Неразчитането на пари е удоволствие за всички, особено за бизнесмен. Както показва практиката, почти никой предприемач не работи без да създава „черен касис“. И тук дори не е, че той плаща „сива” заплата, заобикаляйки данъчната служба.
Защо е необходима парична наличност?
Освен в този случай, теглене на пари в брой (Член на Наказателния кодекс на Руската федерация 198) активно се използва за даване на подкупи длъжностни лица за разрешаване на всякакви проблеми или за тяхното бездействие. Има такива бизнес операции, които са много по-лесни, опростени и по-евтини за извършване на пари без никакви документи. Например, необходимостта от различни непроизводствени разходи, които е трудно да се вземат предвид при облагане на печалбата. Освен това един от мениджърите на компании, които са контрагенти, може просто да открадне от собствениците си. С други думи, те получават откази от транзакции в брой. От сметките за сетълмент или чрез касата такива разходи не могат да се плащат.
Защо паричните средства са толкова популярни?
Ето защо днес има доста възможности за използване на неразчетени пари в брой, както и широк сегмент от този „черен“ пазар. Банката на Русия периодично избира лицензи от онези банки, чрез които се изтеглят пари в брой (член на Наказателния кодекс на Руската федерация) от карта на клиента. Рекламните офиси, които допринасят за това, мигат абсолютно навсякъде. Но големите компании предпочитат да не работят с посредници и да задоволяват нуждите си с тегленето на неразчетени пари сами.
Има ли законни методи за осребряване?
Въпреки факта, че тези действия са потиснати от закона, все още има законни методи за теглене на неразчетени пари. Едно от тях е получаването на средства чрез индивидуални предприемачи. Работата е там, че за осребряване на пари (член на Наказателния кодекс на Руската федерация) индивидуалният предприемач поема отговорност, тъй като има право да се откаже от оборота си и да харчи колкото иска. Това е така, защото неговите предприемачески активи не са обезпечени по никакъв начин формално за лична употреба.
Как работи веригата?
Тегленето на пари в брой (член от Наказателния кодекс на Руската федерация 198) се извършва по следния начин. Компанията или тяхната група е правилно въведена в икономическите дейности на организацията. Това е необходимо за провеждане на реални дейности и получаване на доходи от нея, а за компаниите това е разход. Тази схема е стандартна и се нарича аутсорсинг. Тя включва прехвърлянето на определени функции на компанията на друг изпълнител.
В зависимост от това с каква фирма се извършва дейността, за приятелски предприемач се избира най-оптималният данъчен режим. По този начин, ако предприемачът иска да работи с ДДС или висок оборот, тогава той е най-подходящ обща данъчна система. В други случаи специален режим ще бъде най-полезен. Например опростена данъчна система с обект „доход“, ако не са планирани големи разходи в дейността на ПР, или с обект „доход минус разходи“, ако регионът приема преференциална ставка на един данък или дейността ще се извършва с високи разходи. В допълнение, опцията за използване на UTII ще бъде от полза.
Разбира се, това ще бъде от значение за онези предприемачи, които извършват фиктивни дейности, тъй като той ще харчи пари и ще плаща данъци. Всичко това по различен начин се нарича разходи за осребряване.
Например, ако се използва опростена данъчна система с обекта „доходи”, загубата ще бъде не повече от 10%, включително застрахователни премии и банкови комисиони. Останалата част от сумата ще бъде нетната печалба на индивидуалния предприемач, която може да бъде направена напълно легално, за да я използвате за собствените си нужди и няма да е необходимо да я отчитате. Но само като обикновен индивид, а не предприемач. Освен това можете да дарите средства на друго лице, което няма да бъде облагано с данък.
Заеми и тегления в брой за отчета
Най-простият от абсолютно легалните методи, които включват теглене на пари за физически лица (член на Наказателния кодекс на Руската федерация 198), е предоставянето на заеми на физически лица и издаването на суми за отчитане. Недостатъкът е, че в първия случай това означава изплащане на средства, а във втория - предоставяне на отчет. Или да върнете сумата. Но само при такива условия тези методи за осребряване ще бъдат законни.
Освен това в общи случаи тези заеми или средствата за отчета няма да бъдат взети предвид при изготвянето на данъчния отчет.
Как се издават пари в брой?
Като правило тегленето на пари в брой разходна парична заповед Или изплащането на пари (член на Наказателния кодекс на Руската федерация 198) може да се извърши с използване на банкомат от корпоративна банкова карта. Ограничението на сумата, за която е необходимо да се отчита, е посочена в наредбата за счетоводните политики. Освен това ръководителят на дружеството трябва да одобри наредбата, уреждаща предоставянето на отчетните средства, както и да установи на кого могат да бъдат издадени, целта на осигуряването и сроковете на отчитане или връщане на неизразходната сума.
