Трябва ли да плащам приспадане на данък за издръжка на дете? База за издръжка на деца

По закон издръжката на деца не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Това е посочено в параграф 5 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и в писма на Министерството на финансите № 03-04-05 / 6-1141, № 03-04-05 / 3-276 и № 03-04-05 / 3-274. В някои ситуации обаче има проблеми с този въпрос. Също така те са в процедурата за изчисляване на плащанията на платеца на издръжката, тъй като не е ясно дали е необходимо да се изплащат издръжки от данъчното облекчение или не. Някои не разбират как да се изчисли данък върху доходите на лицата при приспадане на издръжката на детето от материална печалба или когато длъжникът използва приспадането на имуществото, смята ли се за такъв, когато издръжката на детето се изплаща в полза на непълнолетно лице? На всички тези въпроси трябва да се отговори.

Как да изчислим издръжката на детето

Процедурата за изчисляване на издръжката за деца е, че плащанията се удържат само след приспадане на данъка върху доходите на физическите лица. Следователно, ако плащанията се удържат в дял, а не във фиксирана сума, те първо изчисляват и приспадат данъка и удържат издръжката от останалата сума.

Ако компанията върне ненужно удържания данък върху доходите, издръжката на детето се преизчислява. Оказва се, че издръжката трябва да бъде възстановена от размера на връщането.

За доходите без данък върху доходите на физическите лица се удържат сумите, посочени в изпълнителните документи. Въпросите възникват, когато има няколко изпълнителни листа. Тогава счетоводителят трябва да се придържа към установения ред за погасяване на дълга. Санкциите за издръжката на децата са сред основните изисквания. В допълнение към издръжката, приоритетните изисквания включват следното:

• обезщетение за вреда за здравето;
• обезщетение за вреди, дължащи се на смъртта на носителя;
• обезщетение за вреда вследствие на престъплението;
• обезщетение за неимуществени вреди.

Процедурата за изчисляване на издръжката за деца предполага ограничения на сумите. Максималната сума, отпусната за издръжката на непълнолетните, като процент, е 70% от приходите. Удръжките за други цели не могат да надвишават 50%. Ако общата сума не е достатъчна за изплащане на произтичащия дълг, счетоводителят го разпределя между дълговете на свой ред, пропорционално за всеки от изпълнителните документи.

Втората част включва изисквания за плащане в бюджета, например данъци. Всички останали изисквания се изплащат след първите два реда. В този случай трябва да се придържате към ограничения за размера на удръжките.

Следните примери ще ви помогнат да разберете това.

Пример 1

Изплащащият издръжката плаща една четвърт от заплатата за осигуряване на 1 дете. Месечната му заплата е 40 хиляди рубли. Стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица не е предвидено. За да изчислите размера на издръжката, първо трябва да приспаднете данък върху доходите на физическите лица, който в този случай е 5200 рубли. Оказва се, че доходът, от който ще се приспадат алиментите, е 34,8 хиляди рубли. (т.е. 40 хиляди - 5,2 хиляди). Тогава ¼ доход от 34 800 ще бъде 8 700 рубли. Именно тази сума се поддържа като издръжка за месечната издръжка на 1 дете.

Пример 2

Компанията получи два изпълнителни документа за един служител, единият от които се отнася до издръжката на непълнолетно дете, а другият - обезщетение за щети в резултат на произшествие на пътя.

През август 2018 г. заплатата възлиза на 60 хиляди рубли. Изваждане от тази сума:

• детска издръжка за две деца в размер на една трета от доходите;
• обезщетение за щети в резултат на произшествието в размер на 40 хиляди рубли.

Служителят получава стандартна удръжка за непълнолетни в размер на 2,8 хиляди рубли.

Задържането трябва да бъде както следва.Първо се изчислява издръжката и ако останалата сума не е по-висока от 50 процента от дохода, тогава се приспада във втория изпълнителен лист. Изчислението изглежда така.

