчисляване на сумата без ДДС

Сега, когато знаем сумата с данък (Kn), можем да изчислим K без него. Първо, припомнете формулата за изчисляване на сумата с ДДС - от нея можете да получите формулата за изчисляване на сумата без ДДС.

Kn = K + M * K, където M = 18/100

Възможен е и друг вариант на формулата: Kn = K * (1 + М).

От тази формула е лесно да се извади стойността, от която се нуждаем K. Формулата ще изглежда така:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0.18) = Kn / 1.18

Сега знаете какво е ДДС и как да го изчислите.

Струва си да се отбележи, че работата с формули е много проблематична и за да се опрости изчислението, има специални калкулатори, включително онлайн. С тяхна помощ можете точно да изчислите данъка, като просто въведете първоначално известните параметри. Ето приблизително процедурата за изчисляване на ДДС.

Видове данъци

Съществуват 3 критерия, според които се извършва процедурата за изчисляване на ДДС:

1. Нулева ставка. Данъкът не се облага с продажбата на космически стоки, както и върху износа на всякакви стоки, по време на транспортирането на нефт и газ и износа на благородни метали. Има пълен списък на стоките, които попадат под нулевата ставка на ДДС - те са описани в член 164 от Данъчния кодекс.
2. 10% ставка. Прилага се за продажба на храни (зеленчуци, мляко, месо и др.). Това важи и за детските продукти, медицината и научната литература.
3. ДДС 18%. Това е най-често срещаният данък, под който попадат абсолютно всички стоки, които не са включени в първите две категории.

Обърнете внимание, че ДДС се начислява не само при директни продажби на стоки, но и върху вноса на всеки продукт на територията на Руската федерация. Работите, свързани със строителството на сгради, в които не е сключен договор за строителство, също подлежат на този данък.

Процеси, които не се облагат с данък

ДДС върху услугите не винаги е така. Например при предоставяне на работа на държавни предприятия, които ще се извършват в рамките на техните отговорности, данъкът не се начислява. Също така, тя не се начислява за инвестиции, за предоставяне на средства на дружества с нестопанска цел и за закупуване и развитие на държавни предприятия.

изчисление

Има два варианта, според които може да се изчисли ДДС:

1. Изваждане. Цялата сума на приходите се облага, а данъкът, платен към момента на придобиване на суровината, се приспада от получената сума.
2. Добавяне. Когато размерът на данъка е сумата от добавените стойности на всеки продаден продукт.

Най-често се използва първият метод за изчисляване на ДДС поради неговата простота. Факт е, че воденето на отделен регистър за всеки тип продаден продукт е доста трудно, въпреки че понякога само този метод е подходящ за някои компании поради спецификата на работата им.

докладване

И така, вече разбрахме какво е ДДС и кой го плаща.Сега можете да говорите за това какъв вид отчет трябва да предоставите на данъка.

Отчитането трябва да се предоставя на всяко тримесечие и се попълва в специален формуляр. В същото време сроковете за отчитане са строги - до 25-то число на следващия месец. В случай на забавяне, компанията може да получи глоби.

Можете също да изпращате отчети по пощата. Но трябва да се има предвид, че в този случай отчетната дата ще бъде числото, което е подпечатано в препоръчаното писмо.

Например, ако сте изпратили препоръчано писмо на 20-то и то е пристигнало на данъка на 28-и, тогава няма да има неустойка, тъй като печатът ще показва 20-то.

Данъчни удръжки

Данъчни отчисления са сумата на плащанията, които са били представени за плащане от доставчика и за които вече е начислена сумата на данъка. И тук има правила, които предприятията трябва да спазват. Сумата на ДДС може да бъде приспадана, само ако са изпълнени три условия:

1. Продуктите, които са закупени за продажба, вече подлежат на облагане с ДДС.
2. Получените суровини или продукти преминаха счетоводство.
3. Фирмата разполага с цялата първична документация, а фактурата се издава в съответствие с всички правила.

Ако тези условия са изпълнени от компанията, тогава след данъчния период компанията може да приспадне сумата на ДДС, но само ако продуктите вече са обложени с ДДС.

Какво е фактура?

Този документ съдържа информация за цената на стоките без ДДС и общите разходи, включително ДДС. Този документ трябва да бъде предоставен от доставчика и трябва да бъде подаден със специална книга и отбелязан в книгата за продажби.

Основната трудност при поддържането на фактура се състои във факта, че задължението за издаването й е възложено в по-голяма степен на контрагента, с който данъкоплатецът си сътрудничи. И ако той попълни нещо неправилно, тогава инспекторът по време на ревизията може да анулира удръжките и допълнително да начисли ДДС. Следователно грешка на контрагента може да доведе до допълнителни отпадъци за данъкоплатците. Така че, трябва да изискате точно попълване на документи от доставчика.

заключение

И така, основните изводи, които трябва да се направят от тази статия:

1. Купувачът плаща ДДС на практика, въпреки че на теория се предполага, че почива на продавача.
2. Доста е трудно да се изчисли ДДС без специализирани инструменти. Ето защо в идеалния случай си струва да използвате калкулатори за правилното изчисляване на данъка и да поддържате база за ДДС. Но трябва да се разбере принципът на изчисление.
3. Някои услуги не подлежат на облагане с ДДС. Също така данъкът не се облага с износа на стоки.
4. В зависимост от продадените продукти размерът на данъка може да бъде различен. Например при продажба на наркотици и хранителни продукти ДДС е само 10%.
5. Отчитането е най-важният етап от сътрудничеството с данъчната служба. Отчитането се изисква преди 25-ия ден на месеца. В противен случай глобите не могат да бъдат избегнати. Когато изпращате писмо по пощата, не е нужно да се притеснявате от писмото, което пристига в данъчната служба след 25-ия ден, тъй като в този случай се взема предвид времето на изпращане на регистрираното писмо на печата.
6. Когато си сътрудничите с контрагент, който ще ви доставя продукти, изискайте от него да попълни фактура своевременно и правилно. Ако бъдат допуснати грешки, данъчният инспектор има право да начисли допълнително ДДС.
7. Всички закупени суровини за последваща продажба трябва да бъдат „задвижвани” чрез счетоводство и да издават фактурата правилно. Така че можете да получите данъчно облекчение.

Сега ни е повече или по-малко ясно откъде идва този данък, как се събира и като цяло кой трябва да плаща ДДС. Разбира се, всичко е описано тук доста повърхностно и примитивно, а самата тема за данъка върху добавената стойност е по-обширна и сложна и сега е почти невъзможно да се представят всички нюанси.