Когато възникне такова осребряване на средства (член на Наказателния кодекс на Руската федерация), определена сума се дебитира по банковата сметка на организацията. Следователно тези средства трябва да се отчитат. Тоест се изисква да предоставите различни документи, които потвърждават разходите, или да върнете парите обратно в рамките на няколко дни след изтичането на периода, за който са били предоставени.
За колко време ще се осигуряват средствата - това се решава от ръководителя, който подписва наредбата или местния акт. Във всеки случай, условията трябва да бъдат реални, например, не повече от една година.
Какви други варианти на тази схема съществуват?
В този случай все още можете да предоставите заем на физическо лице от партньорска банка на компанията. В съгласие с последния служителят кешира средствата (член на Наказателния кодекс на Руската федерация) на организацията, като организира голям заем, в който работодателят е гаранция. Излишно е да казвам, че заемът просто не се изплаща допълнително? Оказва се, че работодателят трябва да плаща за служителя. Така цялата изплатена сума се връща в банката заедно с лихвите, а организацията получава пари в брой чрез едно и също лице. Оказва се, че има вземане от служителя към фирмата. По правило човек, който дори не знае за това, действа като служител, тоест се издава заем за фалшив паспорт. Във всеки случай тази схема може да се използва само веднъж, тъй като с постоянната й употреба е възможно да се привлече вниманието на правоприлагащите органи. Следователно този метод е силно препоръчителен.
Теглене на пари (член от Наказателния кодекс на Руската федерация) с помощта на гражданскоправен договор
Абсолютно легален начин би било да изплащате на физически лица всякакъв доход. Но когато използвате този метод, ще трябва да харчите пари за данъци и да осребрите в брой (член на Наказателния кодекс на Руската федерация). Схемата прави парите да харчат прилично, тъй като размерът на данъците ще зависи от видовете доходи и е малко вероятно те да са малки.
В този случай идеалният вариант би бил да се използват такива плащания, които не подлежат на застрахователни премии, те могат да бъдат включени в данъчните разходи на компанията, но така, че да не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Но да се намери такова плащане и дори да се използва понякога е доста трудно.
Прехвърляне на индивид по конспирация
За физически лица тегленето на пари (член от Наказателния кодекс на Руската федерация) се извършва по следния начин. Сключва се споразумение между лице и компания за продажба на недвижими имоти. След това пари се превеждат на лицето. Според споразумението компанията превежда пари. Поради причината, че само предварително споразумение е сключено, средствата не се издават на физическо лице във връзка с някакви имуществени задължения. С други думи, това не са доходи и не са заеми. В крайна сметка страните могат да обезсилят сделката. Собственикът ще бъде задължен да върне парите, но само когато ги преведе зависи само от съгласието на страните.
При този сценарий може да се каже, че прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица не е облагаемо, не са необходими застрахователни премии и дружеството няма данъчни разходи. Освен това, ако средствата от дадено лице не бъдат върнати навреме и давността е изтекла, ще възникнат данъчни разходи. Но отново ще се появи данък общ доход.
За какво се използват незаконни схеми за осребряване?
Както показва практиката, доста дела отиват до съдилищата, които са свързани с такова престъпление като изплащане на средства (член на Наказателния кодекс на Руската федерация) чрез еднодневни компании. Това е незаконно. Компанията плаща за такава компания всякакви услуги. В крайна сметка тя получава не само необслужвани пари в брой, но и избягва плащането на данъци.
Разбира се, подобна схема е много ненадеждна и много често изпълзява по време на данъчна ревизия. Използването на данни от незаконни методи измамниците се опитват да скрият. Например това става с банкови сметки. Това също е незаконно и е невъзможно да се използва такава схема на практика.
Тегленето на пари (член от Наказателния кодекс на Руската федерация, до 15 години) се извършва в този случай по следната схема. Компания, която трябва да получи парични средства, превежда сумата, необходима за закупуване на менителница в банката. Върху менителницата купувачът поставя подписа и печата на главата и той се прехвърля без издаване на документи на физическото лице или предприемача, който ще тегли пари. Той ще дойде с него в банката и ще получи пари в брой, които ще даде на лицето, организирало схемата.
Изплащане на пари чрез посредници
Тегленето на пари (член от Наказателния кодекс на Руската федерация, до 15 години) чрез посредник може да струва загуба от 4-5%. Клиентът, който използва посредника, рядко се притеснява от точния метод на осребряване. За него е важно само парите да бъдат превеждани безкасово по някое от основанията, които са специфични, за да се включи такова плащане в разходната статия. В същия ден ще бъде възможно да дойдете в офиса на посредника и да получите пари в брой.