1. Данък върху доходите на физическите лица = 7436 рубли., Т.е. (60 000 - 2800) × 13%.
2. Алименти = 17 520 руб., Т.е. (60 000 - 7436) × 1/3.
3. Тъй като максималният размер на удръжките е по-висок от установената сума, а именно 26 282 рубли, тоест (60 000 - 7436) × 50%, обезщетението ще бъде 8762 рубли. или 26282 - 17520.

В следващите месеци подобна сума постепенно се изплаща, докато вредите, причинени от злополука, не бъдат напълно компенсирани.

Удържане на данък върху материалните облаги

Основата за начисляване на алименти не съдържа материални облаги (получени от процентната икономия за използване на заети пари). Тогава приходите, от които се удържат плащанията, са по-малки от доходите, от които се удържа данъкът върху доходите на физическите лица. Материалните придобивки се вземат предвид само за данъчни цели. Невъзможно е да се броят издръжките от този доход, тъй като той съществува само на хартия. В резултат на това, за да определите сумата, с която се удържа издръжката за деца, трябва да приспаднете само данък върху доходите на лицата. В следващия пример ясно се вижда как се прави това.

пример

От заплатата на служителя за издръжката на 1 дете, според изпълнителния лист, ¼ доходи се удържат. Месечната му заплата е 30 хиляди рубли. В този случай приспадането, предоставено на служителя, е 1400 рубли.

През 2017 г. той подписа безлихвен договор за заем с компания, в която работи в размер на 288 хиляди рубли. за период от три години, започвайки от 14 януари. Всеки месец той трябва да плаща 8 хиляди рубли като плащане на дълг. Въпросът касае не само дали е необходимо да се изплаща издръжка на деца от данъчно облекчение, но и как да се вземат предвид материалните придобивки. Изчислението изглежда така.

Първият път той върна парите в края на февруари. Тогава доходите бяха генерирани под формата на финансови ползи от спестявания от лихви. Настоящият лихвен процент е две трети от лихвения процент и е 5,5%. Следните изчисления бяха направени за месец февруари:

• Данък върху личния доход = 3 718 рубли., Това е (30 хиляди - 1,4 хиляди) × 13%);
• материални облаги от 14 януари до 28 февруари = 1996,27 рубли, тоест (288 хиляди × 5,5% / 365 дни × 46 дни);
• Данък върху доходите на доходите като финансова печалба в размер на 35 процента = 698,69 рубли. (1996,27 × 35%).

Приспадането в този случай не се прилага.

След по-нататъшно връщане, дружеството ще вземе предвид размера на финансовата изгода по същия начин и данъка върху нея при всеки изплащане на дълга.

1. Данък върху доходите на физическите лица за февруари = 4417 рубли, или 3718 + 699.
2. Алименти за същия месец = 6570.5, или (30 хиляди - 3718) × ¼.
3. Ако сравним издръжката за този месец, които са били взети предвид след удържане на данъци, получаваме: 6395,75, или (30 хиляди - 3718 - 699) × 1/4.

Тогава правата на детето донякъде са нарушени, тъй като изплащащият издръжката е получил заем при изгодни условия.

Ако длъжникът използва приспадане на имот

От особен интерес е дали данъкът върху собствеността подлежи на издръжка. Когато служител купува жилище, той има право да се възползва от приспадането на имота. За целта трябва да се свърже със своя работодател и да предостави необходимите документи. Това обикновено е значителна сума. Така данъкът върху личните доходи няма да се удържа от служителя в продължение на много месеци, а понякога и няколко години. Тъй като плащанията за издръжка на непълнолетно лице се удържат от всички доходи, получени от служителя, алименти от приспадане на данък върху имотите също ще се удържат.

Приспадането на данъка се изплаща на служителя от месеца, когато той е информирал за това. Това се отнася за общата сума на текущия доход. Преди удържаният данък се кредитира срещу последващи плащания, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица се счита за натрупана сума. Не е разрешено възстановяването на удържания данък, докато не бъде получено известие. Задържаната сума от началото на годината до получаването на съответното известие се счита за законно удържана.

