Данъкът върху дохода от заплатата (ЗДДФЛ), неговият размер, механизмът за изчисляване и съществуващите обезщетения за платеците са от интерес за всички категории руски граждани, тъй като доходът на всеки човек зависи от неговото прилагане.
ПИТ: какво е това?
Като основен задължителен данък, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от почти всички видове доходи на наето лице, с някои изключения. Съществува малък списък на държавните помощи и компенсации, които не подлежат на облагане с данък върху дохода. Данъчната ставка варира от 9 до 35% и зависи от характера на дохода. За да разберем какъв данък върху доходите върху заплатите трябва да бъде начислен, ще се спрем на особеностите на неговото изплащане.
Жители и нерезиденти: разлики в данъчните ставки
Законът изяснява определянето на статуса „Данъчен резидент“, което е необходимо за правилното изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, защото разликите в размера на данъчните ставки за различните категории платци са много впечатляващи.
Данъчен резидент е лице, пребиваващо на руска територия за общо 183 дни от последната година.
Той може да бъде гражданин на Русия, чужденец или лице без гражданство, тоест статутът на „данъчен резидент“ се присвоява на всяко физическо лице, независимо от мястото му на пребиваване и гражданството.
Трябва да се отбележи, че статутът се определя в края на данъчния период чрез сумиране на календарните дни от престоя на платеца в Русия за последната година. Периодът от 183 дни включва дни на пристигане и заминаване.
Данъкът върху дохода върху заплатата на данъчните резиденти е 13%. Данъкът върху доходите на доходите на данъкоплатец, който не е местно лице, е 30% от размера на печалбата. Състоянието се установява периодично при изплащане на доходите, през годината може да се променя няколко пъти.
Облагаем доход
Данък върху дохода се начислява върху такъв доход:
• заплата, начислена по трудов договор или договор;
• дивиденти на част от печалбата на собствениците на компании;
• отдаване под наем на имот;
• продажба на имоти: помещения, сгради, автомобили, ценни книжа и акции в компании;
• печалби и награди;
• материални облаги (лихва по депозити).
Заплата и необлагаем доход
И така, всички основни начислени доходи на нает гражданин (заплата, надбавки, суми по трудови договори, еднократни стимули за лоялността на компанията и регионални увеличаващи се коригиращи фактори) са облагаеми.
Но има списък с плащания, които не подлежат на облагане с данък върху дохода. Финансова помощ издръжка за получателя, пенсии, стипендии, еднократни, щатни и обезщетения за обезщетение държавата или обезщетението за вреди и други компенсационни плащания не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица.
Изплащането на данък върху дохода върху заплатите, ставките и определянето на данъчната основа се уреждат в членове 210, 217, 218-221, 224 от Данъчния кодекс. Данъкът върху дохода е федерален. Средствата от неговото плащане отиват в различни бюджети. Законодателно установените суми на данъка, които трябва да се платят: 70% получават бюджетите на руските съставни организации на Руската федерация, 10% - бюджетите на населените места, 20% - общинските бюджети на областта.
Процедура за изчисляване
Данъкът върху дохода от заплатата се изчислява в следния ред:
• пълно начисляване на печалби за отчетния период;
• размерът на начислената печалба се намалява с размера на необлагаемия доход, ако те са начислени;
• определя се статутът на данъкоплатците;
• установява се дали платецът има право на това приспадане на данъци;
• общият размер на начисления доход се намалява с размера на данъчното приспадане, ако има причина за прилагането му;
• с получени данъчна основа данък върху дохода се изчислява: местно лице плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, а нерезидентът плаща 30%.
По този начин можете да изчислите данъка върху дохода от заплати.
Данъчни удръжки
Голяма роля при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица играят данъчните удръжки, така че е необходимо да се установи възможността за тяхното използване при изчисляване на данъка върху дохода. Данъчните удръжки са стандартни, социални, имуществени и професионални.
Законът установява стандартни удръжки в размер на 500, 1400 и 3000 рубли.
Месечно приспадане от 500 рубли. Това означаваше:
• Герои на СССР и Руската федерация;
• участници във Втората световна война и военни операции, пенсионирани военни служители;
• хора с увреждания I и II гр .;
• жертви на аварията в Чернобил и ПА Маяк и др.
Родителите на първите две непълнолетни деца се осигуряват с приспадане от 1400 рубли всяко. Той действа като увеличение на заплатите и достигайки 280 000 рубли, автоматично изключва по-нататъшни действия до края на финансовия период.
На месечно приспадане от 3000 рубли. имат право:
• ликвидатори на аварии в атомната електроцентрала в Чернобил и PA Mayak, които са получили инвалидност или сериозно заболяване по време на тези действия;
• родители или настойници на дете с увреждане, три или четири деца;
• инвалиди от Втората световна война и инвалиди от други военни операции;
• изпитатели на ядрено оръжие и др.
Ако платецът попадне под няколко преференциални степени, тогава се взема предвид най-високата сума, приспаданията не могат да бъдат обобщени. Така например данъкът върху дохода върху заплатата на хората с увреждания се намалява с 500 рубли, но ако инвалидността се получи по време на ликвидацията на аварията в Чернобил, приспадането ще бъде 3000 рубли, а не 3500 рубли. Законът задължава работодателя да вземе предвид стандартните удръжки, други видове удръжки се контролират от данъкоплатеца и не се предоставят от компанията. Упражняването на правото на прилагане на приспадания се упражнява от гражданите чрез подаване на декларация за доходи, получена в данъчната служба, или чрез подаване на декларация за направените разходи.
Характеристики на прилагането на данъка
Най-често срещаният размер на печалбата е ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. В допълнение към него други данъчни ставки се прилагат за различни категории платци и видове доходи:
• 9% - облагане на дивиденти върху акции и собствени акции на компании;
• 30% - данък за нерезиденти;
• 35% - данък върху доходите на физическите лица, който се облага с печалби в размер на повече от 4 хиляди рубли, както и материални облаги от лихви по банкови депозити.
Ако данъкоплатецът има деца, тогава месечното приспадане на данъка за отчетния месец е 1400 рубли всяко. на 1-во и 2-ро несъвършено дете, 3000 рубли. - на 3-то и следващите деца.
Данъкът върху минималната работна заплата се плаща в съответствие с общата процедура, тъй като всеки доход е данъчна основа и подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.
Самотните родители (например самотна майка) имат законно право на двойно приспадане от 2800 рубли, което се прилага, докато нивото на заплата надвиши 280 000 рубли. Освен това това обезщетение се прекратява при сключване на брака от родителя.
Върнете личния данък
Руското законодателство определя редица условия, когато данъкоплатецът има право да върне размера на данъка върху доходите на физическите лица, платен върху заплатите. Това ще бъде приспадане на социален или данък върху собствеността. Естествено, трябва да има причина за връщането. Те включват:
• покупка или изграждане на жилища;
• ипотечен кредит;
• обучение на деца или на техните собствени;
• лечение и закупуване на лекарства.
За да върнете данъка на Федералната данъчна служба, е необходимо да представите пакет от документи, потвърждаващи направените разходи с приложени към тях копия. Трябва да се отбележи, че заявлението се подава през следващата фискална година след периода, в който са направени разходи, и за да получите възстановяване, първо трябва да приспаднете данъка върху дохода от заплатата си.
Предприятията изчисляват данъка върху доходите на физическите лица отделно за всеки служител. Общият данък се превежда в бюджета.Това не влияе върху финансовия резултат на компанията, намалявайки само размера на доходите на служителите. Самата организация е само данъчен агент, действа като посредник, събира данък, обобщава го и го превежда в бюджета.