Как еднодневните фирми изплащат пари в брой?
Те превеждат средства по банковата сметка от клиента и изплащат пари за изплащане на заплати или за домакински нужди. Освен това много популярна причина е покупката на селскостопански продукти и закупуването на ценни книжа. Ясно е, че парите се дават на клиента (без комисионна) и не се харчат на тези основания.
Използването на банкови сметки, описано по-горе, също намери широко приложение. С преведените от клиента средства чиновникът купува менителница в банката, поставя печата и подписа на компанията и я дава на клиента, вместо да тегли пари в брой. Освен това клиентът не трябва да осребрява тази сметка като физическо лице. Но сега банките станаха по-умни и издават записи на заповед с минимален падеж 30 дни. Това значително усложнява процеса на осребряване.Но това не пречи да се представи при падежа.
Има и друг тип такава схема. Касиерът изготвя няколко банкови карти в банката, като използва откраднати или фалшиви паспорти, уж за служителите си, и им превежда заплати. Изплащането на карти се извършва на банкомати. Но има един недостатък. Банките, които издават карти, могат да определят висока комисионна за теглене на средства, преведени по банков път.
Може ли банка да бъде в дял?
Касовите посредници, които много широко рекламират собствените си услуги, получиха името си именно защото те са свързани основно с банката, тоест те й дават част от доходите си. Освен това някои банки и самите те имат еднодневни фирми, до които могат да бъдат допуснати само критични клиенти. В такава ситуация клиентът трябва само да преведе платежното нареждане за пари в банката, за да получи веднага пари в отделна стая. Както показва практиката, това обикновено се прави в малки банки, чиято дейност е насочена именно към това. Големите банки не се интересуват от подобни схеми.
Най-много хора, които са най-близки до мениджмънта, се занимават с парични средства. Ако тя не е в дял, тогава определено ще предприеме мерки за потискане на нечий нелегален бизнес, тъй като в този случай лицензът може да бъде отнет от банката. Всички служители на банката са длъжни да преминат обучение за откриване на признаци на незаконна финансова дейност. И в този случай рано или късно организация, чието попълване на сметката се извършва само по банков път, а средствата се изтеглят в брой, ще обърне внимание. Подозренията могат да се състоят и във факта, че за еднодневната операция има много плащания със същата сума, за осребряване на които банките задължително трябва да отчитат като съмнителна транзакция.
Както показва практиката, с теглене на пари могат да се занимават роднини на един от банковите мениджъри, които дават определен процент на главата. Много често това не са самите банкови служители. Такива хора се наричат касиери, които купуват няколко еднодневни фирми, отварят няколко банкови сметки за тях и получават пълномощно от директора на еднодневната фирма за получаване на пари в брой.
По-рядко няма банка зад посредника. В някои случаи компаниите с голям оборот на дребно участват в незаконни схеми за осребряване. По правило те имат възможност да не отчитат част от печалбата си официално. Вместо това се продава на клиентите чрез еднодневна фирма под контрол.
Защо иначе се нуждаете от пари в брой?
Като цяло като цяло не се отчита паричен поток рядко създава проблеми. Най-голямата беда е случаят, когато при поръчка на пари от касата те ще бъдат в полето на зрение на органите на реда. Касиерът може да бъде хванат да посещава банка и тогава компанията ще остане без парите си.
Съществува и риск компанията да бъде покрита. Но, като правило, много хора вече знаят до седмица, когато си струва да напуснат компанията, и да предупредят предварително посредниците. Между другото, струва си да се каже, че обикновено еднодневната операция не продължава повече от година.
Ако полицията прие в акта представителите на фирмата-клиент по време на прехвърлянето на средства, тогава служителите на реда трябва да докажат, че тази сума не е нищо повече от собствеността на организацията, а не нейният конкретен представител. Също така тази сума трябва да се квалифицира например като заплата или да не се отчита приходите. Това е доста трудно, защото ако това е доход, тогава в момента не трябва да се посочва в декларацията, а ако е заплата, тогава денят на плащането все още не е настъпил.
Поради тази причина те обикновено минават от обратното. Ако полицията разполага с информация, че организацията използва касови апарати, тогава органите на реда и данъчните органи извършват съвместна проверка и търсят неизследвани пари.
След това се начисляват данъци и прокуратурата започва наказателно дело по член за неплащане на данъци (може да се предвиди лишаване от свобода, срокът зависи от редица фактори и се използва широк спектър от глоби). Тоест, за да се наложи наказание, по-важно е не фактът на наличието на парични средства, а незаконосъобразността на целите и последиците от тази операция.