Има два алгоритъма за действията на компанията, как се изчислява издръжката на деца, когато едновременно се прилага приспадане на данъци. Те са както следва.

1 опция

Ако данъчното удържане на ипотека или закупуване на апартамент без заем е по-малко от дохода, изчислен от месеца на получаване на уведомлението от данъчната служба до края на годината или равен на него, тогава изчислението може да бъде следното.

Преизчисляването за месеците преди получаване на уведомление от данъка с цел възстановяване на доходите на служителите не се извършва, тъй като в тези периоди данъкът е бил удържан законно. За да получи това приспадане на данъка за ипотека, служителят ще подаде заявление за данъка по адрес на местоживеене, като подаде декларация под формата на 3-доходен данък, както и други необходими документи.

От месеца, в който пристига уведомлението, и до декември включително (със съответния размер на приспадане), алиментите се изчисляват от пълния размер на заплатата, тъй като благодарение на приспадането данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан.

2 опция

За приспадане, което надвишава доходите на служителя, от месеца на получаване на известието и до края на годината, изчислението се извършва по следния начин.

Алиментите се изчисляват по обичайния начин, както и данъкът върху доходите, удържан от данък върху доходите на физическите лица. И в началото на следващата година служителят се обръща към инспекцията на адреса на регистрация, за да получи данъчно облекчение за продажбата на апартамент за цялата година. IFTS няма да извърши преизчисляване на алименти, което, разбира се, е в ръцете на платеца на издръжката.

Служителят може да получи и приспадане на имот чрез работодател (този метод е описан в първата версия). За целта данъчният орган първоначално трябва да получи уведомление.

Компанията трябва да бъде особено внимателна при извършване на сетълмент, тъй като е отговорна за тази финансова транзакция. Ако не преведете дължимата сума по сметката на получателя на издръжката, тя може да бъде глобена.

пример

Според изпълнителния документ размерът на една четвърт от дохода трябва да се изчислява от заплатата на изплащащия издръжка. Заплатата му е 100 хиляди рубли. Тогава доходът за годината ще бъде 1,2 милиона рубли. Стандартна удръжка за осигуряване на дете не е предвидена.

През първите 2 месеца на следните печалби бяха удържани:

• Данък върху доходите на физическите лица = 13 хиляди рубли, или 100 хиляди × 13%;
• издръжка за деца = 21 750 рубли, или (100 хиляди - 13 хиляди) × 1/4.

Но през март той представи следните документи в счетоводния отдел:

• заявление за приспадане на данък върху имота за продажба на апартамент и придобиване на друг апартамент;
• данъчно известие, потвърждаващо правото на него от сумата от 1,2 милиона рубли.

Тази година компанията може да изчисли приспадането на служителите за следващите 10 месеца, тоест в размер на 1 милион рубли. За първите два месеца данъкът вече е удържан и няма да бъде възстановен. Но за да върне тази сума, алиментите трябва да се свържат с данъчната служба в началото на следващата година. Тогава той ще получи останалата сума, но издръжката на детето няма да се брои.

В тази връзка от март до декември данъкът върху доходите на физически лица няма да се удържа. Данъчната основа ще бъде непроменена, тоест 200 хиляди рубли. (за първите два месеца). Издръжката от приспадането на данъка за закупуване на апартамент ще бъде удържана от март и ще възлиза на 25 хиляди рубли, или 100 хиляди × 1/4.

Изплащането на издръжка може да получи стандартно приспадане

За всеки месец служителят получава приспадане на детето от началото на годината на база натрупване, докато доходът не достигне 280 хиляди рубли, и не надвишава тази сума. Размерът му е следният:

• 1400 стр. за 1-во дете;
• 1400 стр. за 2-ро дете;
• 3000 п. за 3-ти и следващи;
• 3000 п. за всеки, ако непълнолетният е с увреждане или до 24 години, когато е на пълен работен ден в университет.

