В кодекса на законите на Руската федерация данъчните резиденти са физически лица, които трябва да плащат данъци в държавата на основното си местоположение. Валутен резидент също означава физическо лице, което има някои задължения да използва сметки във финансови институции, разположени в чужбина.
Определяне на статута на резидентно данъчно облагане
Данъкоплатците са от два вида:
- жители (редовно пребиваващи в страната);
- нерезиденти (нередовно разположени в страната).
Тези видове определят техните данъчни задължения, разлики към момента на данъчното облагане.
Данъчен резидент - терминология на данъчното право, съдържаща се в повечето страни по света. Това са граждани, които са в Русия поне 183 дни (календар) за 12 последователни месеца. Тоест човек, който е живял в страната по-малко от 183 дни през годината, не попада в тази категория. Например туристите, хората, които идват да учат или работят, не са данъчни резиденти на Руската федерация.
В този случай няма значение дали имат руско гражданство. Тоест, и чужденци, и лица, които по принцип го нямат, се признават за данъчни резиденти. От друга страна, руснакът може да не е жител на страната.
Срокът от 183 дни се изчислява, като се сумират всички дни, през които данъкоплатецът е бил в държавата 12 последователни месеца. Това включва дните на заминаване от Русия и влизане в нея.
Между другото, този календарен период не се прекъсва, ако данъкоплатецът напусне държавата за краткосрочен период (по-малко от 6 месеца). Например да се изследва или да се подложи на лечение.
Лицето ще получи окончателния статус след края на календарната година, защото това е крайният срок за изчисляване на данъка върху дохода на физическите лица.
Важна информация
Важен момент е, че данъкоплатец, който не действа като данъчен резидент на страната, ще плаща данъци върху доходите, които са получени от източници, които присъстват в границите на нашата държава.
За какво говори законът?
Данъчният закон пояснява, че местно лице е лице, което редовно пребивава в държавата.
Данъчните резиденти са:
- физически лица, които трябва да са в страната повече от шест месеца в годината или по-голямата част от бизнеса и жизнените интереси трябва да бъдат в това състояние;
- юридически лица: въпросният статус се установява въз основа на мястото на регистрация, главното управление и т.н.
Характеристики:
- ако дадено лице бъде признато за данъчен резидент, за него се прилага правилото за неограничено данъчно задължение: с други думи, от всичките му печалби, включително получените в чужбина, данъците трябва да се внасят в хазната на държавата, на която гражданинът е местно лице;
- нерезидентът носи ограничена отговорност: той трябва да бъде отговорен за доходите, получени в границите на тази страна.
Данъчни обекти
Данъчният резидент плаща данък от своите източници, които са обект на данъчно облагане. Печалбата може да се реализира както на територията на Руската федерация, така и извън нейните граници.
Данъчната основа може да бъде намалена с размера на приспаданията на данъка върху доходите на физическите лица. Приходите се облагат със следните данъчни ставки:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Всички разходи, направени от физически лица (данъчни резиденти) - например покупка на недвижими имоти, покупка на ценни книжа, автомобили и други превозни средства, благородни метали - подлежат на контрол от данъчните власти.
Нюансите на валутното законодателство
Нормативни документи за валутен контрол и регламентът посочва, че данъчният резидент е:
- физическо лице, чието място на постоянно пребиваване е Руската федерация, дори ако временно пребивава в чужбина;
- юридическо лице, организирано на територията на Руската федерация и намиращо се там;
- организации, отворени в рамките на законите на Руската федерация и нейната територия, присъстващи тук, но не и търговска структура;
- официални представителства на страната ни, включително дипломатически, които се намират извън нейните граници;
- представителства и клонове на неговите жители, разположени в чужбина на Русия.
Характеристики на валутните транзакции
Данъчен резидент, който извършва валутни сделки в границите на Руската федерация, има право:
- да проучи резултатите от проверките, проведени от представители на валутния контрол;
- подават оплаквания за техните действия.
Жителите, извършващи всякакви валутни транзакции в Русия, трябва:
- в случай че поискате документи от представители на органите за контрол на валутата, незабавно ги предоставете;
- дайте им обяснения въз основа на резултатите от проверките;
- в случай на несъгласие с резултатите от проверките, извършени от представители на валутния контрол, в писмена форма да предоставят аргументи за отказа им да подпишат акта;
- съхранява записи на операциите, като съхранява записи най-малко пет години;
- в случай на откриване на нарушения от органите за валутен контрол, незабавно ги отстраняват.
По-нататъшни действия
След 183 дни статутът на данъчен пребиваващ в страната се придобива, в резултат на това чуждестранен гражданин започва да плаща данъци в размер на 13%. Той има всички права върху стандартните удръжки, посочени в Данъчния кодекс. Освен това от платената по-рано данъчна сума от 30% трябва да му бъдат върнати 17%.
Следователно денят, в който чуждестранен гражданин се превръща в жител на Руската федерация, става много значителен. Отброяването не трябва да започва от деня на подписване на трудовия договор, а от пресичането на границата на Руската федерация. Датата на преминаване е лесна за проследяване чрез маркировката в чуждестранния паспорт и чрез миграционната карта. Периодът на отброяване започва от следващия ден.
Защо е необходим данъчен статут на резидент?
Потвърждение дали гражданин или търговско дружество е местно лице на Русия, може да се наложи в много случаи, включително:
- Ако търговска организация, която е регистрирана в Русия, си сътрудничи с чужд партньор (продава продукти или предоставя услуги). Тук, за да се избегне двойното данъчно облагане, чуждестранен партньор има право да поиска такъв документ.
- Ако физическо лице предоставя услуги или продава стоки на партньор, разположен в чужбина. За да намали размера на платения данък, чуждестранният контрагент иска документ, който потвърждава, че доставчикът от Руската федерация е местно лице на неговата страна.
- Когато местно лице на руската държава (компания или частно лице) е реализирало печалба от дивиденти от чужда организация. За да намали размера на начислените данъци върху доходите, получени в чужбина, данъчната инспекция трябва да предостави документ, в който се посочва кой данъчен резидент на коя държава е лицето.
- Ако чуждестранен гражданин, работещ в Русия, реализира печалба, той може да не плаща данъци в родината си, ако представи документ, който потвърждава, че е бил резидент на работата си в Руската федерация. Вярно, това се отнася само за данъчното облагане.
- Ситуацията, когато човек, който постоянно живее и работи в Русия, купува недвижими имоти, които се намират извън Руската федерация.Данъчните власти на страната, в която се намира имотът, могат да изискват доказателство за статут на резидент, за да се избегне двойното данъчно облагане, свързано с разходите за покупка.
Като се има предвид всичко гореизброено, не бива да се пренебрегва такъв важен въпрос като определянето на статута на данъчен пребиваващ в дадена държава.