Едно от условията за предоставяне на приспадане е присъствието на непълнолетно лице при предоставянето на законните му представители, тоест на неговите родители. Ако родителят е напуснал семейството, тогава материалната издръжка се потвърждава чрез изплащане на алименти. За да получи приспадане, този родител трябва да предостави следните документи:

• за раждането на дете;
• за развод;
• договор за поддръжка, съд. заповед или изпълнителен лист;
• Плащания, потвърждаващи прехвърлянето на алименти.

Ако издръжката не изпълнява задълженията си в съответствие с изпълнителния документ, той няма право да иска приспадане на данък.И обратно, ако той може да документира плащането, тогава това приспадане му се предоставя безпроблемно. Това е така, защото плащането на алименти по същество е участие в постелката. издръжка за деца, която дава право на получаване на данъчно облекчение. Няма значение дали бащата живее с детето или не, и дали е женен за майката или е разведен.

В същото време не всеки разведен баща или майка, изброяващ издръжка на дете, може да разчита на това приспадане. Така че, ако плащанията са определени на минимална сума, тоест в действителност тези средства очевидно не са достатъчни за осигуряване на детето, това означава, че този родител всъщност не участва в неговата материална издръжка. Освен това осигуряването на дете с гражданин, но не е негов родител, също не дава право да получава този вид приспадане.

пример

Служителят има три деца под пълнолетие. Два от тях са от 1-ви брак, а един от 2-ри брак. Доходите на служителите не по-високи от 280 хиляди рубли. В тази връзка той има право да разчита на приспадане от трите деца, тъй като плаща издръжка в полза на три деца.

Следователно компанията му осигурява приспадане в размер на 5 800 рубли: за първите две деца - 1,4 хиляди рубли и 3 хиляди рубли. - за 3-то дете.

Данък по споразумение

Когато ищецът сезира жалбоподателя, длъжникът има право да сключи споразумение за установяване на споразумение с получателя на издръжката. За да го одобрите, трябва да се обърнете към съда и след това да предоставите на съдебния изпълнител да отмени принудителните мерки. Споразумението за уреждане, сключено в стените на съда, е основание съдебният изпълнител да приключи изпълнителното дело.

Тогава колекционерът не трябва да разбира дали е необходимо да се изплаща издръжка на дете от данъчно облекчение (имущество), но самият размер на издръжката за деца ще подлежи на облагане с личен доход. Облагането на издръжката, изискана от изпълнителните документи, се извършва по различен начин. При одобряването на споразумението обаче трябва да се посочат средствата, предназначени за получателя на издръжката и размера на удържания данък. Така ищецът ще види точната сума, която ще получи.

Отговорност на работодателя

Въпросът дали издръжката за деца се задържа от размера на данъчните удръжки, трябва да бъде проучен изцяло от счетоводния отдел на компанията. В случай на прехвърляне на дължимата сума получателят на алиментите има право да съди съда за възстановяване на липсващите средства. Ако издръжката се събира от работодателя, той е този, който носи отговорността за своевременното превеждане на пари.

Следователно прехвърлянето не е пълно или със закъснение може да се счита за по подразбиране. Тогава получателят на алиментите има право да изисква от компанията не само изпълнението на задълженията за превод на пари в пълен размер, но и плащането на лихвата за всеки просрочен ден.

заключение

Както можете да видите, отговорът на въпроса дали да се изплаща издръжка на дете от приспадане на данъци не е толкова ясен, колкото изглежда на пръв поглед. Така че, ако платец на издръжка получи имуществено обезщетение за придобиване на апартамент в IFTS, тогава размерът на издръжката ще остане непроменен, а ако на мястото на работа, издръжката от данъчното приспадане ще бъде удържана. Съдебната практика познава и различни случаи на разрешаване на въпроса.

Нееднозначен и данък върху доходите на физическите лица при изчисляване на плащанията за издръжка. Например при сключване на споразумение за уреждане в съда този данък ще се начислява върху размера на издръжката. При изчисляване съгласно изпълнителен документ (споразумение, съдебна заповед или изпълнителен лист) първо се приспада данъкът върху доходите от доходите на служителя и след това се изчислява издръжката на детето.